出納現(xiàn)金收入管理辦法一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金收入管理，規(guī)范現(xiàn)金收入操作流程，確保現(xiàn)金收入的安全、準確、及時，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的現(xiàn)金收入管理。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金收入管理必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的要求。2.準確性原則：確保現(xiàn)金收入的金額、來源、時間等信息準確無誤。3.及時性原則：及時收取現(xiàn)金，及時入賬，不得拖延。4.安全性原則：采取有效措施確保現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。二、現(xiàn)金收入范圍（一）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1.公司銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所收到的現(xiàn)金，包括現(xiàn)銷收入、預(yù)收賬款的現(xiàn)金收入等。2.銷售過程中發(fā)生的價外費用，如包裝費、運輸費、裝卸費、代收款項、代墊款項等收取的現(xiàn)金。（二）其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入1.出租資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，如出租房屋、設(shè)備等取得的租金收入。2.廢舊物資出售收入、邊角料銷售收入等。3.各種罰款收入、違約金收入等。（三）營業(yè)外現(xiàn)金收入1.固定資產(chǎn)盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益等。2.無法支付的應(yīng)付款項、確實無法收回的應(yīng)收款項等按規(guī)定轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的現(xiàn)金。三、現(xiàn)金收入流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生1.銷售部門、業(yè)務(wù)部門等在開展業(yè)務(wù)活動過程中，收到客戶支付的現(xiàn)金時，應(yīng)及時開具相關(guān)票據(jù)。2.開具的票據(jù)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，包括發(fā)票、收據(jù)等，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準確，包括客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等。（二）收款1.出納人員負責(zé)收取現(xiàn)金。在收款時，應(yīng)仔細核對現(xiàn)金的真?zhèn)?、金額是否與票據(jù)一致。2.對于大額現(xiàn)金收入，應(yīng)要求客戶提前預(yù)約，以便做好安全防范措施。3.收款過程中，出納人員應(yīng)保持警惕，防止現(xiàn)金被盜搶等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)可疑情況，應(yīng)立即停止收款，并采取相應(yīng)措施。（三）現(xiàn)金繳存1.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)及時將當(dāng)日收取的現(xiàn)金進行清點、整理。2.清點現(xiàn)金時，應(yīng)按照幣種、面值分別進行清點，確保現(xiàn)金金額準確無誤。3.將清點后的現(xiàn)金填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存日期、金額、款項來源等信息。4.出納人員應(yīng)在雙人陪同下，將現(xiàn)金繳存至公司指定的銀行賬戶。繳存過程中，要注意保管好現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，確保資金安全。（四）入賬1.銀行收到現(xiàn)金繳存后，會出具收款回單。出納人員應(yīng)及時取回收款回單，并與現(xiàn)金繳存單進行核對。2.根據(jù)收款回單和相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細賬。3.記賬憑證應(yīng)經(jīng)會計主管審核無誤后，方可作為記賬依據(jù)。四、現(xiàn)金收入票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.發(fā)票：公司銷售商品、提供勞務(wù)等對外開具的法定票據(jù)，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。2.收據(jù)：用于收取現(xiàn)金的內(nèi)部憑證，如收款收據(jù)等。（二）票據(jù)購買1.公司指定專人負責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。2.票據(jù)購買人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期到稅務(wù)機關(guān)或其他指定地點購買所需票據(jù)。3.購買票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)申購單，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理購買手續(xù)。（三）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備保險柜等安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)號碼順序排列，便于查找和核對。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)數(shù)量與賬面記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（四）票據(jù)開具1.開票人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)真實、準確、完整。2.開具發(fā)票時，應(yīng)嚴格遵守發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，如發(fā)票聯(lián)次的使用、發(fā)票蓋章等要求。3.開具收據(jù)時，應(yīng)注明收款日期、收款金額、款項來源、交款人等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章或收款專用章。4.票據(jù)開具后，應(yīng)及時將記賬聯(lián)交給會計人員入賬，將發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)交給客戶。（五）票據(jù)核銷1.定期對已開具的票據(jù)進行核銷，檢查票據(jù)的使用情況是否與賬面記錄一致。2.核銷票據(jù)時，應(yīng)核對票據(jù)號碼、金額、開具日期等信息，確保票據(jù)已全部入賬。3.對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。五、現(xiàn)金收入內(nèi)部控制（一）崗位分離1.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審批、收款、記賬等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）授權(quán)審批1.建立健全現(xiàn)金收入授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.業(yè)務(wù)部門在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保業(yè)務(wù)的真實性、合理性和合法性。3.出納人員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)嚴格按照審批后的金額和要求進行收款，不得擅自更改收款金額或收款方式。（三）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收入管理的各項制度執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進行嚴肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、現(xiàn)金收入安全管理（一）安全防范措施1.公司應(yīng)加強現(xiàn)金收入場所的安全防范設(shè)施建設(shè)，如安裝監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等。2.出納人員在收款過程中，應(yīng)注意觀察周圍環(huán)境，發(fā)現(xiàn)可疑人員或情況應(yīng)及時采取措施。3.現(xiàn)金存放應(yīng)符合安全要求，不得將大量現(xiàn)金存放于辦公室等不安全場所。（二）現(xiàn)金保管1.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金存入保險柜，并妥善保管保險柜鑰匙和密碼。2.保險柜應(yīng)定期檢查，確保其正常使用和安全性能。3.如遇特殊情況需要留存現(xiàn)金過夜的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，并采取相應(yīng)的安全措施。（三）人員安全1.加強對出納人員的安全教育，提高其安全意識和防范能力。2.出納人員在收款過程中，應(yīng)注意自身安全，避免與可疑人員發(fā)生沖突。3.如發(fā)生現(xiàn)金被盜搶等安全事故，應(yīng)立即報警，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。七、現(xiàn)金收入的核算與報告（一）核算1.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對現(xiàn)金收入進行準確的核算。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬，不得隱瞞、截留或挪用。3.定期對現(xiàn)金收入進行賬務(wù)核對，確保賬賬相符、賬實相符。（二）報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金收入報表，反映公司現(xiàn)金收入的情況。2.現(xiàn)金收入報表應(yīng)包括現(xiàn)金收入的金額、來源、時間等信息，并進行簡要分析。3.現(xiàn)金收入報表應(yīng)及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)和