濟南母嬰店財務管理辦法總則制定目的本財務管理辦法旨在規(guī)范濟南母嬰店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障母嬰店的健康穩(wěn)定發(fā)展，為股東、員工及合作伙伴提供準確、可靠的財務信息。適用范圍本辦法適用于濟南母嬰店內(nèi)所有涉及財務活動的部門、崗位及相關業(yè)務，包括但不限于采購、銷售、庫存管理、人力資源、市場營銷等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保母嬰店的財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映母嬰店的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.準確性原則：財務核算應準確無誤，各項財務數(shù)據(jù)應清晰明了，便于分析和決策。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，確保信息的時效性，為母嬰店的經(jīng)營管理提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)母嬰店經(jīng)濟效益的最大化。財務機構與人員設置財務機構設置設立獨立的財務部門，負責母嬰店的財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的正常開展。財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責母嬰店的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。組織編制財務報表和財務分析報告，為母嬰店的經(jīng)營決策提供財務依據(jù)。負責資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護母嬰店的良好形象。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.會計負責母嬰店的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責稅務申報和繳納工作，按時足額繳納各項稅款，合理進行稅務籌劃。定期對母嬰店的財務狀況進行分析，為財務經(jīng)理提供決策支持。協(xié)助財務經(jīng)理做好其他財務管理工作。3.出納負責母嬰店的現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理業(yè)務，做到日清月結。負責保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。編制現(xiàn)金流量表，及時反映母嬰店的資金流動情況。協(xié)助會計做好其他財務工作。財務管理制度資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，除規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，其他支出應通過銀行轉賬結算?，F(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金的安全。2.銀行存款管理制度按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格按照銀行結算制度辦理銀行存款收支業(yè)務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.資金審批制度建立健全資金審批流程，明確各級管理人員的審批權限。重大資金支出應實行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。資金支出必須憑合法有效的票據(jù)報銷，并經(jīng)相關人員審批簽字后方可支付。采購與付款管理制度1.采購預算制度每年末，各部門應根據(jù)母嬰店的經(jīng)營計劃和市場需求，編制下一年度的采購預算。采購預算應包括采購品種、數(shù)量、金額等詳細信息，并經(jīng)財務部門審核后報管理層審批。采購預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.供應商管理制度建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、產(chǎn)品質量、價格等進行綜合評估，選擇合格的供應商。與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購品種、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。定期對供應商進行考核，根據(jù)考核結果調整合作關系。3.采購流程采購部門根據(jù)采購預算和實際需求，編制采購計劃，選擇合適的供應商進行采購。采購人員與供應商簽訂采購合同后，將合同副本提交財務部門備案。貨物到貨后，采購人員應及時辦理驗收入庫手續(xù)，填寫驗收單，并將驗收單與發(fā)票等相關憑證一并提交財務部門。財務部門審核采購發(fā)票等憑證的真實性、合法性和完整性后，按照合同約定的付款方式辦理付款手續(xù)。4.付款審批制度采購付款應嚴格按照合同約定的付款方式和期限進行，不得提前或逾期付款。付款申請應經(jīng)采購部門負責人、財務部門負責人、分管領導等相關人員審批簽字后方可支付。對于金額較大的采購付款，應實行集體決策，確保付款的合理性和安全性。銷售與收款管理制度1.銷售預算制度每年末，各部門應根據(jù)母嬰店的經(jīng)營計劃和市場需求，編制下一年度的銷售預算。銷售預算應包括銷售品種、數(shù)量、金額等詳細信息，并經(jīng)財務部門審核后報管理層審批。銷售預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.銷售價格管理制度制定合理的銷售價格體系，明確不同產(chǎn)品的銷售價格，并根據(jù)市場變化及時調整。銷售價格的制定應考慮成本、市場需求、競爭對手等因素，確保價格具有競爭力。銷售部門應嚴格按照規(guī)定的銷售價格進行銷售，不得擅自降價或提價。3.銷售流程銷售部門根據(jù)銷售預算和市場需求，制定銷售計劃，組織銷售活動。銷售人員與客戶簽訂銷售合同后，將合同副本提交財務部門備案。貨物發(fā)出后，銷售部門應及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本提交財務部門。財務部門審核銷售發(fā)票等憑證的真實性、合法性和完整性后，按照合同約定的收款方式辦理收款手續(xù)。4.收款審批制度銷售收款應嚴格按照合同約定的收款方式和期限進行，不得提前或逾期收款。收款申請應經(jīng)銷售部門負責人、財務部門負責人、分管領導等相關人員審批簽字后方可收款。對于金額較大的銷售收款，應實行集體決策，確保收款的安全性。5.應收賬款管理制度建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和催收逾期賬款。對于長期拖欠的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。財務部門應定期與銷售部門核對應收賬款賬目，確保賬賬相符。庫存管理制度1.庫存預算制度每年末，各部門應根據(jù)母嬰店的經(jīng)營計劃和市場需求，編制下一年度的庫存預算。