農(nóng)資商店欠賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本農(nóng)資商店的欠賬管理，規(guī)范交易行為，確保資金安全，維護(hù)良好的商業(yè)信用和經(jīng)營秩序，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在本農(nóng)資商店發(fā)生賒購農(nóng)資產(chǎn)品業(yè)務(wù)的所有客戶，包括但不限于農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)合作社、種植大戶等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：欠賬管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保交易行為合法有效。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：對(duì)賒賬業(yè)務(wù)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范和降低欠賬風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。3.信用管理原則：建立客戶信用檔案，依據(jù)客戶信用狀況實(shí)施差異化管理，鼓勵(lì)守信，懲戒失信。4.明確責(zé)任原則：明確各部門及相關(guān)人員在欠賬管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明。二、客戶信用管理（一）信用信息收集1.基本信息：收集客戶的營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式等基本資料。2.經(jīng)營狀況：了解客戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍、經(jīng)營業(yè)績、市場口碑等情況。3.財(cái)務(wù)狀況：獲取客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其償債能力。4.信用記錄：查詢客戶在金融機(jī)構(gòu)、其他供應(yīng)商等方面的信用記錄，了解其信用歷史。（二）信用評(píng)估1.評(píng)估指標(biāo)：根據(jù)收集的信用信息，設(shè)定客戶信用等級(jí)評(píng)估指標(biāo)，包括經(jīng)營穩(wěn)定性、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、交易歷史等。2.評(píng)估方法：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)估。可運(yùn)用評(píng)分模型，為每個(gè)指標(biāo)賦予相應(yīng)權(quán)重，計(jì)算客戶信用得分。3.信用等級(jí)劃分：根據(jù)信用得分，將客戶信用等級(jí)劃分為優(yōu)秀、良好、一般、較差、差五個(gè)等級(jí)。具體劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：優(yōu)秀（90分及以上）：經(jīng)營狀況良好，財(cái)務(wù)實(shí)力雄厚，信用記錄良好，交易歷史長且無逾期欠賬情況。良好（8089分）：經(jīng)營較穩(wěn)定，財(cái)務(wù)狀況較好，信用記錄較好，偶有小額逾期但能及時(shí)結(jié)清。一般（7079分）：經(jīng)營狀況一般，財(cái)務(wù)狀況尚可，信用記錄一般，存在一定逾期風(fēng)險(xiǎn)。較差（6069分）：經(jīng)營狀況不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)狀況有一定壓力，信用記錄有較多逾期情況。差（60分以下）：經(jīng)營困難，財(cái)務(wù)狀況不佳，信用記錄差，逾期欠賬嚴(yán)重。（三）信用檔案建立與更新1.檔案內(nèi)容：為每個(gè)客戶建立信用檔案，檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信用評(píng)估報(bào)告、交易記錄、欠款情況、催款記錄等。2.動(dòng)態(tài)更新：定期對(duì)客戶信用檔案進(jìn)行更新，及時(shí)反映客戶信用狀況變化。如客戶經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)新的信用記錄，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。三、欠賬審批管理（一）欠賬額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級(jí)，設(shè)定不同的欠賬額度上限。具體如下：優(yōu)秀客戶：欠賬額度可適當(dāng)放寬，最高不超過[X]元。良好客戶：欠賬額度一般不超過[X]元。一般客戶：欠賬額度控制在[X]元以內(nèi)。較差客戶：原則上不給予賒賬，如特殊情況需賒賬，欠賬額度不超過[X]元。差客戶：不予賒賬。2.對(duì)于新客戶，在首次交易時(shí)，應(yīng)根據(jù)其初步信用評(píng)估情況，給予較低的臨時(shí)欠賬額度，待交易一段時(shí)間后，再根據(jù)實(shí)際信用狀況調(diào)整正式欠賬額度。（二）欠賬申請(qǐng)流程1.客戶如需賒購農(nóng)資產(chǎn)品，應(yīng)填寫《欠賬申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明賒購產(chǎn)品名稱、數(shù)量、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息。2.將《欠賬申請(qǐng)表》提交至銷售部門，銷售部門對(duì)客戶欠賬申請(qǐng)進(jìn)行初審，核實(shí)客戶基本信息、信用狀況及本次賒購需求的合理性。初審?fù)ㄟ^后，在申請(qǐng)表上簽署意見并提交至信用管理部門。3.信用管理部門根據(jù)客戶信用檔案及信用評(píng)估情況，對(duì)欠賬申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審。如復(fù)審?fù)ㄟ^，確定欠賬額度及還款期限，并在申請(qǐng)表上簽署意見。