關(guān)閉礦山資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)關(guān)閉礦山資金的管理，規(guī)范資金使用，確保資金安全、合理、有效使用，保障關(guān)閉礦山工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織所屬關(guān)閉礦山相關(guān)資金的管理，包括礦山關(guān)閉過(guò)程中涉及的資產(chǎn)處置、職工安置、環(huán)境治理、遺留問(wèn)題處理等方面的資金收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：關(guān)閉礦山資金應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)用于礦山關(guān)閉相關(guān)工作，不得挪作他用。3.安全高效原則：保障資金安全，提高資金使用效率，確保資金發(fā)揮最大效益。4.公開(kāi)透明原則：資金管理過(guò)程應(yīng)公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、資金來(lái)源與管理職責(zé)（一）資金來(lái)源1.礦山企業(yè)自有資金：包括礦山企業(yè)歷年積累的留存收益、折舊資金等。2.政府專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金：如礦山地質(zhì)環(huán)境治理專(zhuān)項(xiàng)資金、關(guān)閉礦山補(bǔ)償資金等。3.資產(chǎn)處置收入：通過(guò)轉(zhuǎn)讓礦山資產(chǎn)、土地使用權(quán)等取得的收入。4.其他收入：如礦山關(guān)閉過(guò)程中獲得的賠償款、保險(xiǎn)理賠款等。（二）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定關(guān)閉礦山資金管理制度和流程，明確資金管理崗位和職責(zé)。負(fù)責(zé)關(guān)閉礦山資金的核算、賬務(wù)處理和資金收支管理，確保資金賬目清晰、準(zhǔn)確。定期編制資金收支報(bào)表，向管理層匯報(bào)資金使用情況，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，接受監(jiān)督檢查。2.關(guān)閉礦山工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)關(guān)閉礦山各項(xiàng)工作，制定關(guān)閉礦山工作計(jì)劃和資金預(yù)算。審核資金使用方案，對(duì)重大資金支出進(jìn)行決策。監(jiān)督資金使用情況，確保資金按規(guī)定用途使用。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制本部門(mén)涉及關(guān)閉礦山工作的資金預(yù)算和資金使用計(jì)劃。按照規(guī)定程序和要求申請(qǐng)、使用資金，對(duì)資金使用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)做好資金管理工作，提供相關(guān)資料和信息。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)關(guān)閉礦山工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，編制本部門(mén)下一年度資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司/組織整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制關(guān)閉礦山資金年度預(yù)算草案，提交關(guān)閉礦山工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.關(guān)閉礦山工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和關(guān)閉礦山工作目標(biāo)，對(duì)資金年度預(yù)算草案進(jìn)行審核調(diào)整，形成年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司/組織決策層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金支出與預(yù)算相符。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照原預(yù)算編制和審批程序辦理。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、關(guān)閉礦山工作實(shí)際需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整用途等，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)關(guān)閉礦山工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。4.關(guān)閉礦山工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行。四、資金收支管理（一）收入管理1.礦山企業(yè)自有資金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司/組織指定賬戶(hù)，不得截留、挪用。2.政府專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)到位，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保資金足額收取。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣(mài)或轉(zhuǎn)讓?zhuān)杖肟铐?xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支。4.其他收入應(yīng)在取得后及時(shí)入賬，納入關(guān)閉礦山資金統(tǒng)一管理。（二）支出管理1.關(guān)閉礦山資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和規(guī)定用途執(zhí)行，不得超預(yù)算支出或擅自改變資金用途。2.資金支出應(yīng)按照審批程序辦理，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)管理部門(mén)復(fù)核、關(guān)閉礦山工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，方可支付。3.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用安全、合理。4.資金支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付，確保資金流向清晰、可追溯。五、資產(chǎn)處置管理（一）資產(chǎn)清查1.