公司審計監(jiān)察管理辦法一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，防范經(jīng)營風險，保障公司資產(chǎn)安全，確保公司各項經(jīng)營活動合法、合規(guī)、有效運行，特制定本審計監(jiān)察管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.獨立性原則：審計監(jiān)察部門應(yīng)獨立于被審計監(jiān)察對象，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計監(jiān)察職權(quán)。2.客觀性原則：審計監(jiān)察人員應(yīng)依據(jù)事實，客觀公正地開展工作，如實反映審計監(jiān)察情況，不得隱瞞或歪曲事實。3.公正性原則：審計監(jiān)察工作應(yīng)遵循公正、公平的原則，對所有被審計監(jiān)察對象一視同仁，不偏袒任何一方。4.權(quán)威性原則：審計監(jiān)察部門代表公司行使審計監(jiān)察職權(quán)，其作出的審計監(jiān)察結(jié)論和處理決定具有權(quán)威性，被審計監(jiān)察對象必須執(zhí)行。（四）引用法律法規(guī)及行業(yè)標準本辦法依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行的審計監(jiān)察標準制定。二、審計監(jiān)察機構(gòu)及人員（一）審計監(jiān)察部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計監(jiān)察部門，負責公司內(nèi)部審計監(jiān)察工作的組織實施。審計監(jiān)察部門在公司董事會的領(lǐng)導下開展工作，向董事會報告工作。（二）人員配備審計監(jiān)察部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計監(jiān)察人員，審計監(jiān)察人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度以及財務(wù)、審計、監(jiān)察等業(yè)務(wù)。（三）人員職責1.審計監(jiān)察部門負責人職責負責審計監(jiān)察部門的日常管理工作，制定審計監(jiān)察工作計劃和工作制度。組織實施審計監(jiān)察項目，審核審計監(jiān)察報告，對審計監(jiān)察工作質(zhì)量負責。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障審計監(jiān)察工作的順利開展。定期向公司董事會匯報審計監(jiān)察工作情況，提出改進公司管理的建議和意見。2.審計監(jiān)察人員職責按照審計監(jiān)察部門的工作安排，具體實施審計監(jiān)察項目，收集審計監(jiān)察證據(jù)，編制審計監(jiān)察工作底稿。對審計監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和研究，提出審計監(jiān)察建議和處理意見。協(xié)助被審計監(jiān)察對象整改存在的問題，跟蹤整改情況，確保整改工作落實到位。保守公司商業(yè)秘密和審計監(jiān)察工作秘密，不得泄露審計監(jiān)察工作中獲取的信息。三、審計監(jiān)察工作內(nèi)容（一）財務(wù)審計1.財務(wù)報表審計審查公司財務(wù)報表是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，是否真實、完整、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對財務(wù)報表中的重大項目進行審計，檢查其會計處理是否符合會計準則和相關(guān)法規(guī)的要求。2.財務(wù)收支審計審查公司各項財務(wù)收支的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查是否存在違反財經(jīng)紀律的行為。對公司資金的籌集、使用和管理情況進行審計，確保資金安全、有效使用。3.財務(wù)內(nèi)部控制審計評價公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，提出改進建議。（二）經(jīng)濟責任審計1.對公司所屬各部門負責人的經(jīng)濟責任審計在部門負責人離任或任期屆滿時，對其任職期間所在部門的財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)營效益等情況進行審計，評價其經(jīng)濟責任履行情況。審查部門負責人在任職期間是否遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，是否存在決策失誤、濫用職權(quán)等行為。2.對公司所屬各分公司、子公司負責人的經(jīng)濟責任審計在分公司、子公司負責人離任或任期屆滿時，對其任職期間分公司、子公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資產(chǎn)質(zhì)量、內(nèi)部控制等情況進行全面審計，評價其經(jīng)濟責任履行情況。審查分公司、子公司負責人在任職期間是否完成公司下達的經(jīng)營目標，是否存在重大經(jīng)營決策失誤、資產(chǎn)流失等問題。（三）專項審計1.工程項目審計對公司工程項目的預(yù)算、決算進行審計，審查工程造價的真實性和合理性。檢查工程項目建設(shè)過程中的招投標、合同簽訂、工程質(zhì)量、工程進度等情況，確保工程項目合法、合規(guī)、高效實施。2.物資采購審計對公司物資采購活動進行審計，審查采購計劃的制定、采購方式的選擇、供應(yīng)商的確定、采購合同的簽訂等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。檢查物資采購的價格、質(zhì)量、交貨期等是否符合合同要求，是否存在采購舞弊行為。