公司支出收入管理辦法一、總則（一）目的為加強公司支出收入管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障公司正常運營和可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務制度，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的各項支出收入管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的支出收入活動必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，依法納稅，依法履行各項財務義務。2.真實性原則：各項支出收入應當真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.合理性原則：支出應根據(jù)公司業(yè)務需要和實際情況進行安排，確保資金使用合理、有效，避免浪費和不合理支出。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高公司整體經(jīng)濟效益。5.歸口管理原則：各項支出收入按照業(yè)務性質歸口相關部門進行管理，明確職責分工，加強協(xié)作配合。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務收入：包括公司通過銷售產(chǎn)品、提供勞務等主營業(yè)務活動所取得的收入。2.其他業(yè)務收入：如出租資產(chǎn)收入、投資收益、資產(chǎn)處置收益等。3.營業(yè)外收入：指與公司正常經(jīng)營活動無直接關系的各項收入，如政府補助、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權收入：包括利息收入、使用費收入等。利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（三）收入核算與管理1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、及時入賬。2.業(yè)務部門負責收入的合同簽訂、執(zhí)行及款項催收等工作，并及時將收入相關信息傳遞給財務部門。3.財務部門負責對收入進行審核、記賬、分析和監(jiān)控，定期與業(yè)務部門核對收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實相符。4.加強應收賬款管理，建立健全應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行清理和分析，采取有效措施催收欠款，減少壞賬損失。對于逾期未收回的應收賬款，應查明原因，追究相關人員責任。5.嚴格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅款，不得偷逃稅款。財務部門應加強稅務管理，準確計算應納稅額，按時申報納稅，并做好稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。三、支出管理（一）支出分類1.按經(jīng)濟用途分類：可分為生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等。2.按支出性質分類：可分為資本性支出、收益性支出。資本性支出是指為取得長期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等；收益性支出是指為取得本期收益而發(fā)生的支出，如日常經(jīng)營活動中的各項費用支出。（二）支出審批流程1.預算內支出審批流程：經(jīng)辦人員填寫費用報銷單或付款申請單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關發(fā)票、合同等證明文件。將報銷單或申請單提交至部門負責人審核，部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。審核通過后，報財務部門審核。財務部門重點審核支出是否符合財務制度規(guī)定、是否在預算范圍內、發(fā)票等憑證是否合規(guī)等，審核無誤后簽署意見。最后報公司領導審批。公司領導根據(jù)公司財務狀況、業(yè)務需求等因素進行審批，審批通過后予以支付。2.預算外支出審批流程：經(jīng)辦人員填寫預算外支出申請報告，詳細說明支出事由、金額、必要性、資金來源等，并附上相關分析報告、可行性研究報告等資料。提交至部門負責人審核，部門負責人審核后簽署意見，報分管領導審核。分管領導審核通過后，提交至財務部門進行財務分析和預算調整建議。財務部門審核后提出意見，報公司預算管理委員會審議。公司預算管理委員會審議通過后，報公司領導審批。公司領導審批通過后，按照規(guī)定程序進行支付，并對預算進行相應調整。（三）支出控制措施1.加強預算管理：建立健全預算管理制度，明確預算編制、審批、執(zhí)行、調整等流程，確保預算的科學性、合理性和嚴肅性。嚴格按照預算控制支出，對于超預算支出要嚴格履行審批程序。2.費用標準控制：制定各項費用支出標準，明確業(yè)務招待費、差旅費、辦公費等費用的開支范圍和標準。經(jīng)辦人員應嚴格按照標準執(zhí)行，不得擅自突破。3.合同管理：加強合同簽訂、執(zhí)行過程中的管理，明確合同雙方的權利義務，確保合同的合法性、有效性。財務部門應參與合同審核，對合同中的付款條款、結算方式等進行把關，防范財務風險。4.采購管理：建立健全采購管理制度，規(guī)范采購流程，加強采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。采購部門應按照規(guī)定進行采購招標、詢價等活動，選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本。財務部門應審核采購發(fā)票、驗收單等憑證，確保采購支出真實、合規(guī)。5.資金支付管理：嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，加強對資金支付的審核和監(jiān)控。財務人員應認真核對支付憑證、審批手續(xù)等，確保資金支付安全、準確。對于大額資金支付，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.加強對資金籌集活動的管理，確保資金籌集合法、合規(guī)。在進行股權融資時，應按照相關法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求辦理手續(xù)；在進行債權融資時，應合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風險。3.建立健全資金籌集風險預警機制，對資金籌集過程中可能出現(xiàn)的風險進行及時識別、評估和應對。關注市場利率波動、融資渠道變化等因素，合理安排融資計劃，避免因資金籌集困難或成本過高影響公司正常運營。（二）資金使用1.公司應按照資金預算安排使用資金，確保資金使用合理、有效。資金使用應優(yōu)先保障公司主營業(yè)務發(fā)展和重點項目建設。2.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析。財務部門應及時掌握資金流向和使用效益，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行調整和糾正。3.嚴格控制資金出借和對外擔保行為。確需出借資金或提供對外擔保的，應按照公司相關規(guī)定履行審批程序，并對出借資金和對外擔保事項進行跟蹤管理，防范資金風險。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。財務部門應按照國家有關支付結算制度的規(guī)定，選擇合適的結算方式進行資金收付。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清查核對，確保賬戶余額準確無誤。3.加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設置密碼、安裝安全軟件等，防止資金被盜取、挪用等風險。同時，加強對財務人員的安全教育，提高安全意識。五、財務審批與監(jiān)督（一）財務審批1.公司實行分級授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和責任。審批人員應在授權范圍內進行審批，不得越權審批。2.加強對財務審批環(huán)節(jié)的管理，審批人員應認真審核支出事項的真實性、合理性、合法性，簽署明確的審批意見。對于不符合規(guī)定的支出，審批人員應拒絕審批，并說明理由。3.建立財務審批記錄制度，對每一項財務審批事項進行詳細記錄，包括審批時間、審批人員、審批意見等。財務審批記錄應妥善保存，以備查閱。（二）財務監(jiān)督1.公司建立健全財務監(jiān)督機制，加強內部審計、財務檢查等監(jiān)督工作。內部審計部門應定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。2.財務部門應加強對自身財務工作的監(jiān)督檢查，定期進行財務自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。同時，配合內部審計部門和外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料。3.加強對公司各部門財務收支情況的監(jiān)督，定期對各部門財務工作進行檢查和評估。對違反財務制度的行為，應及時進行糾正，并追究相關人員的責任。六、財務分析與報告（一）財務分析1.財務部門應定期開展財務分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及各項財務指標的計算和分析。2.運用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示公司財務運行中存在的問題和潛在風險。3.結合公司業(yè)務發(fā)展情況，對公司的收入、成本、費用、利潤等進行專項分析，提出改進措施和建議，為公司優(yōu)化經(jīng)營管理提供參考依據(jù)。（二）財務報告1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表，以及附注等相關資料。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真