企業(yè)收支規(guī)范管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有收支活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則公司的收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，嚴(yán)禁任何違法違規(guī)行為。2.規(guī)范性原則建立健全各項(xiàng)收支管理制度，規(guī)范收支流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則合理安排收支，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.內(nèi)部控制原則加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確各部門職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入如材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等取得的收入。3.營業(yè)外收入包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。（二）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。（三）收入核算與管理1.銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、收款方式等條款，并及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同及相關(guān)發(fā)貨憑證、發(fā)票等，及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立臺(tái)賬，定期與銷售部門核對(duì)，及時(shí)跟蹤催收，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。4.其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。（四）收入監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司收入情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入確認(rèn)是否符合規(guī)定，賬務(wù)處理是否正確，應(yīng)收賬款管理是否有效等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的日常管理和監(jiān)督，定期編制收入報(bào)表，分析收入變動(dòng)原因，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并采取措施加以解決。三、支出管理（一）支出分類1.成本性支出包括原材料采購、生產(chǎn)加工、設(shè)備購置等與產(chǎn)品生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。2.費(fèi)用性支出包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用。3.資本性支出包括固定資產(chǎn)購建、無形資產(chǎn)開發(fā)等支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化處理。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.采購支出采購部門根據(jù)采購計(jì)劃填寫采購申請(qǐng)單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。采購申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，采購部門進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，?jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證。財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.資本性支出項(xiàng)目部門提出資本性支出項(xiàng)目申請(qǐng)，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，明確項(xiàng)目投資預(yù)算、預(yù)期收益等。項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估論證，評(píng)估通過后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)部門按照工程進(jìn)度進(jìn)行付款審核，確保資金使用合規(guī)、安全。項(xiàng)目竣工后，由項(xiàng)目部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，并進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。財(cái)務(wù)部門根據(jù)決算結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）支出控制措施1.預(yù)算控制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總編制公司年度預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后下達(dá)執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.定額控制對(duì)部分費(fèi)用性支出實(shí)行定額管理，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。制定合理的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出額度。經(jīng)辦人應(yīng)在定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷費(fèi)用，超定額部分應(yīng)說明原因并按規(guī)定審批。3.審批權(quán)限控制明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，實(shí)行集體決策制度，確保決策科學(xué)、合理。（四）支出監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出審批程序是否合規(guī)，支出是否真實(shí)、合理、必要，票據(jù)是否合法有效等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的日常管理和監(jiān)督，定期編制支出報(bào)表，分析支出變動(dòng)原因，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并采取措施加以解決。同時(shí)，對(duì)支出情況進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)和分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資渠道、籌資時(shí)間、籌資成本等?；I資計(jì)劃應(yīng)報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后實(shí)施。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金籌集順利進(jìn)行。同時(shí)，合理控制籌資成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金的日常管理和調(diào)度，確保資金安全、高效運(yùn)作。2.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批流程使用資金。資金使用應(yīng)符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，控制資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算工具，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.建立資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證、票據(jù)等資料，以備查閱。（四）資金監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，資金安全是否得到保障等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的日常管理和監(jiān)督，定期編制資金報(bào)表，分析資金變動(dòng)原因，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并采取措施加以解決。同時(shí)，配合內(nèi)部審計(jì)部門做好資金審計(jì)工作。五、財(cái)務(wù)票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司財(cái)務(wù)票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（二）票據(jù)購買與保管1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。票據(jù)購買人員應(yīng)按照規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門購買票據(jù)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.建立票據(jù)保管制度，設(shè)立專門的票據(jù)保管箱（柜），將票據(jù)分類存放，確保票據(jù)安全。同時(shí)，定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.票據(jù)保管人員不得擅自將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人使用，不得擅自銷毀票據(jù)。如有票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取掛失等措施。（三）票據(jù)使用與開具1.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具發(fā)票應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，注明開票日期、購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.票據(jù)開具人員應(yīng)建立票據(jù)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的開具日期、號(hào)碼、金額、購買方名稱等信息，以便核對(duì)和查詢。3.對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次保存。不得隨意丟棄或撕毀作廢票據(jù)。（四）票據(jù)核銷與歸檔1.定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)使用情況與臺(tái)賬記錄是否一致。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定期限妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門檢查。2.建立票據(jù)檔案管理制度，將票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等資料整理歸檔，保存期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。票據(jù)檔案應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀或丟失。（五）票據(jù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，票據(jù)內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的日常管理和監(jiān)督，定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。同時(shí)，配合內(nèi)部審計(jì)部門做好票據(jù)審計(jì)工作。六、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理需要，建立完善的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、報(bào)表編制等功能的信息化。2.財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具備數(shù)據(jù)安全、穩(wěn)定運(yùn)行等特點(diǎn)。同時(shí)，應(yīng)與公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享。（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、審核、存儲(chǔ)和備份管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程錄入數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)審核人員應(yīng)認(rèn)真審核數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。2.建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上。同時(shí)，定期對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)測(cè)試，確保備份數(shù)據(jù)的可用性。3.嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，根據(jù)崗位職責(zé)設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。未經(jīng)授權(quán)人員不得訪問財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（三）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)1.安排專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，及時(shí)處理系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和升級(jí)，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理需要，及時(shí)優(yōu)化系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)的適用性和安全性。3.加強(qiáng)與財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)供應(yīng)商的溝通與合作，及時(shí)獲取系統(tǒng)更新信息和技術(shù)支持，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（四）財(cái)務(wù)信息化監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)信息化管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)