4.將復(fù)審?fù)ㄟ^的《欠賬申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)欠賬申請(qǐng)進(jìn)行最終審核，重點(diǎn)審核資金安全性及對(duì)公司現(xiàn)金流的影響。審核通過后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體經(jīng)營策略、資金狀況及客戶信用情況，對(duì)欠賬申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，《欠賬申請(qǐng)表》生效，銷售部門方可與客戶簽訂賒購合同或協(xié)議。（三）特殊情況處理1.對(duì)于信用等級(jí)較低但有特殊合作潛力或急需支持的客戶，如因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致經(jīng)營困難但有望恢復(fù)的農(nóng)業(yè)合作社，經(jīng)公司高層會(huì)議研究決定，可適當(dāng)突破正常欠賬額度限制，但需采取額外的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如增加擔(dān)?；蚩s短還款期限等。2.在市場競爭激烈的情況下，為拓展業(yè)務(wù)，對(duì)于部分新開發(fā)的重要客戶，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批，可在信用評(píng)估尚未完全完成時(shí)給予一定的臨時(shí)欠賬額度，但該額度應(yīng)嚴(yán)格控制，且在后續(xù)交易中根據(jù)客戶實(shí)際信用狀況及時(shí)調(diào)整。四、欠賬合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶達(dá)成賒購意向并經(jīng)審批通過后，應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂書面欠賬合同或協(xié)議。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，包括賒購產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、金額、還款方式、還款期限、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂前，應(yīng)確?？蛻魧?duì)合同條款充分理解并同意，避免因合同條款不明引發(fā)糾紛。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交至信用管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門備案。（二）合同執(zhí)行與跟蹤1.銷售部門負(fù)責(zé)按照合同約定及時(shí)向客戶提供農(nóng)資產(chǎn)品，并協(xié)助客戶做好產(chǎn)品使用指導(dǎo)等售后服務(wù)工作。2.信用管理部門定期對(duì)欠賬合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，監(jiān)控客戶還款進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)客戶可能出現(xiàn)逾期還款情況，應(yīng)提前通知銷售部門和財(cái)務(wù)部門，并采取相應(yīng)措施。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的還款期限和金額，及時(shí)向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時(shí)還款。同時(shí)，對(duì)欠賬金額進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算，確保賬目清晰。（三）合同變更與解除1.在合同履行過程中，如因市場價(jià)格變動(dòng)、產(chǎn)品質(zhì)量問題、客戶經(jīng)營狀況變化等原因需要變更合同條款，雙方應(yīng)協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、生效時(shí)間等條款，并及時(shí)交至相關(guān)部門備案。2.如因不可抗力或其他不可預(yù)見、不可避免的原因?qū)е潞贤瑹o法繼續(xù)履行，或雙方協(xié)商一致同意解除合同，應(yīng)簽訂書面解除協(xié)議。解除協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)清理情況，包括已交付產(chǎn)品的處理、欠賬的結(jié)算等條款。合同解除后，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)涉及的業(yè)務(wù)進(jìn)行清理和結(jié)算。五、欠賬催收管理（一）催收流程1.逾期提醒當(dāng)客戶欠款逾期[X]天內(nèi)，財(cái)務(wù)部門通過電話、短信等方式向客戶發(fā)送逾期提醒，告知客戶欠款已逾期，提醒其按時(shí)還款。同時(shí)，將逾期情況告知銷售部門，銷售部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門與客戶溝通，了解逾期原因。2.首次催收若客戶在逾期[X]天后仍未還款，財(cái)務(wù)部門向客戶發(fā)送正式的《催款函》，明確欠款金額、逾期天數(shù)、還款要求及逾期后果等內(nèi)容?！洞呖詈房赏ㄟ^郵寄或?qū)Ｈ怂瓦_(dá)的方式交給客戶，并要求客戶簽收確認(rèn)。銷售部門繼續(xù)與客戶保持溝通，了解客戶還款計(jì)劃和困難，協(xié)助制定解決方案。3.二次催收如首次催收后客戶仍未還款，且逾期超過[X]天，財(cái)務(wù)部門聯(lián)合銷售部門對(duì)客戶進(jìn)行實(shí)地走訪或電話溝通，進(jìn)一步了解客戶經(jīng)營狀況和還款能力，明確告知客戶如不及時(shí)還款將采取進(jìn)一步措施。與客戶協(xié)商制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，要求客戶提供擔(dān)?；虻盅何锏缺Ｕ洗胧?。4.