公司發(fā)票收據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票、收據(jù)管理，規(guī)范發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、保管及核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票、收據(jù)的管理。（三）管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票、收據(jù)管理工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則：公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理發(fā)票、收據(jù)，明確專人負(fù)責(zé)相關(guān)工作，保證管理的規(guī)范性和一致性。3.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票、收據(jù)的開具、使用、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)進(jìn)行相關(guān)操作，不得拖延、遺漏。4.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)的安全保管，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生，同時(shí)對(duì)涉及的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密。二、發(fā)票、收據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）：用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的客戶。電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具。（二）收據(jù)種類1.收款收據(jù)：用于公司收到客戶款項(xiàng)但不需要開具發(fā)票的情況，如預(yù)收賬款、押金、往來款項(xiàng)等。2.內(nèi)部收據(jù)：主要用于公司內(nèi)部部門之間、員工與公司之間的非經(jīng)營性資金往來，如員工借款、歸還備用金等。三、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請(qǐng)1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，定期統(tǒng)計(jì)發(fā)票、收據(jù)的使用量，提前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)表》，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司公章。2.涉及特殊發(fā)票領(lǐng)購（如增值稅專用發(fā)票增量、增版等）的，需提前準(zhǔn)備相關(guān)資料，如業(yè)務(wù)合同、稅務(wù)事項(xiàng)通知書等，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理審批手續(xù)。（二）領(lǐng)購手續(xù)1.財(cái)務(wù)部門指定專人持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購簿等資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票、收據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票、收據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保與申請(qǐng)一致。如有不符，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。3.領(lǐng)購?fù)瓿珊?，領(lǐng)購人員應(yīng)妥善保管發(fā)票、收據(jù)，及時(shí)將其帶回公司并交予財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理專人。四、發(fā)票、收據(jù)的開具（一）開具要求1.發(fā)票、收據(jù)必須由財(cái)務(wù)部門指定的專人負(fù)責(zé)開具，其他人員不得擅自開具。2.開具發(fā)票、收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋公司發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。3.填寫發(fā)票、收據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。4.開具發(fā)票時(shí)，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定作廢發(fā)票；不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具收據(jù)時(shí)，如發(fā)生退款等情況，應(yīng)收回原收據(jù)并注明“作廢”字樣，重新開具收據(jù)。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門開票人員。傳遞的信息應(yīng)包括客戶名稱、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等詳細(xì)資料。2.開票人員收到業(yè)務(wù)部門傳遞的信息后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)信息有誤或不完整，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)。3.核對(duì)無誤后，開票人員按照發(fā)票、收據(jù)開具要求，在開票系統(tǒng)或手工開具相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)。開具完成后，應(yīng)將發(fā)票、收據(jù)的記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)（或收據(jù)聯(lián)）分別交付給相關(guān)人員。記賬聯(lián)作為財(cái)務(wù)記賬憑證，發(fā)票聯(lián)（或收據(jù)聯(lián)）交付給客戶。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，開票人員應(yīng)在開票前確認(rèn)客戶的一般納稅人資格及開票信息的準(zhǔn)確性，確保發(fā)票內(nèi)容符合增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票信息上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理系統(tǒng)。五、發(fā)票、收據(jù)的使用（一）使用范圍1.發(fā)票僅限于公司在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)中按規(guī)定開具給客戶使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。2.收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得用于經(jīng)營性業(yè)務(wù)的結(jié)算。內(nèi)部收據(jù)僅限于公司內(nèi)部資金往來使用，收款收據(jù)用于收取不需要開具發(fā)票的款項(xiàng)。（二）使用登記1.建立發(fā)票、收據(jù)使用登記制度，對(duì)發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購、開具、作廢、退回等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。登記內(nèi)容包括發(fā)票、收據(jù)的種類、號(hào)碼、開具日期、客戶名稱、金額、用途等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)使用登記工作，定期對(duì)登記記錄進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.發(fā)票、收據(jù)使用登記記錄應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以便日后查詢和審計(jì)。六、發(fā)票、收據(jù)的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票、收據(jù)保管場(chǎng)所，確保發(fā)票、收據(jù)存放安全、有序。保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票、收據(jù)應(yīng)分類存放，按照發(fā)票、收據(jù)的種類、號(hào)碼順序進(jìn)行排列，便于查找和管理。3.對(duì)空白發(fā)票、收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格保管，不得隨意放置或丟失。如有丟失，應(yīng)立即報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定辦理掛失手續(xù)。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票、收據(jù)存根聯(lián)及發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.未使用的發(fā)票、收據(jù)及相關(guān)資料，應(yīng)長期妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等需要。七、發(fā)票、收據(jù)的核銷（一）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)發(fā)票、收據(jù)的使用情況進(jìn)行清理核對(duì)，統(tǒng)計(jì)已開具發(fā)票、收據(jù)的金額、數(shù)量等信息，并與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行比對(duì)。2.核對(duì)無誤后，填寫《發(fā)票、收據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明已使用發(fā)票、收據(jù)的種類、號(hào)碼、起止日期、開具金額等內(nèi)容，并加蓋公司公章。3.將《發(fā)票、收據(jù)核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)發(fā)票、收據(jù)存根聯(lián)等資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，在發(fā)票領(lǐng)購簿上進(jìn)行核銷記錄。4.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核銷結(jié)果，對(duì)已核銷的發(fā)票、收據(jù)進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。（二）特殊情況處理1.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)開具錯(cuò)誤或其他問題需要重新開具的，應(yīng)在按規(guī)定處理原發(fā)票、收據(jù)后，重新進(jìn)行開具，并在核銷時(shí)注明相關(guān)情況。2.對(duì)于因客戶原因等導(dǎo)致發(fā)票、收據(jù)退回的，應(yīng)及時(shí)收回并進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)票、收據(jù)未使用且符合退回條件的，可辦理退回手續(xù)；如已開具的發(fā)票、收據(jù)需要作廢或開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并在核銷時(shí)說明情況。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票、收據(jù)的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)發(fā)票、收據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門在發(fā)票、收據(jù)管理方面的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)公司發(fā)票、收據(jù)管理情況進(jìn)行檢查。公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由公司視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、使用、保管發(fā)票、收據(jù)的，責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍的，沒收違法所得，并處以罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。丟失發(fā)票、收據(jù)未按規(guī)定報(bào)告和處理的，責(zé)令限期改正，可處以罰款；因丟失發(fā)票、收據(jù)造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)