庫存預算應包括庫存品種、數(shù)量、金額等詳細信息，并經(jīng)財務部門審核后報管理層審批。庫存預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.庫存盤點制度定期對庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點。盤點前，應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。盤點過程中，應認真記錄盤點結果，對盤盈、盤虧的情況進行詳細說明。盤點結束后，應編制盤點報告，分析盤盈、盤虧的原因，并提出處理建議。對于盤盈、盤虧的庫存，應及時進行賬務處理，確保賬實相符。3.庫存計價方法采用先進先出法或加權平均法對庫存進行計價，確保庫存成本的準確性。庫存計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并在財務報表附注中予以說明。4.庫存管理制度建立健全庫存管理制度，加強庫存管理，確保庫存物資的安全、完整。庫存物資應分類存放，標識清晰，便于管理和盤點。加強庫存物資的出入庫管理，嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保庫存物資的數(shù)量和質量準確無誤。定期對庫存物資進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理變質、損壞等問題。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)預算制度每年末，各部門應根據(jù)母嬰店的經(jīng)營計劃和實際需求，編制下一年度的固定資產(chǎn)預算。固定資產(chǎn)預算應包括固定資產(chǎn)的購置、更新、改造等項目的詳細信息，并經(jīng)財務部門審核后報管理層審批。固定資產(chǎn)預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.固定資產(chǎn)購置制度固定資產(chǎn)購置應按照預算進行，嚴格執(zhí)行審批程序。購置固定資產(chǎn)應進行市場調研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，填寫驗收單，并將驗收單與發(fā)票等相關憑證一并提交財務部門。財務部門審核固定資產(chǎn)購置發(fā)票等憑證的真實性、合法性和完整性后，按照規(guī)定進行賬務處理。3.固定資產(chǎn)折舊制度按照國家有關規(guī)定，確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關成本費用。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)清查制度定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保賬實相符。清查周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每年進行一次全面清查。清查前，應制定詳細的清查計劃，明確清查范圍、方法、人員分工等。清查過程中，應認真記錄清查結果，對盤盈、盤虧的情況進行詳細說明。清查結束后，應編制清查報告，分析盤盈、盤虧的原因，并提出處理建議。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時進行賬務處理，確保賬實相符。財務報告與分析財務報告制度1.財務報表編制按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映母嬰店的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核簽字，并加蓋母嬰店公章。2.財務報表報送按照規(guī)定的時間和要求，將財務報表報送股東、稅務機關、銀行等相關部門。財務報表報送前，應進行認真核對，確保數(shù)據(jù)準確無誤。如因特殊情況需要延遲報送財務報表，應提前向相關部門說明原因，并申請延期報送。財務分析制度1.財務分析內(nèi)容定期對母嬰店的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。分析財務指標的變化趨勢，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。對母嬰店的重大投資項目、經(jīng)營決策等進行財務分析，為決策提供財務依據(jù)。2.財務分析報告編制根據(jù)財務分析結果，編制財務分析報告，報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務分析報告應語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準確，具有較強的可讀性和實用性。財務分析報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字，并提交管理層審閱。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標確保母嬰店財務活動合法合規(guī)，保護資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應涵蓋母嬰店所有財務活動和相關崗位，不留死角。重要性原則：關注重要業(yè)務事項和高風險領域，確保內(nèi)部控制的有效性。制衡性原則：不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。適應性原則：內(nèi)部控制應與母嬰店的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況等相適應。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責權限和工作流程。加強授權審批控制，嚴格執(zhí)行審批程序，確保各項財務活動經(jīng)過適當?shù)氖跈?。實施不相容崗位分離控制，避免由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。加強會計系統(tǒng)控制，規(guī)范會計核算流程，確保財務信息的真實、準確、完整。強化財產(chǎn)保護控制，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全。建立內(nèi)部審計制度，定期對母嬰店的財務活動進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。內(nèi)部審計制度1.內(nèi)部審計機構與人員設置設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備必要的內(nèi)部審計人員，負責母嬰店的內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉財務、審計等相關法律法規(guī)和政策。2.內(nèi)部審計職責對母嬰店的財務收支、財務報表、內(nèi)部控制制度等進行審計監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。審查母嬰店的經(jīng)營管理活動，評價經(jīng)營效率和效果，提出改進建議。對母嬰店的重大投資項目、經(jīng)營決策等進行審計，為決策提供參考依據(jù)。協(xié)助