在關(guān)閉礦山前，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)礦山資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等情況，確保資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。2.資產(chǎn)清查應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)清查情況、存在問(wèn)題及處理建議。（二）資產(chǎn)處置方式1.轉(zhuǎn)讓?zhuān)簩?duì)于可轉(zhuǎn)讓的礦山資產(chǎn)，如設(shè)備、土地使用權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣(mài)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓?zhuān)_保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。2.報(bào)廢：對(duì)于無(wú)法繼續(xù)使用或已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢處理，辦理相關(guān)審批手續(xù)。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合條件的資產(chǎn)，可按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行捐贈(zèng)，辦理捐贈(zèng)手續(xù)，并做好資產(chǎn)交接和賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司/組織指定賬戶(hù)，納入關(guān)閉礦山資金統(tǒng)一管理。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行核算和賬務(wù)處理，確保收入賬目清晰、準(zhǔn)確。六、職工安置資金管理（一）職工安置政策1.按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定本公司/組織關(guān)閉礦山職工安置方案，明確職工安置方式、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置資金來(lái)源等。2.職工安置方案應(yīng)經(jīng)職工代表大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障部門(mén)備案。（二）安置資金核算1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照職工安置方案和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確核算職工安置資金，確保資金計(jì)算準(zhǔn)確、合理。2.職工安置資金應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)繳、職業(yè)技能培訓(xùn)等費(fèi)用。（三）安置資金支付1.職工安置資金應(yīng)按照規(guī)定程序和時(shí)間節(jié)點(diǎn)支付給職工，確保職工合法權(quán)益得到保障。2.支付職工安置資金時(shí)，應(yīng)要求職工簽字確認(rèn)，并留存相關(guān)憑證，作為資金支付的依據(jù)。七、環(huán)境治理資金管理（一）環(huán)境治理責(zé)任1.按照國(guó)家環(huán)保法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，承擔(dān)關(guān)閉礦山環(huán)境治理責(zé)任，制定環(huán)境治理方案，明確治理目標(biāo)、治理措施、治理資金預(yù)算等。2.環(huán)境治理方案應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)備案，并按照要求組織實(shí)施。（二）治理資金使用1.環(huán)境治理資金應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)用于礦山生態(tài)修復(fù)、污染治理、土地復(fù)墾等方面，確保資金使用符合環(huán)保要求。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照環(huán)境治理方案和資金使用計(jì)劃，對(duì)環(huán)境治理資金進(jìn)行審核和支付，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。（三）治理效果驗(yàn)收1.環(huán)境治理工作完成后，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家對(duì)治理效果進(jìn)行驗(yàn)收，確保達(dá)到治理目標(biāo)和環(huán)保要求。2.驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理環(huán)境治理資金結(jié)算手續(xù)，對(duì)剩余資金進(jìn)行妥善處理。八、遺留問(wèn)題處理資金管理（一）遺留問(wèn)題清理1.在關(guān)閉礦山過(guò)程中，應(yīng)對(duì)礦山存在的遺留問(wèn)題進(jìn)行全面清理，包括歷史債務(wù)、糾紛、安全隱患等，明確遺留問(wèn)題的性質(zhì)、責(zé)任主體和處理措施。2.遺留問(wèn)題清理應(yīng)編制詳細(xì)清單，報(bào)關(guān)閉礦山工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核。（二）處理資金安排1.根據(jù)遺留問(wèn)題的性質(zhì)和處理難度，合理安排處理資金，確保遺留問(wèn)題得到妥善解決。2.處理資金應(yīng)納入關(guān)閉礦山資金預(yù)算管理，按照規(guī)定程序申請(qǐng)和使用。（三）處理結(jié)果跟蹤1.對(duì)遺留問(wèn)題處理情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保處理工作按計(jì)劃推進(jìn)，處理結(jié)果符合要求。2.處理完成后，應(yīng)及時(shí)對(duì)處理資金進(jìn)行結(jié)算和賬務(wù)處理，做好相關(guān)資料歸檔工作。九、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)關(guān)閉礦山資金管理的日常監(jiān)督檢查，確保資金管理規(guī)范、安全。2.定期對(duì)資金收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)處置情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)閉礦山資金進(jìn)行年度審計(jì)，確保資金管理符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供相關(guān)資料和信息，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）違