高新核算臺(tái)賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司高新技術(shù)企業(yè)核算管理，規(guī)范高新核算臺(tái)賬的建立、使用和管理，確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及高新技術(shù)企業(yè)核算相關(guān)的部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、研發(fā)部門、項(xiàng)目管理部門等。（三）基本原則1.合法性原則：高新核算臺(tái)賬的管理應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法等相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：臺(tái)賬記錄的數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映公司高新技術(shù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.規(guī)范性原則：統(tǒng)一規(guī)范高新核算臺(tái)賬的格式、內(nèi)容和登記方法，確保臺(tái)賬資料的一致性和可比性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和更新高新核算臺(tái)賬信息，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。二、高新核算臺(tái)賬的內(nèi)容與格式（一）研發(fā)項(xiàng)目臺(tái)賬1.項(xiàng)目基本信息項(xiàng)目名稱：填寫研發(fā)項(xiàng)目的具體名稱。項(xiàng)目編號(hào)：為每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目設(shè)定唯一的編號(hào)，便于識(shí)別和管理。項(xiàng)目起止時(shí)間：記錄項(xiàng)目開始和結(jié)束的具體日期。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：填寫負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的主要人員姓名。2.研發(fā)費(fèi)用明細(xì)人員人工費(fèi)用：包括直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。直接投入費(fèi)用：如研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用：包括為研發(fā)活動(dòng)購置的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)用，以及研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用：用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。設(shè)計(jì)費(fèi)用：為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用：包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，以及田間試驗(yàn)費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用：企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。其他費(fèi)用：如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的20%，另有規(guī)定的除外。（二）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入臺(tái)賬1.產(chǎn)品（服務(wù)）基本信息產(chǎn)品（服務(wù)）名稱：填寫高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的具體名稱。產(chǎn)品（服務(wù)）編號(hào)：為每個(gè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）設(shè)定唯一編號(hào)。所屬領(lǐng)域：按照《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》填寫該產(chǎn)品（服務(wù)）所屬的具體領(lǐng)域。2.收入明細(xì)銷售日期：記錄產(chǎn)品（服務(wù)）實(shí)現(xiàn)銷售的具體日期。銷售對象：填寫購買產(chǎn)品（服務(wù)）的客戶名稱。銷售收入金額：詳細(xì)記錄每次銷售的收入金額。收入來源說明：簡要說明該產(chǎn)品（服務(wù)）收入的具體來源，如銷售產(chǎn)品、提供技術(shù)服務(wù)等。（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)臺(tái)賬1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)基本信息知識(shí)產(chǎn)權(quán)類別：如專利（發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等。知識(shí)產(chǎn)權(quán)名稱：填寫具體的知識(shí)產(chǎn)權(quán)名稱。專利號(hào)/登記號(hào)：記錄相應(yīng)的專利號(hào)或登記號(hào)。取得日期：填寫獲得該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的日期。有效期：注明知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效期限。2.知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)項(xiàng)目、產(chǎn)品（服務(wù)）關(guān)聯(lián)情況關(guān)聯(lián)研發(fā)項(xiàng)目：填寫該知識(shí)產(chǎn)權(quán)與哪些研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)。關(guān)聯(lián)產(chǎn)品（服務(wù)）：說明該知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)用于哪些高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）。三、高新核算臺(tái)賬的建立與登記（一）臺(tái)賬建立1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭組織高新核算臺(tái)賬的建立工作，會(huì)同研發(fā)部門、項(xiàng)目管理部門等相關(guān)部門，根據(jù)本辦法的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)計(jì)和確定各類臺(tái)賬的具體格式和內(nèi)容。2.