3.合同審計對公司簽訂的各類合同進行審計，審查合同條款的合法性、完整性和合理性。檢查合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)是否符合公司規(guī)定的流程，是否存在合同風險。（四）監(jiān)察工作1.合規(guī)監(jiān)察檢查公司各部門和員工是否遵守國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度以及職業(yè)道德規(guī)范，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進行調(diào)查和處理。開展合規(guī)培訓和宣傳工作，提高公司員工的合規(guī)意識。2.效能監(jiān)察對公司各部門的工作效率、工作質(zhì)量和工作效果進行監(jiān)察，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進建議，促進公司管理水平的提高。對公司重大決策、重要項目的實施情況進行效能監(jiān)察，確保決策執(zhí)行到位，項目順利推進。3.廉政監(jiān)察加強對公司員工廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，防范和查處貪污受賄、挪用公款、以權(quán)謀私等違法違紀行為。開展廉政教育活動，增強公司員工的廉潔意識，營造風清氣正的工作環(huán)境。四、審計監(jiān)察工作程序（一）審計監(jiān)察項目計劃制定1.年度計劃：審計監(jiān)察部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和管理需要，每年年初制定年度審計監(jiān)察工作計劃，報公司董事會批準后實施。2.臨時計劃：根據(jù)公司領(lǐng)導批示、相關(guān)部門建議或舉報線索等，審計監(jiān)察部門可制定臨時審計監(jiān)察項目計劃，報公司董事會備案后實施。（二）審計監(jiān)察項目實施1.審計監(jiān)察準備成立審計監(jiān)察組，明確審計監(jiān)察組成員的分工和職責。制定審計監(jiān)察工作方案，確定審計監(jiān)察目標、范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。向被審計監(jiān)察對象送達審計監(jiān)察通知書，告知審計監(jiān)察的目的、范圍、時間和要求等。2.審計監(jiān)察實施審計監(jiān)察人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，調(diào)查詢問等方式，收集審計監(jiān)察證據(jù)。對審計監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄，編制審計監(jiān)察工作底稿，詳細說明問題的性質(zhì)、發(fā)現(xiàn)過程、證據(jù)情況等。審計監(jiān)察組定期召開會議，匯報審計監(jiān)察工作進展情況，討論解決審計監(jiān)察過程中遇到的問題。3.審計監(jiān)察報告編制審計監(jiān)察項目結(jié)束后，審計監(jiān)察組應(yīng)及時整理審計監(jiān)察工作底稿，分析審計監(jiān)察結(jié)果，撰寫審計監(jiān)察報告。審計監(jiān)察報告應(yīng)包括審計監(jiān)察概況、審計監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題、審計監(jiān)察結(jié)論和建議等內(nèi)容，做到事實清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準確、建議可行。審計監(jiān)察報告經(jīng)審計監(jiān)察部門負責人審核后，征求被審計監(jiān)察對象的意見，被審計監(jiān)察對象應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面意見，審計監(jiān)察組應(yīng)對被審計監(jiān)察對象的意見進行研究和分析，必要時進行補充審計監(jiān)察。（三）審計監(jiān)察結(jié)果處理1.審計監(jiān)察報告審批審計監(jiān)察報告經(jīng)征求被審計監(jiān)察對象意見后，報公司董事會審批。公司董事會應(yīng)根據(jù)審計監(jiān)察報告的內(nèi)容，作出相應(yīng)的決策和處理決定。2.審計監(jiān)察意見落實被審計監(jiān)察對象應(yīng)根據(jù)公司董事會的審計監(jiān)察意見，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，認真落實整改工作。審計監(jiān)察部門負責對被審計監(jiān)察對象的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。對整改不力的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責任。3.審計監(jiān)察資料歸檔審計監(jiān)察項目結(jié)束后，審計監(jiān)察部門應(yīng)將審計監(jiān)察通知書、審計監(jiān)察工作方案、審計監(jiān)察工作底稿、審計監(jiān)察報告、被審計監(jiān)察對象的反饋意見等資料進行整理歸檔，建立審計監(jiān)察檔案，妥善保管。五、審計監(jiān)察工作權(quán)限（一）要求提供資料權(quán)審計監(jiān)察部門有權(quán)要求被審計監(jiān)察對象提供與審計監(jiān)察事項有關(guān)的文件、資料、財務(wù)賬目、電子數(shù)據(jù)等，被審計監(jiān)察對象應(yīng)如實提供，不得拒絕、拖延或隱匿。（二）檢查權(quán)審計監(jiān)察人員有權(quán)進入被審計監(jiān)察對象的工作場所、財務(wù)部門、倉庫等地點，檢查與審計監(jiān)察事項有關(guān)的文件、資料、資產(chǎn)等，被審計監(jiān)察對象應(yīng)予以配合，不得拒絕或阻礙。