龍巖地稅繳費管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范龍巖市地方稅務(wù)繳費管理工作，確保地方稅收及時、足額征繳，保障國家財政收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。適用范圍本辦法適用于龍巖市范圍內(nèi)各類應(yīng)繳納地方稅費的單位和個人，包括企業(yè)、個體工商戶、行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他組織?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行繳費管理，確保征繳工作合法合規(guī)。2.足額征收原則：應(yīng)收盡收，確保各項地方稅費足額繳納入庫，不得擅自減免或緩征。3.便捷高效原則：優(yōu)化繳費流程，提供多元化繳費方式，方便繳費人及時、便捷地完成繳費。4.服務(wù)優(yōu)質(zhì)原則：樹立服務(wù)意識，為繳費人提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范的服務(wù)，解答繳費疑問，處理繳費訴求。繳費登記管理登記范圍凡在龍巖市從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，負(fù)有繳納地方稅費義務(wù)的單位和個人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)辦理繳費登記。登記內(nèi)容繳費人辦理繳費登記時，應(yīng)如實填寫《龍巖地稅繳費登記表》，提供以下證件和資料：1.營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件；2.組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件；3.法定代表人（負(fù)責(zé)人）居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及復(fù)印件；4.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件；5.生產(chǎn)經(jīng)營場所證明材料復(fù)印件；6.地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。變更登記繳費人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原繳費登記機(jī)關(guān)申報辦理變更繳費登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原繳費登記機(jī)關(guān)申報辦理變更繳費登記。注銷登記繳費人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原繳費登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷繳費登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原繳費登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷繳費登記。繳費人在辦理注銷繳費登記前，應(yīng)當(dāng)向地稅機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。繳費申報管理申報期限1.繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費等稅費的，納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管地稅機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。2.繳納企業(yè)所得稅的，分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3.繳納個人所得稅的，扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，由納稅義務(wù)人在年度終了后30日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。納稅義務(wù)人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。申報方式1.上門申報：繳費人可直接到當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，報送紙質(zhì)《龍巖地稅納稅申報表》及相關(guān)資料進(jìn)行申報。2.網(wǎng)上申報：繳費人可登錄福建省地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行申報繳費。網(wǎng)上申報系統(tǒng)提供了便捷的申報界面和數(shù)據(jù)校驗功能，方便繳費人快速準(zhǔn)確地完成申報。3.電話申報：繳費人可撥打12366納稅服務(wù)熱線，按照語音提示進(jìn)行申報繳費。電話申報適用于一些簡單的稅費申報業(yè)務(wù)，方便繳費人隨時隨地進(jìn)行操作。4.委托申報：繳費人可委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或其他單位代為辦理納稅申報。委托申報時，雙方應(yīng)簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。申報內(nèi)容繳費人應(yīng)按照規(guī)定如實填寫納稅申報表，申報內(nèi)容包括應(yīng)納稅費種類、計稅依據(jù)、適用稅率、應(yīng)納稅額等信息。同時，還應(yīng)報送與納稅申報有關(guān)的財務(wù)會計報表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。繳費征收管理征收方式1.查賬征收：適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的繳費人。2.核定征收：適用于以下情形的繳費人：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。稅款征收1.直接征收：地稅機(jī)關(guān)直接向繳費人征收稅款，繳費人應(yīng)按照地稅機(jī)關(guān)確定的納稅期限和方式，將應(yīng)納稅款足額繳納到指定的銀行賬戶。2.代扣代繳：由扣繳義務(wù)人在向納稅人支付款項時，依法代扣代繳稅款?？劾U義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式，將代扣代繳的稅款解繳入庫，并報送代扣代繳稅款報告表等相關(guān)資料。3.代收代繳：由受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，代收代繳稅款。