出納外匯核銷管理辦法一、總則（一）目的為加強公司外匯核銷管理，規(guī)范外匯收支行為，確保外匯資金安全、合規(guī)、高效運作，根據(jù)國家外匯管理相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司涉及外匯收支業(yè)務的部門及相關崗位，包括但不限于出納崗位及其他涉及外匯交易的業(yè)務環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家外匯管理政策法規(guī)，確保公司外匯業(yè)務操作合法合規(guī)，避免違規(guī)風險。2.真實性原則外匯收支業(yè)務必須具有真實的交易背景，各項單據(jù)、憑證應真實、準確、完整地反映交易實際情況。3.安全性原則加強外匯資金管理，保障外匯資金安全，防范外匯資金風險，防止外匯資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。4.及時性原則及時辦理外匯核銷業(yè)務，確保外匯收支信息的及時、準確記錄和反饋，避免因延誤導致的不利影響。二、外匯核銷管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司外匯核銷管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核外匯收支業(yè)務相關單據(jù)、憑證，確保其真實性、合規(guī)性和完整性。3.負責辦理外匯核銷手續(xù)，及時與外匯管理部門進行溝通協(xié)調(diào)，解決外匯核銷過程中出現(xiàn)的問題。4.定期編制外匯核銷報表，向上級領導及相關部門匯報外匯收支及核銷情況。5.對公司外匯收支業(yè)務進行財務核算和分析，提供財務決策支持。（二）業(yè)務部門1.負責按照公司業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，開展外匯收支業(yè)務，并確保業(yè)務具有真實的交易背景。2.協(xié)助財務部門收集、整理外匯收支業(yè)務相關單據(jù)、憑證，提供必要的業(yè)務信息和解釋說明。3.配合財務部門做好外匯核銷工作，及時處理外匯管理部門提出的問題和要求。（三）出納崗位1.負責具體辦理外匯資金的收付業(yè)務，嚴格按照公司外匯核銷制度及流程進行操作。2.審核外匯收支原始憑證，確保憑證上的信息與業(yè)務實際情況相符，手續(xù)完備。3.登記外匯日記賬，及時、準確記錄外匯資金的收支情況，并定期與總賬進行核對。4.協(xié)助財務部門辦理外匯核銷手續(xù)，提供相關資金收付記錄和信息。三、外匯收支業(yè)務管理（一）外匯收入管理1.公司應按照國家外匯管理規(guī)定，及時、足額收回應收外匯款項。對于出口業(yè)務，業(yè)務部門應在貨物報關出口后，按照合同約定及時向客戶收取外匯貨款。2.收到外匯收入后，出納應及時開具收款憑證，并在收款當日將外匯資金存入公司指定的外匯賬戶。收款憑證應包括日期、金額、幣種、付款人名稱、收款事由等詳細信息。3.業(yè)務部門應在外匯收入到賬后，及時與客戶核對收款金額及相關信息，并將核對情況反饋給出納。如發(fā)現(xiàn)收款差異或其他問題，應及時查明原因并妥善處理。（二）外匯支出管理1.公司外匯支出應嚴格按照國家外匯管理規(guī)定及公司內(nèi)部審批制度執(zhí)行。業(yè)務部門在辦理外匯支出業(yè)務前，應填寫外匯支出申請表，注明支出事由、金額、幣種、付款對象等信息，并按照公司審批流程提交相關部門及領導審批。2.財務部門應審核外匯支出申請表及相關證明材料，確保支出業(yè)務具有真實的交易背景，符合國家外匯管理政策法規(guī)及公司財務制度要求。審核通過后，在申請表上簽署意見并加蓋財務印章。3.出納憑經(jīng)審批的外匯支出申請表及相關有效憑證辦理外匯資金支付手續(xù)。支付憑證應包括日期、金額、幣種、收款人名稱、付款事由等詳細信息。支付完成后，及時登記外匯日記賬，并將支付憑證交財務部門進行賬務處理。四、外匯核銷憑證管理（一）核銷憑證種類1.出口收匯核銷單適用于公司出口貨物收匯業(yè)務的核銷。出口收匯核銷單是國家外匯管理部門監(jiān)制的，由出口企業(yè)、受托行或解付行填寫，海關憑以受理報關，外匯管理部門憑以核銷收匯的有順序編號的憑證。2.進口付匯核銷單（代申報單）適用于公司進口貨物付匯業(yè)務的核銷。進口付匯核銷單（代申報單）是進口企業(yè)在辦理進口付匯時，向外匯指定銀行提交的、用于進口付匯核銷和國際收支統(tǒng)計申報的憑證。3.其他相關憑證根據(jù)不同的外匯收支業(yè)務類型，可能還需要提供發(fā)票、合同、提單、報關單等其他相關憑證，作為外匯核銷的依據(jù)。（二）核銷憑證取得與保管1.業(yè)務部門應按照國家外匯管理規(guī)定及海關等相關部門要求，及時取得外匯核銷所需的各類憑證。出口業(yè)務應在貨物報關出口后，及時向海關領取出口收匯核銷單；進口業(yè)務應在辦理付匯手續(xù)前，向外匯指定銀行領取進口付匯核銷單（代申報單）。