關(guān)聯(lián)交易審批管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司關(guān)聯(lián)交易行為，加強對關(guān)聯(lián)交易的管理和監(jiān)督，保護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各子公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類關(guān)聯(lián)交易的審批管理。（三）基本原則1.符合法律法規(guī)原則：關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)的規(guī)定，不得損害公司及其他股東的合法權(quán)益。2.公平公正公開原則：關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則，確保交易價格公允，交易條件平等，避免利益輸送。3.誠實信用原則：關(guān)聯(lián)交易各方應(yīng)當(dāng)誠實守信，履行各自的義務(wù)，不得隱瞞或虛構(gòu)關(guān)聯(lián)關(guān)系及交易事項。4.回避原則：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他關(guān)聯(lián)方在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)回避表決，保證決策的公正性。二、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定（一）關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定1.本公司的控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)。2.本公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員。3.直接或間接持有本公司5%以上股份的股東及其關(guān)系密切的家庭成員。4.本公司及上述關(guān)聯(lián)方直接或間接控制的企業(yè)。5.本公司及上述關(guān)聯(lián)方的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)。6.對本公司具有重大影響的其他企業(yè)或個人。（二）關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定1.購買或出售資產(chǎn)；2.對外投資（含委托理財、委托貸款等）；3.提供財務(wù)資助；4.提供擔(dān)保；5.租入或租出資產(chǎn)；6.簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）；7.贈與或受贈資產(chǎn)；8.債權(quán)或債務(wù)重組；9.研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移；10.簽訂許可協(xié)議；11.購買原材料、燃料、動力；12.銷售產(chǎn)品、商品；13.提供勞務(wù)；14.委托或受托銷售；15.在關(guān)聯(lián)方財務(wù)公司存貸款；16.與關(guān)聯(lián)方共同投資；17.其他通過約定可能引致資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。三、關(guān)聯(lián)交易的審批程序（一）一般關(guān)聯(lián)交易的審批程序1.交易事項的提出：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營需要，提出關(guān)聯(lián)交易事項，并填寫《關(guān)聯(lián)交易申請表》，詳細(xì)說明交易的內(nèi)容、目的、交易對方、交易價格及定價依據(jù)、交易金額、支付方式等情況。2.部門初審：相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行初審，審核交易的必要性、合理性、合規(guī)性，并簽署意見后報財務(wù)部門。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門對關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行財務(wù)審核，審核交易的財務(wù)狀況、資金來源及用途、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等，并簽署意見后報審計部門。4.審計審核：審計部門對關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審計審核，審核交易的真實性、合法性、效益性，并簽署意見后報風(fēng)險管理部門。5.風(fēng)險管理審核：風(fēng)險管理部門對關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行風(fēng)險管理審核，評估交易的風(fēng)險程度、風(fēng)險應(yīng)對措施等，并簽署意見后報董事會辦公室。6.董事會辦公室審核：董事會辦公室對關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行形式審核，審核相關(guān)資料是否齊全、程序是否合規(guī)等，并將審核通過的關(guān)聯(lián)交易事項提交董事會審議。7.董事會審議：董事會對關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審議，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。董事會應(yīng)當(dāng)對關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、合規(guī)性、交易價格的公允性等進(jìn)行充分討論，并形成決議。8.信息披露：公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，對已審議通過的關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行信息披露。（二）重大關(guān)聯(lián)交易的審批程序1.除按照一般關(guān)聯(lián)交易的審批程序進(jìn)行審核外，重大關(guān)聯(lián)交易事項還應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后提交股東大會審議。2.公司應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前，按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，將重大關(guān)聯(lián)交易事項的詳細(xì)情況告知股東，并在股東大會上對關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行充分討論和表決。3.股東大會對重大關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審議時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。（三）特別重大關(guān)聯(lián)交易的審批程序1.