支付范圍管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司支付范圍管理，規(guī)范支付行為，確保公司資金安全、合理、有效使用，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有經(jīng)濟(jì)往來的相關(guān)單位和個人在涉及支付業(yè)務(wù)時的管理。（三）基本原則1.合法性原則支付行為必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保每一筆支付都具有合法合規(guī)的依據(jù)，杜絕違法違規(guī)支付行為。2.合理性原則支付應(yīng)基于真實(shí)、合理的業(yè)務(wù)需求，充分考慮成本效益，避免不必要的支出，確保資金使用合理有效。3.安全性原則建立健全支付安全保障機(jī)制，保障支付信息的安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。4.審批規(guī)范原則明確支付審批流程和權(quán)限，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支付決策科學(xué)、公正、透明。二、支付范圍界定（一）正常業(yè)務(wù)支出1.采購支出原材料采購：用于公司生產(chǎn)經(jīng)營所需的各類原材料的購買，包括但不限于生產(chǎn)設(shè)備所需的零部件、生產(chǎn)工藝所需的化學(xué)原料等。采購應(yīng)簽訂正式合同，明確采購數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。辦公用品采購：如辦公桌椅、電腦、打印機(jī)、紙張、文具等辦公日常用品的采購。采購應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際需求進(jìn)行，避免浪費(fèi)。服務(wù)采購：包括但不限于法律咨詢服務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)、人力資源培訓(xùn)服務(wù)、廣告宣傳服務(wù)等。服務(wù)采購應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和良好信譽(yù)的供應(yīng)商，并簽訂服務(wù)合同。2.員工薪酬福利支出工資：按照公司薪酬制度，定期支付給員工的勞動報(bào)酬，包括基本工資、績效工資、獎金等。工資核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保員工按時足額領(lǐng)取工資。社會保險(xiǎn)及住房公積金：根據(jù)國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，為員工繳納的社會保險(xiǎn)（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）及住房公積金。繳納金額應(yīng)按照規(guī)定的基數(shù)和比例計(jì)算。福利費(fèi)用：如節(jié)日福利、生日福利、員工體檢、培訓(xùn)補(bǔ)貼等。福利費(fèi)用的發(fā)放應(yīng)符合公司相關(guān)政策，體現(xiàn)公司對員工的關(guān)懷。3.運(yùn)營費(fèi)用支出水電費(fèi)：公司辦公場所、生產(chǎn)車間等發(fā)生的水電費(fèi)用支出。應(yīng)按照實(shí)際用量進(jìn)行結(jié)算，并保存相關(guān)繳費(fèi)憑證。差旅費(fèi)：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用支出。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)符合公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提供真實(shí)有效的出差審批單、發(fā)票等憑證。通訊費(fèi)：公司為員工配備的辦公通訊設(shè)備（手機(jī)、固定電話等）產(chǎn)生的費(fèi)用，以及員工因工作需要使用個人通訊設(shè)備產(chǎn)生的合理通訊補(bǔ)貼。通訊費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并提供相應(yīng)的發(fā)票。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性和適度性原則，報(bào)銷時需提供詳細(xì)的招待事由、參與人員等信息。（二）特殊業(yè)務(wù)支出1.投資支出對外投資：公司以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資，包括股權(quán)投資、債權(quán)投資等。投資決策應(yīng)經(jīng)過充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估，按照公司投資管理制度履行審批程序。投資收益分配：公司從對外投資中獲得的收益，如股息、紅利等的分配。投資收益分配應(yīng)按照投資協(xié)議和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保收益及時、足額入賬。2.資產(chǎn)購置與處置支出固定資產(chǎn)購置：公司購買房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)的支出。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和預(yù)算審批，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。固定資產(chǎn)處置：公司對閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置所發(fā)生的支出，如清理費(fèi)用、資產(chǎn)變賣損失等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司資產(chǎn)管理制度進(jìn)行評估和審批，確保資產(chǎn)處置過程合法合規(guī)，資產(chǎn)價(jià)值得到合理體現(xiàn)。無形資產(chǎn)購置與攤銷：公司購買專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的支出，以及按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的費(fèi)用。無形資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的價(jià)值評估，攤銷應(yīng)符合會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.債務(wù)融資支出銀行貸款利息：公司向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款所支付的利息費(fèi)用。債務(wù)融資應(yīng)根據(jù)公司資金需求和償債能力合理安排，確保借款利率合理，利息支出符合財(cái)務(wù)預(yù)算。債券發(fā)行費(fèi)用：公司發(fā)行債券所發(fā)生的承銷費(fèi)、保薦費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。債券發(fā)行應(yīng)按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求進(jìn)行，發(fā)行費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)。三、支付審批流程（一）一般支付審批流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫支付申請單，詳細(xì)說明支付事由、支付金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、審批單等證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對支付申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及支付金額是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。