京東商城發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)京東商城發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于京東商城及其所屬各部門、子公司在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確開具、取得發(fā)票，及時(shí)處理發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票信息泄露，確保公司財(cái)務(wù)安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人之間銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)開具的發(fā)票，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）用于增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)開具的發(fā)票，以及一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)給消費(fèi)者個(gè)人或不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位開具的發(fā)票。電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票專門用于銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）開具的發(fā)票。4.通用機(jī)打發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，納稅人通過開票軟件自行開具的發(fā)票。（二）適用范圍1.銷售商品根據(jù)客戶需求，按照商品銷售的實(shí)際情況開具相應(yīng)類型的發(fā)票。對(duì)于增值稅一般納稅人客戶，如要求開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在符合規(guī)定條件下予以開具；對(duì)于小規(guī)模納稅人客戶或個(gè)人消費(fèi)者，開具增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）。2.提供服務(wù)根據(jù)服務(wù)的性質(zhì)和客戶要求，開具相應(yīng)發(fā)票。屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的，按照上述發(fā)票種類適用原則開具發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.真實(shí)準(zhǔn)確發(fā)票內(nèi)容必須如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，不得虛開、開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。2.字跡清楚發(fā)票應(yīng)使用中文開具，開具發(fā)票的字跡應(yīng)清晰、工整，不得壓線、錯(cuò)格。3.項(xiàng)目齊全發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫齊全，不得遺漏重要信息。4.加蓋發(fā)票專用章發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或財(cái)務(wù)專用章。（二）開具流程1.銷售訂單確認(rèn)業(yè)務(wù)部門在接到客戶訂單后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)訂單信息，確保訂單內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。對(duì)于需要開具發(fā)票的訂單，應(yīng)在訂單系統(tǒng)中明確標(biāo)注發(fā)票類型、發(fā)票抬頭等信息。2.發(fā)票開具申請(qǐng)財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門傳遞的訂單信息，在發(fā)票管理系統(tǒng)中發(fā)起發(fā)票開具申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫發(fā)票相關(guān)信息，包括客戶信息、商品或服務(wù)明細(xì)、金額、稅額等，并選擇相應(yīng)的發(fā)票種類。3.審核財(cái)務(wù)主管對(duì)發(fā)票開具申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票信息的準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及與訂單的一致性。審核通過后，系統(tǒng)生成發(fā)票號(hào)碼，并將發(fā)票開具任務(wù)分配給開票人員。4.開具發(fā)票開票人員根據(jù)審核通過的發(fā)票開具申請(qǐng)，在開票軟件中開具發(fā)票。開具完成后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票信息同步至發(fā)票管理系統(tǒng)，并打印發(fā)票。5.發(fā)票交付對(duì)于紙質(zhì)發(fā)票，開票人員應(yīng)按照客戶要求的方式進(jìn)行交付，可選擇郵寄、客戶自取等方式。對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)通過系統(tǒng)將電子發(fā)票信息發(fā)送至客戶預(yù)留的電子郵箱或手機(jī)短信。（三）特殊情況處理1.退貨、換貨業(yè)務(wù)客戶發(fā)生退貨、換貨業(yè)務(wù)時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)退貨、換貨的實(shí)際情況，開具相應(yīng)的紅字發(fā)票或重新開具正確的發(fā)票。2.折扣、折讓業(yè)務(wù)對(duì)于銷售商品或提供服務(wù)過程中發(fā)生的折扣、折讓業(yè)務(wù)，應(yīng)按照以下規(guī)定開具發(fā)票：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.合法性取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票來源合法有效。2.真實(shí)性發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，不得取得虛假發(fā)票。3.完整性發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。（二）取得流程1.采購業(yè)務(wù)采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定發(fā)票開具條款，包括發(fā)票類型、開具時(shí)間、發(fā)票內(nèi)容等。采購人員在驗(yàn)收貨物或接受服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票。2.費(fèi)用報(bào)銷員工在辦理費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票作為報(bào)銷憑證。報(bào)銷發(fā)票應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的要求進(jìn)行粘貼、填寫報(bào)銷單，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后提交財(cái)務(wù)部門。3.發(fā)票審核財(cái)務(wù)部門在收到報(bào)銷發(fā)票或采購發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一致性等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員進(jìn)行更換或補(bǔ)充。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對(duì)于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將不符合規(guī)定發(fā)票的情況及時(shí)反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門或人員，并要求其限期更換或補(bǔ)充合法有效的發(fā)票。如因特殊原因無法更換或補(bǔ)充的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.專人負(fù)責(zé)公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全。2.分類存放發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。3.安全保管發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所，防止發(fā)票丟失、損毀或被盜。4.電子發(fā)票存儲(chǔ)對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的電子存儲(chǔ)介質(zhì)中，如硬盤、光盤等。同時(shí)，應(yīng)建立電子發(fā)票索引目錄，便于查詢和管理。（二）保管期限發(fā)票的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）發(fā)票銷毀1.發(fā)票銷毀申請(qǐng)發(fā)票保管人員在發(fā)票保管期限屆滿后，應(yīng)填寫發(fā)票銷毀申請(qǐng)單，注明發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀原因等信息，并提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。2.審核批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票銷毀申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.銷毀實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)后，由發(fā)票保管人員會(huì)同財(cái)務(wù)部門其他人員共同實(shí)施發(fā)票銷毀工作。發(fā)票銷毀應(yīng)采用粉碎、焚燒等方式進(jìn)行，確保發(fā)票信息無法恢復(fù)。4.銷毀記錄發(fā)票銷毀過程中，應(yīng)做好記錄，包括銷毀時(shí)間、地點(diǎn)、發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀方式等信息，并由參與銷毀人員簽字確認(rèn)。銷毀記錄應(yīng)保存5年。六、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.定期檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及發(fā)票使用情況等。檢查周期為每季度一次。2.專項(xiàng)檢查根據(jù)公司實(shí)際情況或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，財(cái)務(wù)部門可組織開展發(fā)票管理專項(xiàng)檢查。專項(xiàng)檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。2.其他監(jiān)督檢查如遇其他政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)按照要求提供相關(guān)資料，配合檢查工作。（三）問題處理1.對(duì)于內(nèi)部檢查或外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的發(fā)票管理問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和總結(jié)，并提出整改措施。2.對(duì)于違反發(fā)票管理