鐵路竣工決算管理辦法一、總則（一）目的為加強鐵路建設項目竣工決算管理，規(guī)范竣工決算行為，提高建設資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和鐵路行業(yè)相關規(guī)定，結(jié)合鐵路建設項目特點，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于鐵道部及所屬企業(yè)投資的鐵路基本建設項目和更新改造項目的竣工決算管理。其他鐵路建設項目可參照執(zhí)行。（三）基本原則1.真實、準確原則。竣工決算應如實反映項目建設全過程的實際情況，數(shù)據(jù)準確可靠。2.完整、規(guī)范原則。決算資料應完整齊全，符合規(guī)定的格式和要求，編制過程規(guī)范有序。3.及時、有效原則。項目竣工后應及時編制竣工決算，確保建設成果及時得到反映和考核，為項目后續(xù)管理提供有效依據(jù)。二、竣工決算編制（一）編制依據(jù)1.國家和鐵道部有關基本建設、更新改造的法律法規(guī)、規(guī)章制度和財務會計制度。2.經(jīng)批準的可行性研究報告、初步設計、概算調(diào)整文件及其他有關文件。3.建設過程中形成的各類合同、協(xié)議、工程結(jié)算單、財務憑證等資料。4.有關的技術(shù)經(jīng)濟資料和驗收報告等。（二）編制內(nèi)容竣工決算應包括竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書、竣工工程概況表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表等。具體內(nèi)容如下：1.竣工財務決算報表封面：應注明項目名稱、建設單位、主管部門、建設性質(zhì)、設計概算批準文號、開工日期、竣工日期、實際完成投資等信息?；窘ㄔO項目竣工財務決算表：反映項目竣工時的資金來源、資金運用和資金結(jié)余情況。基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表：反映項目交付使用資產(chǎn)的總體情況。基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表：詳細反映交付使用資產(chǎn)的具體內(nèi)容。待攤投資明細表：反映項目建設過程中發(fā)生的待攤投資的明細情況。轉(zhuǎn)出投資明細表：反映轉(zhuǎn)出投資的具體情況。2.竣工財務決算說明書項目概況：簡述項目建設背景、地點、規(guī)模、建設內(nèi)容、建設工期等基本情況。資金來源及運用情況：說明項目資金的籌集方式、到位情況、使用情況及結(jié)余情況。項目建設成本情況：分析項目建設成本的構(gòu)成及各項費用的支出情況，與概算對比分析節(jié)超原因。交付使用資產(chǎn)情況：介紹交付使用資產(chǎn)的種類、數(shù)量、價值等情況。項目建設成果及經(jīng)驗教訓：總結(jié)項目建設取得的成果，分析存在的問題及原因，提出改進措施和建議。3.竣工工程概況表：反映項目建設的基本情況，包括線路長度、橋梁隧道數(shù)量、站場規(guī)模等工程指標。4.交付使用資產(chǎn)總表：匯總反映交付使用資產(chǎn)的總體情況，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。5.交付使用資產(chǎn)明細表：詳細列出交付使用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值等信息，以便于資產(chǎn)的管理和核算。（三）編制程序1.項目竣工后，建設單位應及時組織相關人員進行竣工決算的編制工作。2.收集、整理編制竣工決算所需的各類資料，對資料的真實性、完整性進行審核。3.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，編制竣工決算報表和說明書。4.對竣工決算進行初審，由建設單位內(nèi)部審計或財務部門對編制的竣工決算進行審核，提出修改意見。5.根據(jù)初審意見進行修改完善后，報上級主管部門審批。三、竣工決算審核（一）審核主體鐵道部及所屬企業(yè)負責對鐵路建設項目竣工決算進行審核。建設單位應在上報竣工決算前，自行組織對竣工決算進行審核。（二）審核內(nèi)容1.審核竣工決算編制依據(jù)是否符合國家和鐵道部有關規(guī)定，資料是否齊全、完整。2.審核竣工決算報表的編制是否符合規(guī)定的格式和要求，數(shù)據(jù)是否準確、真實。3.審核項目建設成本是否真實、合規(guī)，各項費用的支出是否符合規(guī)定的標準和范圍。4.審核交付使用資產(chǎn)的核算是否準確，資產(chǎn)移交手續(xù)是否齊全。5.審核待攤投資的分攤是否合理，轉(zhuǎn)出投資的處理是否合規(guī)。（三）審核程序1.建設單位將編制完成的竣工決算報送上級主管部門。2.上級主管部門收到竣工決算后，組織相關人員進行審核。審核人員可采取現(xiàn)場查看、查閱資料、詢問相關人員等方式進行審核。3.審核人員根據(jù)審核情況，提出審核意見，形成審核報告。審核報告應包括審核依據(jù)、審核范圍、審核發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等內(nèi)容。4.建設單位根據(jù)審核意見進行整改，修改完善竣工決算。整改完成后，重新報送上級主管部門審批。四、竣工決算批復（一）批復主體鐵道部及所屬企業(yè)負責對鐵路建設項目竣工決算進行批復。（二）批復內(nèi)容1.對竣工決算報表及說明書的審核意見。2.對項目建設成本、交付使用資產(chǎn)等情況的確認。3.對項目竣工決算的批復意見，包括同意或不同意竣工決算，以及對存在問題的整改要求等。（三）批復程序1.上級主管部門收到建設單位報送的經(jīng)審核后的竣工決算后，進行批復。2.批復文件應及時下達建設單位，并抄送相關部門。3.建設單位應按照批復意見進行整改，將整改情況及時上報上級主管部門。五、竣工決算資料管理（一）資料歸檔竣工決算編制完成后，建設單位應及時將竣工決算資料進行整理歸檔。歸檔資料應包括竣工決算報表、說明書、編制依據(jù)、審核報告、批復文件等。（二）保管期限竣工決算資料的保管期限應按照國家和鐵道部有關規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，竣工決算資料應保管至項目交付使用后若干年。（三）查閱使用因工作需要查閱竣工決算資料的，應按照規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)。查閱人員應愛護資料，不得擅自涂改、損毀、丟失資料。六、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督主體鐵道部及所屬企業(yè)應加強對鐵路建設項目竣工決算管理工作的監(jiān)督檢查。建設單位應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對竣工決算編制、審核、批復等環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。（二）檢查內(nèi)容1.竣工決算管理辦法的執(zhí)行情況。2.竣工決算編制、審核、批復工作的規(guī)范性和準確性。3.竣工決算資料的管理情況。（三）檢查方式1.定期檢查與不定期檢查相結(jié)合。鐵道部及所屬企業(yè)定期組織對鐵路建設項目竣工決算管理工作進行檢查，同時不定期對重點項目進行抽查。2.現(xiàn)場檢查與資料審查相結(jié)合。檢查人員可到建設單位現(xiàn)場查看項目建設情況，查閱竣工決算資料，了解竣工決算管理工作的實際情況。（四）問題處理對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時