企業(yè)發(fā)票使用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票使用管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)管理事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票使用行為合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和要求進(jìn)行處理，保證財務(wù)核算的及時性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票的保管和使用過程中的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保護(hù)公司商業(yè)秘密和財務(wù)信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人，且購買方索取增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)。增值稅專用發(fā)票是公司進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣的重要憑證。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機(jī)打發(fā)票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，以及其他按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)。2.電子普通發(fā)票隨著信息化發(fā)展，電子普通發(fā)票在公司日常業(yè)務(wù)中應(yīng)用越來越廣泛。電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力，適用于電商銷售、電信服務(wù)、金融保險服務(wù)等行業(yè)，方便快捷，便于保存和查詢。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要，還可能涉及到如機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、定額發(fā)票等。具體適用范圍按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息（名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）、銷售方信息（名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等，并及時傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，核對無誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定進(jìn)行操作。3.發(fā)票開具人員應(yīng)使用合法的開票軟件，按照發(fā)票號碼順序依次開具發(fā)票。開具完成后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)次妥善交付給客戶，并做好相關(guān)記錄。4.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)在發(fā)票開具后的規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行抄報稅處理，確保發(fā)票信息及時上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行操作。由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過后，銷售方根據(jù)《信息表》開具紅字發(fā)票。3.對于紅字普通發(fā)票的開具，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后，重新開具發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在進(jìn)行采購或接受服務(wù)前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，并在合同中約定發(fā)票的種類、開具時間、交付方式等條款。2.在取得發(fā)票時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，要求其重新開具或更正發(fā)票。3.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門審核通過后，按照公司財務(wù)報銷制度進(jìn)行報銷處理。（三）發(fā)票的審核1.財務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的發(fā)票審核制度，對取得的發(fā)票進(jìn)行逐張審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.審核發(fā)票的真實性可通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道進(jìn)行查詢驗證，確保發(fā)票為真票。3.審核發(fā)票的合法性，主要檢查發(fā)票是否符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，如發(fā)票的開具范圍、發(fā)票類型是否正確、發(fā)票專用章是否合規(guī)等。4.審核發(fā)票的完整性，查看發(fā)票聯(lián)次是否齊全、發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整、有無涂改痕跡等。5.審核發(fā)票的準(zhǔn)確性，核對發(fā)票上的各項信息與實際交易是否一致，如貨物名稱、數(shù)量、金額、稅率等。6.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)人員溝通，要求其補(bǔ)充、更正或重新取得合法有效的發(fā)票。如無法取得合規(guī)發(fā)票，相關(guān)費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。同時，應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、開具、使用、作廢、結(jié)存等情況。3.公司應(yīng)定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。2.發(fā)票的其他相關(guān)資料，如發(fā)票開具申請單、紅字發(fā)票開具信息表等，應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限一般為10年。（三）發(fā)票的銷毀1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿后，由財務(wù)部門提出銷毀申請，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。2.發(fā)票銷毀時，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保發(fā)票銷毀過程的真實性和完整性。監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清單上簽字確認(rèn)，并將銷毀情況記錄存檔。六、發(fā)票的風(fēng)險防范與責(zé)任追究（一）風(fēng)險防范1.加強(qiáng)對員工的發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工對發(fā)票管理重要性的認(rèn)識，增強(qiáng)員工的法律意識和風(fēng)險意識，確保員工熟悉發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定和操作流程。2.建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，明確各部門在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)部門之間的溝通與協(xié)作，形成相互制約、相互監(jiān)督的管理機(jī)制。3.關(guān)注國家稅收政策和發(fā)票管理規(guī)定的變化，及時調(diào)整公司發(fā)票管理辦法，確保公司發(fā)票使用行為始終符合法律法規(guī)要求。4.利用信息化手段加強(qiáng)發(fā)票管理，如使用發(fā)票管理軟件進(jìn)行發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的記錄和監(jiān)控，提高發(fā)票管理的效率和準(zhǔn)確性，降低稅務(wù)風(fēng)險。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致公司發(fā)票使用出現(xiàn)問題的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括但不限于批評教育、警告、罰款、解除勞動合同等。2.因員工個人原因?qū)е鹿驹馐芏悇?wù)罰款、滯納金等經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于涉嫌虛開發(fā)票