全盤統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保公司各項(xiàng)工作順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌兼顧公司各項(xiàng)工作，合理安排經(jīng)費(fèi)，保障重點(diǎn)，兼顧一般。4.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識(shí)，降低行政成本，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。5.公開透明原則：經(jīng)費(fèi)使用情況應(yīng)公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和本部門工作任務(wù)，按照“零基預(yù)算”的方法，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額。3.各部門編制的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核，提出修改意見后反饋給各部門。各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的意見對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各部門上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審核后，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算編制程序辦理相關(guān)審批手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的部門，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，督促其加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批后，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議?？偨?jīng)理辦公會(huì)審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍公司經(jīng)費(fèi)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等。具體支出范圍如下：1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照公司制定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公用品的采購(gòu)數(shù)量和金額。印刷費(fèi)：嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和印刷質(zhì)量，降低印刷成本。郵電費(fèi)：按照公司規(guī)定的通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公司差旅費(fèi)管理辦法，控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和會(huì)議費(fèi)用，嚴(yán)禁借會(huì)議名義組織公款旅游。培訓(xùn)費(fèi)：按照公司培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)預(yù)算安排培訓(xùn)費(fèi)用，確保培訓(xùn)效果。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公司公務(wù)接待管理辦法，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待次數(shù)。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：按照公司公務(wù)用車管理辦法，合理安排車輛使用，控制車輛維修、加油、保險(xiǎn)等費(fèi)用。物業(yè)管理費(fèi)：按照公司與物業(yè)公司簽訂的合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。水電費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額結(jié)算。取暖費(fèi)：按照公司規(guī)定的取暖補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。物業(yè)費(fèi)：按照公司與物業(yè)公司簽訂的合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和市場(chǎng)行情，合理安排經(jīng)費(fèi)支出。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。（三）支出審批1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。具體審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明材料。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。2.對(duì)于重大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目，應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進(jìn)行決策。決策程序包括項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目預(yù)算編制、項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)、項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督、項(xiàng)目驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。重大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目決策應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議決定。（四）支出報(bào)銷1.經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。報(bào)銷期限一般為費(fèi)用發(fā)生后的一個(gè)月內(nèi)，超過報(bào)銷期限的，財(cái)務(wù)部門不予受理。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確、清晰，不得涂改。報(bào)銷單上應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明材料。3.發(fā)票應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與費(fèi)用報(bào)銷單上填寫的內(nèi)容一致。發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核。審核無誤后，予以報(bào)銷。對(duì)于不符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程的費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以退回，并說明原因。四、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.公司應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在經(jīng)費(fèi)管理中的職責(zé)分工，確保經(jīng)費(fèi)管理工作相互制約、相互監(jiān)督。2.經(jīng)費(fèi)管理崗位主要包括預(yù)算編制崗位、預(yù)算執(zhí)行崗位、經(jīng)費(fèi)支出審批崗位、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷崗位、經(jīng)費(fèi)核算崗位、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督崗位等。各崗位應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的人員，并定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)和考核。3.預(yù)算編制崗位負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算；預(yù)算執(zhí)行崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況；經(jīng)費(fèi)支出審批崗位負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批；經(jīng)費(fèi)報(bào)銷崗位負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核和報(bào)銷；經(jīng)費(fèi)核算崗位負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算和賬務(wù)處理；經(jīng)費(fèi)監(jiān)督崗位負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各部門和崗位的審批權(quán)限和審批程序。未經(jīng)授權(quán)，任何部門和個(gè)人不得擅自審批經(jīng)費(fèi)支出。2.經(jīng)費(fèi)支出審批應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，不得越級(jí)審批。對(duì)于重大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議決定。3.公司應(yīng)定期對(duì)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對(duì)于違反授權(quán)審批制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）預(yù)算控制1.公司應(yīng)實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的部門，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，督促其加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和頻率。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算編制程序辦理相關(guān)審批手續(xù)。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧等問題。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)產(chǎn)的管理和保護(hù)，建立財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。對(duì)于損壞、丟失的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（五）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)資料的安全完整。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的管理和維護(hù)，確保財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)支出管理、經(jīng)費(fèi)核算管理、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理等功能，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理的信息化、規(guī)范化、科學(xué)化。（六）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理情況的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出審批情況、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷情況、經(jīng)費(fèi)核算情況等進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤，確保問題得到及時(shí)有效的整改。對(duì)于違反經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保外部審計(jì)工作順利進(jìn)行。五、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出審批情況、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷情況、經(jīng)費(fèi)核算情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤，確保問題得到及時(shí)有效的整改。對(duì)于違反經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.公司各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門經(jīng)費(fèi)管理情況的自我監(jiān)督，定期對(duì)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出審批情況、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷情