揭陽固定資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強揭陽公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于揭陽公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指企業(yè)購建某項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理：公司固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導，由財務管理部門負責統(tǒng)籌管理，各部門、各分支機構(gòu)按照職責分工，負責本部門、本分支機構(gòu)固定資產(chǎn)的日常管理。2.歸口管理、責任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，實行歸口管理，明確各歸口管理部門的職責。同時，將固定資產(chǎn)管理責任落實到具體部門和個人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免閑置浪費。4.規(guī)范核算、如實反映：按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)進行規(guī)范核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)的購置與驗收（一）購置計劃1.各部門根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要和固定資產(chǎn)使用狀況，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等。2.固定資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)部門負責人審核后，報財務管理部門匯總。財務管理部門結(jié)合公司預算安排，對各部門的購置計劃進行綜合平衡，編制公司年度固定資產(chǎn)購置預算，報公司管理層審批。（二）購置審批1.固定資產(chǎn)購置預算經(jīng)公司管理層審批后，各部門嚴格按照預算執(zhí)行。對于超出預算的固定資產(chǎn)購置申請，應單獨提交書面報告，詳細說明購置原因、資金來源等，經(jīng)部門負責人、財務管理部門負責人審核后，報公司管理層審批。2.固定資產(chǎn)購置審批流程：購置部門填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置金額等，并附購置必要性說明。部門負責人審核簽字。財務管理部門審核資金來源及預算情況，簽字確認。公司管理層審批。（三）采購1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置申請，由采購部門按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定進行采購。采購部門應選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應商進行采購。2.采購合同應明確固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求。（四）驗收1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知使用部門和質(zhì)量管理部門進行驗收。2.使用部門負責對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀等進行檢查，確保與采購合同一致。3.質(zhì)量管理部門負責對固定資產(chǎn)的質(zhì)量進行檢驗，確保固定資產(chǎn)符合質(zhì)量標準。4.驗收合格后，使用部門、質(zhì)量管理部門、采購部門在《固定資產(chǎn)驗收單》上簽字確認。對于驗收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應及時與供應商聯(lián)系，辦理退換貨等相關(guān)事宜。三、固定資產(chǎn)的核算與折舊（一）核算1.財務管理部門按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)進行核算。固定資產(chǎn)應按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.對于投資者投入的固定資產(chǎn)，應按照投資合同或協(xié)議約定的價值入賬，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。3.對于自行建造的固定資產(chǎn)，應按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價值。4.對于融資租入的固定資產(chǎn)，應按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值，加上初始直接費用作為入賬價值。（二）折舊1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定及固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，具體折舊年限如下：房屋及建筑物：2040年機器設備：1015年運輸設備：510年電子設備：35年辦公家具及其他：35年2.固定資產(chǎn)折舊計算公式：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限預計凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%5%確定。3.財務管理部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。固定資產(chǎn)折舊計算表應包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、原值、折舊年限、月折舊額等內(nèi)容。4.固定資產(chǎn)折舊費用應按照受益對象進行分配，計入相關(guān)成本費用科目。四、固定資產(chǎn)的使用與維護（一）使用1.各部門應按照固定資產(chǎn)的用途和性能，合理使用固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。2.固定資產(chǎn)使用人員應經(jīng)過培訓后上崗，熟悉固定資產(chǎn)的操作規(guī)程和注意事項，嚴格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)。3.對于大型、精密、貴重的固定資產(chǎn)，應指定專人負責使用和管理，并建立使用記錄。使用記錄應包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用日期、使用時間、使用人員等內(nèi)容。（二）維護1.各部門應建立固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)處于良好的運行狀態(tài)。2.固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)工作應按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，制定具體的維護保養(yǎng)計劃，并組織實施。維護保養(yǎng)計劃應包括維護保養(yǎng)內(nèi)容、維護保養(yǎng)時間、維護保養(yǎng)人員等內(nèi)容。3.對于固定資產(chǎn)的維修，應按照以下程序進行：使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞后，填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，詳細說明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、故障或損壞情況、維修要求等。部門負責人審核簽字。設備管理部門或?qū)I(yè)維修人員對維修申請進行評估，確定維修方案和維修費用，并簽字確認。財務管理部門審核維修費用預算，簽字確認。公司管理層審批。維修完成后，使用部門對維修質(zhì)量進行驗收，驗收合格后在《固定資產(chǎn)維修驗收單》上簽字確認。五、固定資產(chǎn)的清查與盤點（一）清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，清查工作由財務管理部門牽頭，各部門、各分支機構(gòu)配合。清查時間每年至少一次，清查范圍包括公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的所有固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)清查應制定詳細的清查方案，明確清查人員、清查時間、清查方法、清查內(nèi)容等。清查人員應認真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、原值、凈值、使用狀況等，確保清查結(jié)果的準確性。3.清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并填寫《固定資產(chǎn)清查報告表》，詳細說明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、盤盈盤虧或毀損原因等。（二）盤點1.除定期清查外，公司還應不定期對固定資產(chǎn)進行盤點。盤點工作由財務管理部門組織，各部門、各分支機構(gòu)具體實施。2.固定資產(chǎn)盤點應采用實地盤點的方法，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等進行逐一核對。盤點結(jié)束后，盤點人員應填寫《固定資產(chǎn)盤點表》，并簽字確認。3.對于盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)賬實不符情況，應及時查明原因，并按照以下規(guī)定進行處理：對于盤盈的固定資產(chǎn)，應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入當期營業(yè)外收入。對于盤虧的固定資產(chǎn)，應按照該項固定資產(chǎn)的賬面價值，扣除責任人賠償后的余額，計入當期營業(yè)外支出。對于毀損的固定資產(chǎn)，應按照該項固定資產(chǎn)的賬面價值，扣除殘料價值和責任人賠償后的余額，計入當期營業(yè)外支出。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.提前報廢的固定資產(chǎn)。3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。4.因技術(shù)進步等原因，已不能滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要的固定資產(chǎn)。5.因自然災害、意外事故等原因，導致毀損、滅失的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的固定資產(chǎn)，進行報廢處理。3.捐贈：將固定資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。4.盤虧：對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤虧固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進行處理。（三）處置審批1.固定資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等，并附相關(guān)證明材料。2.部門負責人審核簽字。3.設備管理部門或?qū)I(yè)技術(shù)人員對固定資產(chǎn)處置的必要性和可行性進行評估，簽字確認。4.財務管理部門審核固定資產(chǎn)處置的賬面價值及處置價格，簽字確認。5.公司管理層審批。（四）處置實施1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)處置申請，由財務管理部門負責組織實施。對于出售、捐贈等處置方式，應按照公司相關(guān)規(guī)定進行公開招標或協(xié)議轉(zhuǎn)讓等，確保處置價格合理、公正。2.固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳公司財務，納入公司統(tǒng)一核算。七、固定資產(chǎn)的信息化管理（一）建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)1.公司應建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、核算、折舊、使用、維護、清查、盤點、處置等全過程進行信息化管理。2.固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應具備資產(chǎn)卡片管理、資產(chǎn)臺賬管理、折舊計算、報表生成、查詢統(tǒng)計等功能，實現(xiàn)固定資產(chǎn)信息的實時更新和動態(tài)管理。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護1.各部門應指定專人負責固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入與維護工作，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊計提、資產(chǎn)變動等業(yè)務發(fā)生后，相關(guān)人員應及時在固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中錄入或更新數(shù)據(jù)，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際情況一致。（三）信息查詢與分析1.公司管理層、各部門負責人及相關(guān)人員可通過固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)查詢固定資產(chǎn)的相關(guān)信息，包括資產(chǎn)原值、凈值、折舊情況、使用狀況等。2.財務管理部門應定期對固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行分析，為公司固定資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、使用效率分析、折舊情況分析等。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查部門公司內(nèi)部審計部門負責對固定資產(chǎn)管理情況進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.固定資產(chǎn)購置、驗收、核算、折舊、使用、維護、清查、盤點