2.出納負責保管外匯核銷憑證，并建立專門的憑證登記簿，詳細記錄憑證的種類、號碼、取得日期、使用情況等信息。憑證應妥善存放，防止丟失、損壞或被盜用。3.對于已使用的外匯核銷憑證，出納應按照規(guī)定的期限進行整理、歸檔，保存期限不得少于國家規(guī)定的年限。歸檔后的憑證應便于查閱和核對，以備外匯管理部門檢查。（三）核銷憑證審核要點1.審核憑證的真實性核對憑證上的各項信息是否與實際業(yè)務情況相符，包括交易雙方名稱、交易金額、交易日期、貨物名稱、數(shù)量、價格等。檢查憑證的印章、簽字是否齊全、真實，是否符合相關規(guī)定。2.審核憑證的完整性確保憑證上的所有必填項目均已填寫完整，無遺漏或涂改。對于需要提供多份憑證的業(yè)務，應檢查各憑證之間的關聯(lián)性和一致性。3.審核憑證的合規(guī)性檢查憑證是否符合國家外匯管理政策法規(guī)及行業(yè)標準要求。例如，出口收匯核銷單的填寫是否規(guī)范，進口付匯核銷單（代申報單）的申報信息是否準確等。五、外匯核銷流程（一）出口收匯核銷流程1.業(yè)務部門在貨物報關出口后，及時將出口收匯核銷單、報關單等相關憑證交給出納。2.出納收到憑證后，核對憑證信息與業(yè)務實際情況是否相符，并按照外匯管理部門的要求，在出口收匯核銷單上填寫相關信息，如收匯日期、金額等。3.出納將填寫好的出口收匯核銷單及相關憑證整理成冊，定期向外匯管理部門辦理出口收匯核銷手續(xù)。辦理核銷時，應提交核銷單、報關單、收匯水單等資料，外匯管理部門審核無誤后，予以核銷，并在核銷單上加蓋核銷章。4.核銷完成后，出納將已核銷的出口收匯核銷單及相關憑證歸檔保存，并更新外匯日記賬記錄。（二）進口付匯核銷流程1.業(yè)務部門在辦理進口付匯業(yè)務前，填寫進口付匯核銷單（代申報單），并按照公司審批流程提交相關部門及領導審批。2.財務部門審核進口付匯核銷單（代申報單）及相關證明材料，審核通過后，在申請表上簽署意見并加蓋財務印章。3.出納憑經(jīng)審批的進口付匯核銷單（代申報單）及相關有效憑證辦理外匯資金支付手續(xù)。支付完成后，及時將付匯信息錄入外匯管理部門指定的系統(tǒng)，并打印付匯申報單。4.業(yè)務部門在收到進口貨物報關單后，及時將報關單交給出納。出納核對報關單信息與付匯信息是否一致，并按照外匯管理部門的要求，在進口付匯核銷單（代申報單）上填寫相關核銷信息。5.出納將填寫好的進口付匯核銷單（代申報單）及相關憑證整理成冊，定期向外匯管理部門辦理進口付匯核銷手續(xù)。辦理核銷時，應提交核銷單、報關單、付匯申報單等資料，外匯管理部門審核無誤后，予以核銷，并在核銷單上加蓋核銷章。6.核銷完成后，出納將已核銷的進口付匯核銷單（代申報單）及相關憑證歸檔保存，并更新外匯日記賬記錄。六、外匯核銷監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對公司外匯核銷業(yè)務進行內(nèi)部審計和檢查，檢查內(nèi)容包括外匯收支業(yè)務的合規(guī)性、核銷憑證的真實性和完整性、核銷流程的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計人員應根據(jù)檢查結果，撰寫審計報告，提出改進意見和建議，并跟蹤整改情況。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，應及時查明原因，追究相關人員的責任。（二）外部檢查配合1.公司應積極配合外匯管理部門等相關外部機構的檢查工作，如實提供外匯收支及核銷業(yè)務的相關資料和信息。2.對于外部檢查提出的問題和要求，公司應及時組織相關部門進行整改，并將整改情況及時反饋給外匯管理部門。七、外匯核銷風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對公司外匯核銷業(yè)務進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如匯率波動風險、政策法規(guī)變化風險、操作風險等。2.根據(jù)風險識別和評估結果，制定相應的風險應對策略，明確風險控制目標和措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風險應對措施1.匯率風險管理密切關注匯率市場動態(tài)，合理選擇外匯交易方式和時機，采取適當?shù)膮R率套期保值措施，如遠期外匯買賣、外匯期權等，鎖定匯率風險，減少匯率波動對公司外匯收支的影響。2.政策法規(guī)風險管理加強對國家外匯管理政策法規(guī)的學習和研究，及時了解政策法規(guī)變化情況，確保公司外匯業(yè)務操作符合最新規(guī)定。同時，建立與外匯管理部門的溝通機制，及時咨詢政策法規(guī)相關問題，避免因政策理解偏差導致的違規(guī)風險。3.操作風險管理完善外匯核銷業(yè)務內(nèi)部控制制度，加強對業(yè)務操作流程的規(guī)范和監(jiān)督，明確各崗位的職責和權限，防止因操作失誤