食堂費(fèi)用核算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司食堂費(fèi)用的核算與管理，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保食堂正常運(yùn)營(yíng)，為員工提供優(yōu)質(zhì)、安全、經(jīng)濟(jì)的餐飲服務(wù)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部食堂的費(fèi)用核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保食堂費(fèi)用核算與管理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算食堂各項(xiàng)費(fèi)用，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.合理性原則：合理控制食堂費(fèi)用支出，提高資金使用效率，杜絕浪費(fèi)。4.公開(kāi)透明原則：定期公布食堂費(fèi)用收支情況，接受員工監(jiān)督。二、費(fèi)用核算內(nèi)容（一）食材采購(gòu)費(fèi)用1.包括米、面、油、蔬菜、肉類(lèi)、調(diào)料等各類(lèi)食材的采購(gòu)支出。2.采購(gòu)應(yīng)遵循質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的原則，通過(guò)正規(guī)渠道采購(gòu)，并取得合法有效的發(fā)票。（二）人員費(fèi)用1.食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等支出。2.按照公司相關(guān)薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。（三）水電費(fèi)食堂運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的水、電費(fèi)用支出。（四）設(shè)備設(shè)施費(fèi)用1.食堂設(shè)備的購(gòu)置、維修、保養(yǎng)費(fèi)用。2.如爐灶、蒸箱、冷藏設(shè)備、桌椅等。（五）其他費(fèi)用1.餐具、廚具的購(gòu)置費(fèi)用。2.清潔用品、消毒用品等費(fèi)用。3.與食堂運(yùn)營(yíng)相關(guān)的其他雜費(fèi)支出。三、費(fèi)用核算方法（一）食材采購(gòu)費(fèi)用核算1.每日采購(gòu)食材時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)填寫(xiě)采購(gòu)清單，詳細(xì)記錄食材的名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。2.采購(gòu)清單經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為食材采購(gòu)費(fèi)用核算的原始憑證。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)清單和發(fā)票，定期匯總核算食材采購(gòu)費(fèi)用，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）人員費(fèi)用核算1.人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)食堂工作人員的考勤情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)考勤記錄和薪酬制度，核算食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用，并按時(shí)發(fā)放。（三）水電費(fèi)核算1.后勤部門(mén)負(fù)責(zé)每月抄錄食堂的水、電表讀數(shù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)水、電單價(jià)和抄錄讀數(shù)，核算當(dāng)月水電費(fèi)支出，并與相關(guān)部門(mén)核對(duì)。（四）設(shè)備設(shè)施費(fèi)用核算1.設(shè)備設(shè)施購(gòu)置費(fèi)用在發(fā)生時(shí)一次性計(jì)入固定資產(chǎn)或低值易耗品，并按照公司相關(guān)固定資產(chǎn)或低值易耗品管理制度進(jìn)行核算和攤銷(xiāo)。2.設(shè)備設(shè)施維修、保養(yǎng)費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（五）其他費(fèi)用核算其他費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。四、費(fèi)用控制措施（一）食材采購(gòu)控制1.建立食材采購(gòu)詢(xún)價(jià)制度，定期與供應(yīng)商溝通，了解市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，確保采購(gòu)價(jià)格合理。2.實(shí)行集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合的方式，對(duì)于用量較大的食材進(jìn)行集中采購(gòu)，以獲取更優(yōu)惠的價(jià)格。3.嚴(yán)格控制食材庫(kù)存，根據(jù)食堂就餐人數(shù)和食材消耗情況，合理確定采購(gòu)數(shù)量，避免積壓和浪費(fèi)。（二）人員費(fèi)用控制1.根據(jù)食堂實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，合理配置工作人員，避免人員冗余。2.加強(qiáng)對(duì)食堂工作人員的績(jī)效考核，將工作績(jī)效與薪酬掛鉤，激勵(lì)員工提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。（三）水電費(fèi)控制1.加強(qiáng)對(duì)食堂水電設(shè)備的日常維護(hù)和管理，確保設(shè)備正常運(yùn)行，減少能源浪費(fèi)。2.制定水電消耗定額，對(duì)各食堂進(jìn)行考核，對(duì)超定額部分進(jìn)行分析和控制。（四）設(shè)備設(shè)施費(fèi)用控制1.設(shè)備設(shè)施購(gòu)置前進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。2.建立設(shè)備設(shè)施維修保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)設(shè)備設(shè)施進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低維修成本。（五）其他費(fèi)用控制1.嚴(yán)格控制餐具、廚具等低值易耗品的購(gòu)置數(shù)量，根據(jù)實(shí)際需求合理采購(gòu)。2.對(duì)清潔用品、消毒用品等實(shí)行領(lǐng)用登記制度，避免浪費(fèi)。五、費(fèi)用審批流程（一）食材采購(gòu)費(fèi)用審批1.采購(gòu)人員填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)食材的名稱(chēng)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，采購(gòu)人員方可進(jìn)行采購(gòu)。（二）人員費(fèi)用審批1.人力資源部門(mén)根據(jù)食堂工作人員考勤情況和薪酬制度，編制工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用發(fā)放表。2.費(fèi)用發(fā)放表經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行發(fā)放。（三）水電費(fèi)審批1.后勤部門(mén)每月將食堂水、電表讀數(shù)及水電費(fèi)計(jì)算表報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核水電費(fèi)計(jì)算表無(wú)誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理并支付水電費(fèi)。（四）設(shè)備設(shè)施費(fèi)用審批1.設(shè)備設(shè)施購(gòu)置申請(qǐng)由使用部門(mén)提出，填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明設(shè)備設(shè)施名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置理由、預(yù)算金額等信息。2.購(gòu)置申請(qǐng)表經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.金額較大的設(shè)備設(shè)施購(gòu)置還需報(bào)總經(jīng)理審批。4.設(shè)備設(shè)施維修、保養(yǎng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，由維修人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明維修項(xiàng)目、費(fèi)用金額等信息，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）其他費(fèi)用審批其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，由相關(guān)人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額等信息，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本辦法的規(guī)定，對(duì)食堂費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)食堂各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行明細(xì)核算。（二）報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)每月定期編制食堂費(fèi)用收支報(bào)表，報(bào)表內(nèi)容包括本月收入、各項(xiàng)費(fèi)用支出、本月結(jié)余等信息。2.食堂費(fèi)用收支報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審閱。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門(mén)定期對(duì)食堂費(fèi)用核算與管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性。2.食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）