審核通過后，在支付申請單上簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門收到支付申請后，對支付的合規(guī)性、資金來源、預(yù)算情況等進(jìn)行審核。檢查支付是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，發(fā)票等憑證是否真實(shí)有效。財(cái)務(wù)部門審核通過后，在支付申請單上簽字確認(rèn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)審核意見，對支付申請進(jìn)行審批。審批重點(diǎn)關(guān)注支付事項(xiàng)對公司整體業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況的影響，確保支付決策符合公司戰(zhàn)略和利益。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，在支付申請單上簽字確認(rèn)。5.總經(jīng)理審批（如需）對于重大支付事項(xiàng)或超出一定金額標(biāo)準(zhǔn)的支付，需提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理綜合考慮公司整體情況，對支付申請進(jìn)行最終決策。總經(jīng)理審批通過后，在支付申請單上簽字確認(rèn)。6.支付執(zhí)行財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的支付申請，按照公司規(guī)定的支付方式和流程進(jìn)行支付操作。支付完成后，及時登記入賬，并將相關(guān)憑證歸檔保存。（二）特殊支付審批流程1.投資支付審批流程投資部門提交投資方案投資部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和市場調(diào)研情況，制定詳細(xì)的投資方案，包括投資項(xiàng)目概述、投資金額、投資方式、預(yù)期收益、風(fēng)險(xiǎn)評估等內(nèi)容，并附上相關(guān)的可行性研究報(bào)告、投資協(xié)議草案等材料。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門對投資方案進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評估投資項(xiàng)目的盈利能力、償債能力、資金流動性等指標(biāo)，測算投資收益和成本，提出財(cái)務(wù)意見。風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理部門對投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，識別投資過程中可能面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和建議。公司管理層審議投資方案經(jīng)投資部門、財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核通過后，提交公司管理層審議。公司管理層綜合考慮各方面因素，對投資方案進(jìn)行決策。董事會審批（如需）對于重大投資項(xiàng)目，需提交董事會審批。董事會根據(jù)公司戰(zhàn)略和利益，對投資方案進(jìn)行最終決策。董事會審批通過后，按照投資審批流程進(jìn)行后續(xù)支付操作。2.資產(chǎn)購置與處置支付審批流程資產(chǎn)購置審批流程使用部門提出申請使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出資產(chǎn)購置申請，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置理由、預(yù)算金額等信息，并附上相關(guān)的資產(chǎn)需求調(diào)研報(bào)告。資產(chǎn)管理部門審核資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，檢查資產(chǎn)購置是否符合公司資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求，是否有閑置資產(chǎn)可調(diào)配使用。審核通過后，在申請單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)購置申請的資金預(yù)算進(jìn)行審核，確保購置資金在公司預(yù)算范圍內(nèi)，并對資金來源進(jìn)行核實(shí)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見，對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審批。審批通過后，在申請單上簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理審批（如需）對于重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目或超出一定金額標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)購置，需提交總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，按照采購流程進(jìn)行資產(chǎn)購置，并辦理支付手續(xù)。資產(chǎn)處置審批流程使用部門或資產(chǎn)管理部門提出申請使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際使用情況，提出資產(chǎn)處置申請，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式、預(yù)計(jì)處置價(jià)格等信息，并附上相關(guān)的資產(chǎn)清查報(bào)告。資產(chǎn)管理部門進(jìn)行評估資產(chǎn)管理部門對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定資產(chǎn)的市場價(jià)值和處置底價(jià)。評估報(bào)告作為資產(chǎn)處置的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，檢查處置價(jià)格是否合理，處置收益是否及時入賬，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見，對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批。審批通過后，按照資產(chǎn)處置流程進(jìn)行處置操作，并辦理支付手續(xù)?？偨?jīng)理審批（如需）對于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目或涉及金額較大的資產(chǎn)處置，需提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，資產(chǎn)處置方可實(shí)施，并完成支付流程。3.債務(wù)融資支付審批流程融資部門提出融資申請融資部門根據(jù)公司資金需求和融資計(jì)劃，提出債務(wù)融資申請，詳細(xì)說明融資方式、融資金額、融資期限、融資成本、還款計(jì)劃等信息，并附上相關(guān)的融資方案可行性分析報(bào)告。財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對融資申請進(jìn)行審核，評估融資成本的合理性、融資規(guī)模與公司償債能力的匹配性，以及融資對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。審核通過后，在申請單上簽字確認(rèn)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理部門對債務(wù)融資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，識別融資過程中可能面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和建議。公司管理層審議融資申請經(jīng)融資部門、財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核通過后，提交公司管理層審議。公司管理層綜合考慮各方面因素，對融資申請進(jìn)行決策。董事會審批（如需）對于重大債務(wù)融資項(xiàng)目，需提交董事會審批。