代收代繳義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式，將代收代繳的稅款解繳入庫，并報送代收代繳稅款報告表等相關(guān)資料。滯納金與罰款1.繳費人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2.繳費人違反稅收法律法規(guī)規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法給予行政處罰。行政處罰的種類包括：警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。繳費服務(wù)管理辦稅服務(wù)廳建設(shè)1.合理布局辦稅服務(wù)廳，設(shè)置辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)等功能區(qū)域，為繳費人提供便捷、舒適的辦稅環(huán)境。2.配備必要的辦稅設(shè)備和設(shè)施，如計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、自助辦稅終端等，滿足繳費人辦稅需求。3.加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳工作人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平，為繳費人提供熱情、周到、專業(yè)的服務(wù)。納稅咨詢服務(wù)1.設(shè)立12366納稅服務(wù)熱線，為繳費人提供納稅咨詢、政策解答、投訴舉報等服務(wù)。2.在辦稅服務(wù)廳設(shè)置咨詢輔導(dǎo)窗口，安排專人負(fù)責(zé)解答繳費人咨詢，提供辦稅指導(dǎo)。3.利用互聯(lián)網(wǎng)、微信公眾號、手機(jī)APP等渠道，及時發(fā)布稅收政策法規(guī)、辦稅指南等信息，方便繳費人查詢和了解。辦稅公開1.在辦稅服務(wù)廳顯著位置公開稅收法律法規(guī)、辦稅流程、服務(wù)承諾、收費標(biāo)準(zhǔn)、處罰依據(jù)等內(nèi)容，接受繳費人監(jiān)督。2.通過福建省地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)、微信公眾號等平臺，公開辦稅事項、辦稅進(jìn)度、欠稅公告等信息，方便繳費人查詢和監(jiān)督。權(quán)益保護(hù)1.建立健全納稅服務(wù)投訴處理機(jī)制，及時受理和處理繳費人投訴，維護(hù)繳費人合法權(quán)益。2.加強(qiáng)對地稅機(jī)關(guān)工作人員執(zhí)法行為的監(jiān)督，規(guī)范執(zhí)法程序，確保執(zhí)法公正、公平、公開。3.積極開展稅收政策宣傳和輔導(dǎo)，幫助繳費人了解稅收政策，提高納稅遵從度。繳費風(fēng)險管理風(fēng)險識別1.地稅機(jī)關(guān)通過對繳費人申報數(shù)據(jù)、財務(wù)報表、第三方信息等進(jìn)行分析，識別繳費人可能存在的稅收風(fēng)險。2.建立稅收風(fēng)險指標(biāo)體系，對繳費人的收入、成本、費用、稅負(fù)等指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況。風(fēng)險評估1.根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對繳費人稅收風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮繳費人的規(guī)模、行業(yè)、經(jīng)營狀況、納稅信用等因素，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同風(fēng)險等級的繳費人，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于低風(fēng)險繳費人，可采取風(fēng)險提示、納稅輔導(dǎo)等方式，督促其自行糾正；對于中風(fēng)險繳費人，可進(jìn)行納稅評估、稅務(wù)約談等；對于高風(fēng)險繳費人，可實施稅務(wù)檢查、專項整治等。2.建立風(fēng)險應(yīng)對反饋機(jī)制，對風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果進(jìn)行跟蹤和反饋，確保風(fēng)險得到有效化解。信息化管理信息系統(tǒng)建設(shè)1.加強(qiáng)龍巖地稅信息化建設(shè)，完善稅收征管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)繳費登記、申報、征收、管理、服務(wù)等業(yè)務(wù)的信息化處理。2.推進(jìn)與其他部門的信息共享，如工商、國稅、銀行等，提高信息采集和利用效率，減少繳費人重復(fù)報送資料。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理1.建立健全數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度，加強(qiáng)對稅收征管數(shù)據(jù)的采集、錄入、審核、維護(hù)等環(huán)節(jié)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時性。2.定期開展數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查和評估，對發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)問題及時進(jìn)行整改，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。網(wǎng)絡(luò)安全管理1.加強(qiáng)地稅信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，建立健全網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，采取防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等措施，保障信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。2.定期開展網(wǎng)絡(luò)安全檢查和應(yīng)急演練，提高應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)安全事件的能力，確保稅收征管工作不受影響。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對地稅機(jī)關(guān)工作人員執(zhí)法行為、服務(wù)質(zhì)量、廉政情況等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開展執(zhí)法檢查、內(nèi)部審