內(nèi)部管理交易管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理交易的規(guī)范運(yùn)作，防范內(nèi)部管理交易風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門(mén)、分公司、子公司之間發(fā)生的內(nèi)部管理交易行為。（三）基本原則1.合規(guī)性原則內(nèi)部管理交易應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司章程的規(guī)定，確保交易行為合法合規(guī)。2.公平公正原則交易雙方應(yīng)當(dāng)遵循公平公正的市場(chǎng)原則，按照等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用的要求進(jìn)行交易，不得損害公司及其他股東的利益。3.透明度原則內(nèi)部管理交易應(yīng)當(dāng)保持必要的透明度，確保交易信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露，便于公司內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)管。4.必要性原則內(nèi)部管理交易應(yīng)當(dāng)基于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，避免不必要的交易行為，提高公司運(yùn)營(yíng)效率。二、內(nèi)部管理交易的定義與范圍（一）定義內(nèi)部管理交易是指公司及其所屬各部門(mén)、分公司、子公司之間發(fā)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)、資金借貸、擔(dān)保等涉及公司資源配置和利益轉(zhuǎn)移的交易行為。（二）范圍1.資產(chǎn)交易包括但不限于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)等的買(mǎi)賣(mài)、置換、租賃等。2.勞務(wù)交易如提供加工、修理修配、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)等。3.資金交易涵蓋資金拆借、資金結(jié)算、資金投資等。4.擔(dān)保交易為公司內(nèi)部其他主體提供的各類(lèi)擔(dān)保行為。三、內(nèi)部管理交易的決策程序（一）交易事項(xiàng)的提出各部門(mén)、分公司、子公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求，認(rèn)為需要進(jìn)行內(nèi)部管理交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)向公司管理層提出交易事項(xiàng)的書(shū)面申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括交易的背景、目的、交易對(duì)方、交易內(nèi)容、交易價(jià)格、交易方式、預(yù)計(jì)交易金額、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等詳細(xì)信息。（二）初步審核公司管理層收到交易申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)交易事項(xiàng)進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容主要包括交易的必要性、合規(guī)性、可行性、交易價(jià)格的合理性等。對(duì)于重大交易事項(xiàng)，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估或?qū)徲?jì)。（三）決策審批1.一般交易事項(xiàng)對(duì)于金額較小、對(duì)公司影響較小的內(nèi)部管理交易事項(xiàng)，由公司管理層審批決定。2.重大交易事項(xiàng)對(duì)于金額較大、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的內(nèi)部管理交易事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。具體審批權(quán)限如下：交易金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上、50%以下的交易事項(xiàng)，由公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。交易金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值50%以上的交易事項(xiàng)，由公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）決策記錄與存檔公司應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部管理交易的決策過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括交易事項(xiàng)的申請(qǐng)文件、審核意見(jiàn)、決策會(huì)議記錄、決議文件等，并妥善存檔保管。決策記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠反映交易決策的全過(guò)程。四、內(nèi)部管理交易的定價(jià)原則與方法（一）定價(jià)原則內(nèi)部管理交易的定價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，參考同類(lèi)交易的市場(chǎng)價(jià)格或具有可比性質(zhì)的其他交易價(jià)格，確保交易價(jià)格合理反映交易標(biāo)的的價(jià)值。（二）定價(jià)方法1.市場(chǎng)價(jià)格法對(duì)于存在活躍市場(chǎng)的交易標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)價(jià)格作為定價(jià)依據(jù)。市場(chǎng)價(jià)格是指在公開(kāi)市場(chǎng)上同類(lèi)產(chǎn)品或服務(wù)的交易價(jià)格，可參考相關(guān)市場(chǎng)報(bào)價(jià)、行業(yè)協(xié)會(huì)公布的價(jià)格信息等。2.成本加成法對(duì)于無(wú)法獲取市場(chǎng)價(jià)格的交易標(biāo)的，可以采用成本加成法進(jìn)行定價(jià)。成本加成法是以交易標(biāo)的的成本為基礎(chǔ)，加上合理的利潤(rùn)確定交易價(jià)格。成本應(yīng)當(dāng)包括直接成本和間接成本，利潤(rùn)加成比例應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)平均水平、交易標(biāo)的的性質(zhì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等因素綜合確定。3.協(xié)議定價(jià)法對(duì)于不適用市場(chǎng)價(jià)格法和成本加成法的交易標(biāo)的，交易雙方可以在公平、公正、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，通過(guò)簽訂協(xié)議確定交易價(jià)格。協(xié)議定價(jià)應(yīng)當(dāng)充分考慮交易標(biāo)的的實(shí)際情況、市場(chǎng)行情、交易雙方的利益關(guān)系等因素，確保交易價(jià)格合理公允。（三）價(jià)格調(diào)整機(jī)制在內(nèi)部管理交易合同履行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、原材料價(jià)格波動(dòng)、技術(shù)進(jìn)步等原因?qū)е陆灰變r(jià)格明顯不合理的，交易雙方應(yīng)當(dāng)協(xié)商調(diào)整交易價(jià)格，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。價(jià)格調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循本辦法規(guī)定的定價(jià)原則和方法，確保調(diào)整后的價(jià)格合理公允。五、內(nèi)部管理交易的信息披露（一）披露原則公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司章程的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露內(nèi)部管理交易信息，確保公司股東及其他利益相關(guān)者能夠充分了解公司內(nèi)部管理交易的情況。（二）披露內(nèi)容1.