董事會根據(jù)公司戰(zhàn)略和利益，對融資申請進(jìn)行最終決策。董事會審批通過后，按照融資協(xié)議進(jìn)行債務(wù)融資操作，并辦理支付手續(xù)。四、支付方式管理（一）常見支付方式1.現(xiàn)金支付現(xiàn)金支付適用于金額較小、符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的支付業(yè)務(wù)。如員工小額報(bào)銷、向個體供應(yīng)商支付的小額貨款等?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全，及時登記現(xiàn)金日記賬。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付銀行轉(zhuǎn)賬支付是公司最常用的支付方式，包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。支付前應(yīng)核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，防止支付錯誤。3.電子支付隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子支付方式越來越廣泛應(yīng)用，如支付寶、微信支付、銀聯(lián)在線支付等。電子支付應(yīng)選擇具有資質(zhì)和信譽(yù)良好的第三方支付平臺，并確保支付安全。使用電子支付時，應(yīng)妥善保存支付記錄和相關(guān)憑證。（二）支付方式選擇原則1.安全性原則優(yōu)先選擇安全可靠的支付方式，確保支付過程中資金安全，防止支付風(fēng)險(xiǎn)。對于涉及金額較大的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)避免使用現(xiàn)金支付方式。2.便捷性原則根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，選擇便捷高效的支付方式，提高支付效率，減少支付時間成本。對于緊急支付業(yè)務(wù)，應(yīng)選擇能夠快速到賬的支付方式。3.合規(guī)性原則支付方式的選擇應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保支付行為合法合規(guī)。嚴(yán)禁使用違規(guī)或未經(jīng)授權(quán)的支付方式進(jìn)行支付操作。（三）支付方式風(fēng)險(xiǎn)防控1.現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)防控嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍和額度，按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。加強(qiáng)現(xiàn)金收付環(huán)節(jié)的管理，配備專業(yè)的現(xiàn)金管理人員，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤。定期對現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行轉(zhuǎn)賬審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。對銀行轉(zhuǎn)賬支付信息進(jìn)行加密處理，防止支付信息泄露。3.電子支付風(fēng)險(xiǎn)防控選擇正規(guī)、安全的第三方支付平臺，并簽訂相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。加強(qiáng)電子支付密碼、密鑰等安全措施管理，定期更換密碼，防止密碼泄露。及時關(guān)注電子支付平臺的安全提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，對異常支付情況及時采取措施。五、支付監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查支付行為是否符合公司支付范圍管理暫行辦法及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，支付審批流程是否規(guī)范，支付憑證是否真實(shí)有效等。2.專項(xiàng)審計(jì)針對重大支付項(xiàng)目或存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的支付業(yè)務(wù)，開展專項(xiàng)審計(jì)。深入調(diào)查支付業(yè)務(wù)的背景、決策過程、執(zhí)行情況等，評估支付業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性和效益性。3.審計(jì)結(jié)果反饋與整改內(nèi)部審計(jì)部門將審計(jì)結(jié)果及時反饋給公司管理層和相關(guān)部門，并提出整改建議。被審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)意見進(jìn)行整改，落實(shí)整改措施，確保支付業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)作。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.賬務(wù)核對財(cái)務(wù)部門定期對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)核對，檢查支付金額是否準(zhǔn)確入賬，會計(jì)憑證是否完整、合規(guī)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.資金監(jiān)控加強(qiáng)對公司資金流動的監(jiān)控，實(shí)時掌握資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)異常支付情況。對大額支付、頻繁支付等重點(diǎn)關(guān)注，分析支付原因和合理性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.合規(guī)性檢查財(cái)務(wù)部門在日常工作中，對支付業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行檢查，確保支付行為符合公司支付范圍管理暫行辦法和國家法律法規(guī)的要求。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支付行為，及時制止并報(bào)告公司管理層。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估風(fēng)險(xiǎn)管理部門對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評估，分析支付過程中可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，并評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。當(dāng)支付業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施制定與實(shí)施針對不同類型的支付風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。如加強(qiáng)信用管理、優(yōu)化支付流程、完善內(nèi)部控制等，確保支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自支付未按照公司支付審批流程進(jìn)行審批，擅自進(jìn)行支付操作的行為。2.超范圍支付支付金額超出公司規(guī)定的支付范圍，或支付事由不符合支付范圍界定的行為。3.虛假支付通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、偽造憑證等手段進(jìn)行虛假支付，騙取公司資金的行為。4.支付信息泄露因工作疏忽或故意泄露支付信息，導(dǎo)致公司資金安全受到威脅的行為。（二）違規(guī)處理措施1.責(zé)令整改對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支付行為，責(zé)令相關(guān)部門或個人立即停止違規(guī)操作，并限期整改。整改期間，暫停相關(guān)支付業(yè)務(wù)