支出審核管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司支出管理，規(guī)范支出審核流程，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的各類支出審核管理。（三）基本原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：支出事項應(yīng)真實發(fā)生，相關(guān)憑證真實、有效。3.合理性原則：支出應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，符合公司經(jīng)營活動需要。4.完整性原則：支出審核所需的各項資料應(yīng)完整齊全。5.及時性原則：支出審核應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成，確保業(yè)務(wù)活動的正常進(jìn)行。二、支出分類及審核要點（一）費用支出1.辦公費審核要點：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際購買的辦公用品相符，包括名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等；應(yīng)附購買清單，清單上需有經(jīng)辦人和驗收人的簽字確認(rèn)。報銷流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，附上發(fā)票及清單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核，財務(wù)審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)報銷。2.差旅費審核要點：出差審批單應(yīng)明確出差事由、地點、時間等信息；差旅費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合公司規(guī)定，包括交通、住宿、伙食補(bǔ)貼等；報銷憑證應(yīng)真實有效，如機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等。報銷流程：經(jīng)辦人填寫差旅費報銷單，附上出差審批單及相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核，財務(wù)審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)報銷。3.業(yè)務(wù)招待費審核要點：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的額度內(nèi)；報銷憑證應(yīng)注明招待對象、事由、時間等信息；應(yīng)附招待清單，清單上需有經(jīng)辦人和證明人的簽字確認(rèn)。報銷流程：經(jīng)辦人填寫業(yè)務(wù)招待費報銷單，附上發(fā)票及清單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核，財務(wù)審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)報銷。（二）采購支出1.物資采購審核要點：采購合同應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款；驗收單應(yīng)注明物資的實際驗收情況，包括數(shù)量、質(zhì)量等；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購合同及驗收單相符。報銷流程：經(jīng)辦人填寫付款申請單，附上采購合同、驗收單及發(fā)票，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核，財務(wù)審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)付款。2.工程采購審核要點：工程合同應(yīng)明確工程內(nèi)容、造價、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款；工程進(jìn)度款支付申請應(yīng)附工程進(jìn)度報告、監(jiān)理意見等；工程竣工結(jié)算應(yīng)附竣工決算報告、審計報告等。報銷流程：經(jīng)辦人填寫工程進(jìn)度款支付申請單或竣工結(jié)算付款申請單，附上相關(guān)資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核，財務(wù)審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)付款。（三）薪酬支出1.工資審核要點：工資表應(yīng)經(jīng)人力資源部門審核，確保工資計算準(zhǔn)確無誤；工資發(fā)放憑證應(yīng)真實有效，如銀行代發(fā)清單等。發(fā)放流程：人力資源部門編制工資表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核，財務(wù)審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)發(fā)放工資。2.獎金審核要點：獎金發(fā)放方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)；獎金計算依據(jù)應(yīng)明確，如績效考核結(jié)果等；獎金發(fā)放憑證應(yīng)真實有效。發(fā)放流程：人力資源部門根據(jù)獎金發(fā)放方案編制獎金發(fā)放表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核，財務(wù)審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)發(fā)放獎金。三、支出審核流程（一）經(jīng)辦人提交申請經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)活動實際情況，填寫相應(yīng)的支出申請單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)憑證。（二）部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出申請進(jìn)行審核，重點審核支出的真實性、合理性、必要性，確保支出符合本部門業(yè)務(wù)活動需要。審核通過后，在支出申請單上簽字確認(rèn)。（三）財務(wù)部門審核財務(wù)部門對支出申請進(jìn)行審核，主要審核支出的合法性、合規(guī)性、完整性，包括憑證的真實性、有效性，報銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。審核通過后，在支出申請單上簽字確認(rèn)。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司授權(quán)，對支出申請進(jìn)行審批。審批時應(yīng)綜合考慮公司整體利益、資金狀況等因素，確保支出決策的科學(xué)性和合理性。審批通過后，在支出申請單上簽字確認(rèn)。（五）財務(wù)報銷或付款經(jīng)上述審核和審批環(huán)節(jié)通過后，財務(wù)部門根據(jù)支出申請單及相關(guān)憑證進(jìn)行報銷或付款操作。四、支出審核的相關(guān)責(zé)任（一）經(jīng)辦人責(zé)任1.對支出事項的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。2.按照規(guī)定填寫支出申請單，提供真實、有效的相關(guān)憑證。3.配合財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的審核工作，如實說明支出情況。（二）部門負(fù)責(zé)人責(zé)任1.對本部門支出的合理性、必要性負(fù)責(zé)。2.認(rèn)真審核本部門的支出申請，確保支出符合本部門業(yè)務(wù)活動需要。3.對審核通過的支出承擔(dān)管理責(zé)任。（三）財務(wù)部門責(zé)任1.對支出的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核。2.嚴(yán)格按照審核結(jié)果進(jìn)行報銷或付款操作。3.對支出審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1.對支出決策的科學(xué)性、合理性負(fù)責(zé)。2.認(rèn)真審批支出申請，確保支出符合公司整體利益和資金狀況。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對公司支出情況進(jìn)行審計，檢查支出審核流程的執(zhí)行情況、支出的真實性、合法性、合理性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門定期對公司支出進(jìn)行自查，重點檢查支出憑證的合規(guī)性、報銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行糾正。（三）違規(guī)處理對違反本辦法規(guī)