交易概述包括交易的背景、目的、交易對(duì)方、交易內(nèi)容、交易價(jià)格、交易方式、預(yù)計(jì)交易金額等基本信息。2.交易對(duì)公司的影響說(shuō)明交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的影響，以及對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的影響。3.交易的決策程序披露交易事項(xiàng)的提出、初步審核、決策審批等全過(guò)程信息，包括參與決策的人員、決策依據(jù)、決策結(jié)果等。4.交易的定價(jià)原則與方法詳細(xì)說(shuō)明交易價(jià)格的確定依據(jù)、定價(jià)方法以及價(jià)格調(diào)整機(jī)制等。5.其他需要披露的信息如交易合同的主要條款、交易標(biāo)的的權(quán)屬情況、交易對(duì)方與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系等。（三）披露方式1.定期報(bào)告披露公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告中，對(duì)本年度或半年度內(nèi)發(fā)生的重大內(nèi)部管理交易事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)披露。披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合本辦法規(guī)定的信息披露要求，并按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求的格式進(jìn)行編制。2.臨時(shí)報(bào)告披露對(duì)于發(fā)生的重大內(nèi)部管理交易事項(xiàng)，如達(dá)到臨時(shí)報(bào)告披露標(biāo)準(zhǔn)的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布臨時(shí)公告進(jìn)行披露。臨時(shí)公告應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)布，披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括事件的基本情況、對(duì)公司的影響、已采取或擬采取的措施等。3.內(nèi)部信息披露平臺(tái)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部信息披露平臺(tái)，及時(shí)發(fā)布內(nèi)部管理交易信息，供公司內(nèi)部人員查閱。內(nèi)部信息披露平臺(tái)應(yīng)當(dāng)確保信息的安全性和保密性，防止信息泄露。六、內(nèi)部管理交易的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)監(jiān)督公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部管理交易進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查交易事項(xiàng)是否符合公司內(nèi)部管理交易管理辦法的規(guī)定，交易決策程序是否合規(guī)，交易價(jià)格是否合理，交易信息披露是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.合規(guī)部門(mén)監(jiān)督公司合規(guī)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部管理交易進(jìn)行合規(guī)審查，確保交易行為符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司章程的規(guī)定。合規(guī)部門(mén)應(yīng)當(dāng)參與重大內(nèi)部管理交易事項(xiàng)的決策過(guò)程，提供合規(guī)意見(jiàn)和建議，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理交易違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)給予舉報(bào)人適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督1.監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)接受?chē)?guó)家相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作，及時(shí)提供內(nèi)部管理交易的相關(guān)信息和資料。對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的整改要求，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)，確保公司內(nèi)部管理交易行為合法合規(guī)。2.社會(huì)監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，通過(guò)信息披露等方式，向社會(huì)公眾公開(kāi)內(nèi)部管理交易的情況。對(duì)于社會(huì)公眾提出的質(zhì)疑和意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)回復(fù)，維護(hù)公司良好的社會(huì)形象。七、內(nèi)部管理交易的責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反決策程序未按照本辦法規(guī)定的決策程序進(jìn)行內(nèi)部管理交易，擅自實(shí)施交易行為的。2.交易價(jià)格不合理交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格或合理價(jià)值，損害公司及股東利益的。3.信息披露違規(guī)未按照本辦法規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露內(nèi)部管理交易信息，或者披露虛假信息的。4.其他違規(guī)行為違反國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司章程的規(guī)定，從事其他內(nèi)部管理交易違規(guī)行為的。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理交易違規(guī)行為，公司應(yīng)當(dāng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即改正，采取措施消除違規(guī)行為造成的影響。2.警告對(duì)違規(guī)責(zé)任人給予警告處分，提醒其遵守公司內(nèi)部管理交易管理辦法的規(guī)定，不得再次發(fā)生違規(guī)行為。3.罰款根據(jù)違規(guī)行為的情節(jié)輕重，對(duì)違規(guī)責(zé)任人處以一定金額的罰款，以起到懲戒作用。4.解除職務(wù)對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，公司可以解除違規(guī)責(zé)任人的職務(wù)，使其不再擔(dān)任與內(nèi)部管理交易相關(guān)的職務(wù)。5.法律責(zé)任追究對(duì)于構(gòu)成違法犯罪的內(nèi)部管理交易違規(guī)行為，公司應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.調(diào)查核實(shí)公司審計(jì)部門(mén)、合規(guī)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理交易違規(guī)行為后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)材料，查明違規(guī)行為的事實(shí)、原因、后果等情況。2.提出處理意見(jiàn)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)和后果，提出具體的處理意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。3.審批決定公司管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)處理意見(jiàn)進(jìn)行審批，作出最終的責(zé)任追究決定。責(zé)任追究決定應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任主體、責(zé)任追究方式、處罰金額等內(nèi)容。4.執(zhí)行與監(jiān)督責(zé)任追究決定作出后，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，確保責(zé)任追究措施得到有效執(zhí)