特別重大關(guān)聯(lián)交易事項應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后提交股東大會審議，并應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行評估或?qū)徲嫛?.公司應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前，按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，將特別重大關(guān)聯(lián)交易事項的詳細(xì)情況告知股東，并在股東大會上對關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行充分討論和表決。3.股東大會對特別重大關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審議時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。4.公司應(yīng)當(dāng)在特別重大關(guān)聯(lián)交易事項完成后，按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，及時披露交易的實施情況。四、關(guān)聯(lián)交易的定價原則及方法（一）定價原則關(guān)聯(lián)交易的定價應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則，以市場價格為基礎(chǔ)，參考同類交易的市場價格，確保交易價格公允合理，不得損害公司及其他股東的合法權(quán)益。（二）定價方法1.市場價格法：以市場上同類產(chǎn)品或服務(wù)的價格為基礎(chǔ)，確定關(guān)聯(lián)交易的價格。2.成本加成法：以關(guān)聯(lián)交易的成本為基礎(chǔ)，加上合理的利潤，確定關(guān)聯(lián)交易的價格。3.協(xié)議定價法：由交易雙方根據(jù)公平、公正、公開的原則，協(xié)商確定關(guān)聯(lián)交易的價格。（三）定價的披露公司應(yīng)當(dāng)在披露關(guān)聯(lián)交易事項時，詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的定價原則及方法，并說明交易價格與市場價格的差異情況及原因。五、關(guān)聯(lián)交易的信息披露（一）披露內(nèi)容1.關(guān)聯(lián)交易的基本情況，包括交易對方、交易內(nèi)容、交易金額、交易價格及定價依據(jù)、交易方式等。2.關(guān)聯(lián)交易的必要性和合理性，包括交易對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況的影響等。3.關(guān)聯(lián)交易的審批程序，包括董事會、股東大會的審議情況等。4.關(guān)聯(lián)交易的定價原則及方法，包括交易價格與市場價格的差異情況及原因等。5.關(guān)聯(lián)交易對公司獨立性的影響，包括是否存在同業(yè)競爭、是否影響公司的獨立經(jīng)營能力等。6.獨立董事的意見，包括對關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、合規(guī)性、交易價格的公允性等的意見。（二）披露時間1.公司應(yīng)當(dāng)在年度報告、中期報告中披露報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項。2.公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易事項后，及時按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求進(jìn)行臨時公告披露。（三）披露媒體公司應(yīng)當(dāng)在指定的信息披露媒體上披露關(guān)聯(lián)交易事項，確保信息披露的及時、準(zhǔn)確、完整。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計部門應(yīng)當(dāng)定期對關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審計，檢查關(guān)聯(lián)交易的審批程序是否合規(guī)、交易價格是否公允、交易是否真實合法等，并出具審計報告。2.公司風(fēng)險管理部門應(yīng)當(dāng)定期對關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行風(fēng)險評估，檢查關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險程度、風(fēng)險應(yīng)對措施是否有效等，并出具風(fēng)險評估報告。3.公司董事會辦公室應(yīng)當(dāng)定期對關(guān)聯(lián)交易事項的信息披露情況進(jìn)行檢查，確保信息披露的及時、準(zhǔn)確、完整，并出具信息披露檢查報告。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)接受證券監(jiān)管部門、交易所等外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供相關(guān)資料和信息。2.公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計機構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)對關(guān)聯(lián)交易事項的審計、核查等工作，確保關(guān)聯(lián)交易事項的合規(guī)性。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任1.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他關(guān)聯(lián)方違反本辦法規(guī)定，擅自進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，給公司及其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。2.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他關(guān)聯(lián)方在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，未按照規(guī)定回避表決，或者違反法律法規(guī)及公司章程規(guī)定，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易事項審議通過的，該關(guān)聯(lián)交易事項無效，給公司及其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。3.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他關(guān)聯(lián)方在關(guān)聯(lián)交易中，利用職務(wù)便利，謀取不正當(dāng)利益，給公司及其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，并依法追究其法律責(zé)任。（二）處罰措施1.對違反本辦法規(guī)定的公司董事、監(jiān)事、高級管理人