（三）調(diào)查取證權(quán)審計監(jiān)察人員有權(quán)就審計監(jiān)察事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，查閱相關(guān)文件、資料，詢問有關(guān)人員，取得證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)如實提供有關(guān)情況和資料，不得拒絕、隱瞞或提供虛假信息。（四）制止糾正權(quán)對被審計監(jiān)察對象正在進行的違反國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為，審計監(jiān)察部門有權(quán)予以制止，并責令其立即糾正。對拒不糾正的，審計監(jiān)察部門有權(quán)向公司董事會報告，提出處理建議。（五）建議權(quán)審計監(jiān)察部門有權(quán)對審計監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計監(jiān)察對象提出改進管理、加強內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益等方面的建議。被審計監(jiān)察對象應(yīng)認真研究審計監(jiān)察建議，并將采納情況及時反饋給審計監(jiān)察部門。（六）處理處罰權(quán)對審計監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，審計監(jiān)察部門有權(quán)按照公司規(guī)定和國家法律法規(guī)的要求，提出處理處罰建議，報公司董事會批準后實施。處理處罰措施包括警告、罰款、沒收違法所得、責令賠償經(jīng)濟損失、解除勞動合同等。六、審計監(jiān)察工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系建立審計監(jiān)察部門應(yīng)建立健全審計監(jiān)察工作質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制目標、質(zhì)量控制標準、質(zhì)量控制程序和質(zhì)量控制責任等，確保審計監(jiān)察工作質(zhì)量。（二）審計監(jiān)察工作底稿審核審計監(jiān)察工作底稿應(yīng)由審計監(jiān)察人員編制，審計監(jiān)察組組長應(yīng)進行審核，審計監(jiān)察部門負責人應(yīng)對審計監(jiān)察工作底稿進行抽查復(fù)核，確保工作底稿內(nèi)容真實、完整、準確，證據(jù)充分、可靠。（三）審計監(jiān)察報告審核審計監(jiān)察報告應(yīng)由審計監(jiān)察組組長起草，審計監(jiān)察部門負責人應(yīng)進行審核，公司董事會應(yīng)對審計監(jiān)察報告進行審批。審核和審批過程中應(yīng)重點關(guān)注審計監(jiān)察報告的內(nèi)容是否真實、客觀、公正，結(jié)論是否準確，建議是否可行等。（四）審計監(jiān)察工作質(zhì)量考核審計監(jiān)察部門應(yīng)定期對審計監(jiān)察人員的工作質(zhì)量進行考核，考核內(nèi)容包括審計監(jiān)察項目完成情況、審計監(jiān)察工作底稿質(zhì)量、審計監(jiān)察報告質(zhì)量、審計監(jiān)察建議采納情況等。對工作質(zhì)量高的審計監(jiān)察人員給予表彰和獎勵，對工作質(zhì)量不符合要求的審計監(jiān)察人員進行批評教育和相應(yīng)的處罰。七、審計監(jiān)察工作的信息化建設(shè)（一）信息化系統(tǒng)建設(shè)目標利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立公司審計監(jiān)察信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)審計監(jiān)察工作的信息化管理，提高審計監(jiān)察工作效率和質(zhì)量。（二）信息化系統(tǒng)功能模塊1.審計監(jiān)察計劃管理模塊：用于制定、審核、調(diào)整和下達審計監(jiān)察工作計劃，跟蹤計劃執(zhí)行情況。2.審計監(jiān)察項目管理模塊：用于審計監(jiān)察項目的立項、實施、報告編制、結(jié)果處理等全過程管理，記錄審計監(jiān)察工作流程和相關(guān)信息。3.審計監(jiān)察證據(jù)管理模塊：用于收集、整理、存儲和查詢審計監(jiān)察證據(jù)，實現(xiàn)證據(jù)的電子化管理。4.審計監(jiān)察工作底稿管理模塊：用于編制、審核、存儲和查詢審計監(jiān)察工作底稿，確保工作底稿的規(guī)范管理。5.審計監(jiān)察報告管理模塊：用于生成、審核、審批和發(fā)布審計監(jiān)察報告，實現(xiàn)報告的自動化生成和流轉(zhuǎn)。6.審計監(jiān)察檔案管理模塊：用于審計監(jiān)察檔案的整理、歸檔、存儲和查詢，實現(xiàn)檔案的電子化管理。7.數(shù)據(jù)分析模塊：用于對審計監(jiān)察數(shù)據(jù)進行分析和挖掘，為審計監(jiān)察決策提供支持。（三）信息化系統(tǒng)安全管理1.用戶權(quán)限管理：設(shè)置不同的用戶角色和權(quán)限，確保只有授權(quán)人員能夠訪問和操作相關(guān)功能模塊。2.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)：定期對審計監(jiān)察信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行備份，確保數(shù)據(jù)安全。建立數(shù)據(jù)恢復(fù)機制，在數(shù)據(jù)出現(xiàn)故障時能夠及時恢復(fù)數(shù)據(jù)。3.網(wǎng)絡(luò)安全防護：