債券融資管理暫行辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范公司債券融資行為，加強債券融資管理，防范債券融資風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在境內(nèi)外進行的各類債券融資活動，包括但不限于公司債券、企業(yè)債券、短期融資券、中期票據(jù)等。（三）基本原則1.合法性原則：債券融資活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保融資行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則：充分評估債券融資風(fēng)險，采取有效措施進行風(fēng)險防控，確保公司財務(wù)穩(wěn)健。3.成本效益原則：在控制風(fēng)險的前提下，合理降低債券融資成本，提高資金使用效益。4.信息披露原則：及時、準確、完整地披露債券融資相關(guān)信息，保障投資者知情權(quán)。二、債券融資決策管理（一）決策機構(gòu)公司債券融資決策由公司董事會負責(zé)。董事會應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)狀況、資金需求等因素，對債券融資事項進行審議和決策。（二）決策程序1.提出議案：公司相關(guān)部門或子公司根據(jù)公司發(fā)展需要，提出債券融資議案，明確融資規(guī)模、融資品種、融資期限、融資用途等內(nèi)容。2.可行性研究：財務(wù)部門會同相關(guān)部門對債券融資議案進行可行性研究，分析融資的必要性、可行性和風(fēng)險因素，提出可行性研究報告。3.審議決策：董事會對債券融資議案及可行性研究報告進行審議，必要時可組織專家論證。經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會批準。4.授權(quán)辦理：股東大會授權(quán)董事會在批準的融資額度和期限內(nèi)，辦理具體的債券融資事宜。董事會可根據(jù)實際情況，授權(quán)公司管理層或相關(guān)部門負責(zé)債券融資的具體實施。三、債券融資方案制定（一）融資規(guī)模與期限根據(jù)公司資金需求、償債能力和市場情況，合理確定債券融資規(guī)模和期限。融資規(guī)模應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況相適應(yīng)，融資期限應(yīng)根據(jù)資金使用計劃和償債能力合理安排。（二）融資品種選擇根據(jù)公司融資需求、市場利率走勢、投資者偏好等因素，選擇合適的債券融資品種。常見的債券融資品種包括公司債券、企業(yè)債券、短期融資券、中期票據(jù)等，各品種具有不同的特點和適用范圍，應(yīng)綜合考慮選擇。（三）融資用途明確債券融資資金的用途，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營、項目投資等符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的領(lǐng)域。融資用途應(yīng)具有明確的項目支撐，具備可行性和經(jīng)濟效益。（四）利率與發(fā)行價格根據(jù)市場利率水平、債券信用等級、融資規(guī)模等因素，合理確定債券利率和發(fā)行價格。在利率確定過程中，應(yīng)充分考慮市場競爭情況和公司融資成本，確保債券利率具有合理性和競爭力。（五）償債計劃制定詳細的償債計劃，明確債券本息償還的時間、方式和資金來源。償債計劃應(yīng)與公司現(xiàn)金流狀況相匹配，確保按時足額償還債券本息，維護公司信用。四、債券發(fā)行與承銷管理（一）發(fā)行準備1.組建工作團隊：成立由財務(wù)、法務(wù)、審計、證券等相關(guān)部門人員組成的債券發(fā)行工作團隊，負責(zé)債券發(fā)行的各項準備工作。2.聘請中介機構(gòu)：聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、信用評級機構(gòu)等中介機構(gòu)，對公司財務(wù)狀況、法律合規(guī)情況進行審計、評估和評級。3.編制申報材料：根據(jù)中介機構(gòu)出具的報告和相關(guān)法律法規(guī)要求，編制債券發(fā)行申報材料，確保申報材料真實、準確、完整。（二）發(fā)行審批按照國家有關(guān)規(guī)定，向相關(guān)監(jiān)管部門提交債券發(fā)行申報材料，辦理發(fā)行審批手續(xù)。積極配合監(jiān)管部門的審核工作，及時回復(fù)反饋意見，確保發(fā)行審批順利進行。（三）承銷商選擇通過公開招標、邀請招標等方式，選擇具有良好信譽和承銷能力的承銷商負責(zé)債券的承銷工作。與承銷商簽訂承銷協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（四）發(fā)行實施在獲得監(jiān)管部門批準后，按照承銷協(xié)議約定，組織債券發(fā)行工作。與承銷商密切配合，確定發(fā)行時間、發(fā)行方式、發(fā)行價格等發(fā)行要素，確保債券順利發(fā)行。五、債券資金使用管理（一）資金專戶管理設(shè)立債券資金專戶，對債券募集資金進行專戶存儲、?？顚Ｓ?。嚴格按照債券募集說明書約定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用審批建立健全債券資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用部門應(yīng)按照規(guī)定提交資金使用申請，經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可使用資金。（三）資金使用監(jiān)督加強對債券資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。定期對資金使用情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。六、債券存續(xù)期管理（一）信息披露按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露債券存續(xù)期內(nèi)的公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、債券本息償還情況等信息。信息披露應(yīng)真實、準確、完整，及時向投資者傳遞公司信息。（二）信用評級跟蹤持續(xù)關(guān)注公司信用評級情況，積極配合信用評級機構(gòu)的跟蹤評級工作。如公司信用狀況發(fā)生重大變化，應(yīng)及時與信用評級機構(gòu)溝通，采取有效措施維護公司信用評級。（三）償債保障措施1.設(shè)立償債保障金：按照債券發(fā)行規(guī)模的一定比例設(shè)立償債保障金，專項用于債券本息的償還。償債保障金應(yīng)存入專門賬戶，實行專戶管理。2.資產(chǎn)抵押或質(zhì)押：根據(jù)需要，可將公司部分資產(chǎn)進行抵押或質(zhì)押，為債券本息償還提供擔(dān)保。3.其他保障措施：制定其他有效的償債保障措施，如限制對外投資、控制資產(chǎn)負債率等，確保公司具備足夠的償債能力。（四）重大事項報告在債券存續(xù)期內(nèi)，如公司發(fā)生可能影響債券本息償還的重大事項，應(yīng)及時向投資者報告，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。重大事項包括但不限于公司經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化、重大投資行為、重大資產(chǎn)處置、重大訴訟仲裁等。七、債券本息償還管理（一）償還計劃執(zhí)行嚴格按照償債計劃執(zhí)行債券本息償還工作，確保按時足額償還債券本息。財務(wù)部門應(yīng)提前做好資金安排，確保償債資金及時到位。（二）償還方式選擇根據(jù)債券發(fā)行條款和公司實際情況，選擇合適的債券本息償還方式。常見的償還方式包括現(xiàn)金償還、轉(zhuǎn)股償還、提前贖回等，應(yīng)綜合考慮各種因素進行選擇。（三）逾期處理如出現(xiàn)債券本息逾期償還的情況，應(yīng)及時與投資者溝通協(xié)商，制定解決方案。同時，應(yīng)采取有效措施，避免逾期對公司信用造成進一步損害。八、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制（一）風(fēng)險識別與評估建立健全債券融資風(fēng)險識別與評估機制，對債券融資過程中的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等進行全面識別和評估。定期對風(fēng)險狀況進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施針對識別出的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如加強信用風(fēng)險管理，優(yōu)化債券融資結(jié)構(gòu)；加強市場風(fēng)險管理，密切關(guān)注市場利率變化；加強流動性風(fēng)險管理，合理安排資金頭寸等。（三）內(nèi)部控制制度建立健全債券融資內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)分工，規(guī)范債券融資業(yè)務(wù)流程。加強內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對債券融資活動進行內(nèi)部審計，檢查債券融資決策程序、資金使用管理、本息償