法律催收對(duì)于逾期時(shí)間較長、欠款金額較大且多次催收無果的客戶，在履行相關(guān)內(nèi)部審批程序后，委托律師事務(wù)所發(fā)送《律師函》，以法律手段威懾客戶，促使其還款。如客戶仍不還款，根據(jù)實(shí)際情況考慮通過法律訴訟等方式追討欠款，維護(hù)公司合法權(quán)益。（二）催收責(zé)任分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定催款計(jì)劃，發(fā)送催款通知和函件，對(duì)欠賬數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，與銷售部門共同跟蹤催收進(jìn)展情況。2.銷售部門負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)部門與客戶溝通，了解客戶還款意愿和困難，提供客戶經(jīng)營狀況等相關(guān)信息，配合財(cái)務(wù)部門開展催收工作。對(duì)于因銷售業(yè)務(wù)問題導(dǎo)致客戶欠賬的，銷售部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的催收責(zé)任。3.信用管理部門負(fù)責(zé)對(duì)催收過程中發(fā)現(xiàn)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)，并為催收工作提供信用方面的支持和建議。（三）催收記錄與反饋1.建立完善的欠賬催收記錄檔案，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，以備查詢和審計(jì)。2.每次催收結(jié)束后，催收人員應(yīng)及時(shí)將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門和銷售部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)催收反饋情況，對(duì)欠賬管理工作進(jìn)行總結(jié)和分析，評(píng)估催收效果，調(diào)整催收策略。六、壞賬處理管理（一）壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的欠款。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過[X]年，經(jīng)多次催收仍無法收回的欠款。3.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導(dǎo)致債務(wù)人無法償還欠款，且無其他償債來源的。4.其他經(jīng)公司認(rèn)定確實(shí)無法收回的欠款。（二）壞賬處理流程1.申請(qǐng)對(duì)于符合壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的欠賬，由財(cái)務(wù)部門填寫《壞賬處理申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明壞賬形成原因、金額、涉及客戶等情況，并提供相關(guān)證明材料，如法院判決書、債務(wù)人破產(chǎn)清算文件、死亡證明等。將《壞賬處理申請(qǐng)表》提交至信用管理部門進(jìn)行審核。2.審核信用管理部門對(duì)壞賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)壞賬形成原因及相關(guān)證明材料的真實(shí)性、完整性。審核通過后，在申請(qǐng)表上簽署意見并提交至財(cái)務(wù)部門。3.審批財(cái)務(wù)部門將審核通過的《壞賬處理申請(qǐng)表》報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營策略等因素，對(duì)壞賬處理申請(qǐng)進(jìn)行審批。4.賬務(wù)處理經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行壞賬賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。5.后續(xù)管理已核銷的壞賬仍需進(jìn)行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或新的還款線索，應(yīng)及時(shí)采取措施追討欠款。追回的壞賬款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬，沖減相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成立欠賬管理監(jiān)督小組，成員包括財(cái)務(wù)部門、信用管理部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員。監(jiān)督小組定期對(duì)欠賬管理工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保欠賬管理辦法的執(zhí)行情況符合規(guī)定要求。2.審計(jì)部門不定期對(duì)欠賬業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，檢查欠賬審批流程的合規(guī)性、合同管理的規(guī)范性、催收工作的有效性等方面存在的問題，并提出整改建議。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)欠賬數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保賬目準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，對(duì)欠賬管理過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。（二）考核機(jī)制1.建立欠賬管理考核指標(biāo)體系，對(duì)銷售部門、財(cái)務(wù)部門、信用管理部門等相關(guān)部門及人員在欠賬管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核。考核指標(biāo)包括欠賬率、逾期率、壞賬率、催款成功率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，如績效獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等；對(duì)未完成考