在新的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)年度或公司開展重大研發(fā)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)高新核算臺(tái)賬的建立工作，確保臺(tái)賬能夠全面、準(zhǔn)確地記錄相關(guān)信息。（二）臺(tái)賬登記1.登記主體研發(fā)項(xiàng)目臺(tái)賬由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或指定的專人負(fù)責(zé)登記，項(xiàng)目實(shí)施過程中涉及的各項(xiàng)費(fèi)用支出和活動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄到臺(tái)賬中。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入臺(tái)賬由銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)登記，按照實(shí)際銷售情況逐筆記錄收入信息。知識(shí)產(chǎn)權(quán)臺(tái)賬由知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門負(fù)責(zé)登記，及時(shí)更新知識(shí)產(chǎn)權(quán)的取得、變更、有效期等相關(guān)信息，并記錄與研發(fā)項(xiàng)目和產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)聯(lián)情況。2.登記依據(jù)研發(fā)項(xiàng)目臺(tái)賬應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、費(fèi)用報(bào)銷憑證、工時(shí)記錄、設(shè)備使用記錄等相關(guān)資料進(jìn)行登記，確保費(fèi)用記錄與實(shí)際發(fā)生情況相符。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入臺(tái)賬應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)票、收款記錄等原始憑證進(jìn)行登記，保證收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)臺(tái)賬應(yīng)依據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、相關(guān)合同協(xié)議以及研發(fā)項(xiàng)目和產(chǎn)品（服務(wù)）的實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行登記。3.登記時(shí)間對于研發(fā)項(xiàng)目臺(tái)賬，費(fèi)用支出應(yīng)在發(fā)生當(dāng)月及時(shí)登記；涉及多個(gè)期間的項(xiàng)目，應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束后進(jìn)行階段性匯總登記。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入臺(tái)賬應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后的次月內(nèi)完成登記。知識(shí)產(chǎn)權(quán)臺(tái)賬應(yīng)在獲得新的知識(shí)產(chǎn)權(quán)或相關(guān)信息發(fā)生變更后的15個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行更新登記。四、高新核算臺(tái)賬的審核與監(jiān)督（一）內(nèi)部審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對高新核算臺(tái)賬進(jìn)行審核，確保臺(tái)賬記錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核頻率至少每季度一次，對于重點(diǎn)研發(fā)項(xiàng)目或涉及金額較大的業(yè)務(wù)，應(yīng)增加審核次數(shù)。2.審核內(nèi)容包括臺(tái)賬數(shù)據(jù)與原始憑證的一致性、費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇?、收入確認(rèn)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性、知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)項(xiàng)目及產(chǎn)品（服務(wù)）關(guān)聯(lián)的邏輯性等。3.研發(fā)部門和其他相關(guān)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的審核工作，提供必要的資料和解釋，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司的高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)核算進(jìn)行年度審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)本辦法及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對高新核算臺(tái)賬進(jìn)行審查，并發(fā)表審計(jì)意見。2.對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)積極配合整改，及時(shí)調(diào)整高新核算臺(tái)賬，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確地反映高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、高新核算臺(tái)賬的保管與歸檔（一）保管期限高新核算臺(tái)賬應(yīng)妥善保管，保管期限為自高新技術(shù)企業(yè)資格期滿之日起至少10年。（二）保管方式1.臺(tái)賬應(yīng)采用電子和紙質(zhì)兩種形式進(jìn)行保管。電子臺(tái)賬應(yīng)進(jìn)行定期備份，存儲(chǔ)在安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)上，并做好數(shù)據(jù)加密和訪問控制措施，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。2.紙質(zhì)臺(tái)賬應(yīng)分類裝訂成冊，加具封面，注明臺(tái)賬名稱、年度、保管期限等信息，并按照檔案管理的要求進(jìn)行存放，便于查閱和調(diào)用。（三）歸檔要求1.在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)將全年的高新核算臺(tái)賬進(jìn)行整理、歸檔。歸檔資料應(yīng)包括臺(tái)賬原件、相關(guān)原始憑證復(fù)印件、審核記錄、審計(jì)報(bào)告等。2.歸檔資料應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行排列，編制歸檔目錄，確保資料的完整性和