倉庫存貨內(nèi)控管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司倉庫存貨的內(nèi)部控制，規(guī)范存貨管理流程，保障存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及倉庫存貨管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價值等信息記錄準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨管理質(zhì)量的前提下，優(yōu)化管理流程，降低管理成本，提高存貨運營效益。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求，編制合理的采購計劃。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)采購物資的到貨驗收工作，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。（二）倉儲部門1.負(fù)責(zé)倉庫的日常管理工作，包括存貨的入庫、存儲、保管、盤點等。2.建立健全存貨保管制度，確保存貨存儲安全，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。3.定期對存貨進(jìn)行盤點，編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等問題。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理領(lǐng)用存貨，確保生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中存貨的管理，控制存貨的消耗，提高存貨利用率。3.配合倉儲部門做好存貨盤點工作，提供相關(guān)生產(chǎn)數(shù)據(jù)。（四）銷售部門1.根據(jù)市場需求和銷售合同，及時組織發(fā)貨，確保銷售業(yè)務(wù)的順利完成。2.負(fù)責(zé)銷售退回存貨的接收和處理工作，配合倉儲部門做好相關(guān)記錄。（五）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算制度，準(zhǔn)確記錄存貨的收發(fā)存情況，進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，確保賬實相符。3.參與存貨盤點工作，對盤盈、盤虧等情況進(jìn)行財務(wù)處理，并分析原因，提出改進(jìn)建議。三、存貨采購與驗收控制（一）采購計劃制定1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預(yù)測以及庫存狀況等因素，綜合考慮市場供應(yīng)情況、價格波動等，制定詳細(xì)的采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃需經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)，確保采購計劃的合理性和可行性。審核部門應(yīng)重點關(guān)注采購計劃與公司生產(chǎn)經(jīng)營需求的匹配性、庫存水平的合理性以及采購成本的控制等方面。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行全面評估。2.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商，確保供應(yīng)商隊伍的穩(wěn)定性和可靠性。3.與選定的供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。（三）采購驗收1.采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉儲部門進(jìn)行驗收。倉儲部門應(yīng)組織相關(guān)人員按照采購合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗收。2.驗收合格的物資，倉儲部門應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。3.驗收過程中發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量短缺、質(zhì)量不合格等問題，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。如無法協(xié)商解決，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商的責(zé)任。四、存貨存儲與保管控制（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的特點、類別、用途等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.對不同存儲區(qū)域進(jìn)行標(biāo)識，確保存貨存放有序，便于查找和管理。（二）存貨入庫1.倉儲部門在接收采購物資或生產(chǎn)完工產(chǎn)品時，應(yīng)核對入庫單與送貨單或生產(chǎn)工單的一致性，確保物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息準(zhǔn)確無誤。2.將入庫物資按照規(guī)定的存儲區(qū)域進(jìn)行存放，并及時更新庫存臺賬。（三）存貨保管1.倉儲部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，明確存貨保管人員的職責(zé)。保管人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲狀態(tài)，確保存貨安全。2.根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等。對于貴重物品、易燃易爆物品等，應(yīng)實行專人專管制度。3.對存貨的出入庫情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，做到日清月結(jié)，確保庫存賬目清晰準(zhǔn)確。（四）存貨盤點1.倉儲部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。2.盤點前，倉儲部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，并做好記錄。3.盤點結(jié)束后，倉儲部門應(yīng)編制盤點報告，詳細(xì)記錄盤點結(jié)果，包括盤盈、盤虧的物資名稱、數(shù)量、金額等情況。對于盤盈、盤虧的原因進(jìn)行分析，并提出處理建議。4.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點報告進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧情況較為嚴(yán)重的，應(yīng)及時查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、存貨領(lǐng)用與發(fā)出控制（一）領(lǐng)用審批1.生產(chǎn)部門或其他部門因生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。2.審批人員應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、庫存狀況等因素，對領(lǐng)用申請進(jìn)行審核，確保領(lǐng)用申請的合理性和必要性。（二）存貨發(fā)出1.倉儲部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請單，辦理存貨發(fā)出手續(xù)。發(fā)貨時，應(yīng)核對領(lǐng)用申請單與出庫單的一致性，確保發(fā)出物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息準(zhǔn)確無誤。2.發(fā)貨后，倉儲部門應(yīng)及時更新庫存臺賬，并將出庫單傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）銷售發(fā)貨1.銷售部門根據(jù)銷售合同組織發(fā)貨時，應(yīng)填寫發(fā)貨通知單，通知倉儲部門備貨。倉儲部門應(yīng)按照發(fā)貨通知單的要求，及時組織發(fā)貨，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.發(fā)貨過程中，應(yīng)確保貨物的包裝完好、標(biāo)識清晰，按照規(guī)定的運輸方式進(jìn)行運輸，確保貨物安全送達(dá)客戶手中。3.銷售部門應(yīng)及時跟蹤發(fā)貨情況，與客戶溝通確認(rèn)收貨情況，并將相關(guān)信息反饋給倉儲部門和財務(wù)部門。六、存貨核算與財務(wù)控制（一）存貨核算制度1.財務(wù)部門應(yīng)制定完善的存貨核算制度，明確存貨核算的方法、流程和要求。存貨核算應(yīng)采用統(tǒng)一的會計政策，確保會計信息的一致性和可比性。2.按照存貨的采購成本、加工成本、其他成本等確定存貨的入賬價值，并準(zhǔn)確記錄存貨的收發(fā)存情況。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)倉儲部門傳遞的入庫單、出庫單等原始憑證，及時進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。記錄存貨的增加、減少以及結(jié)存金額，確保賬實相符。2.定期對存貨賬目進(jìn)行核對，與倉儲部門的庫存臺賬進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）存貨跌價準(zhǔn)備計提1.財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查，根據(jù)存貨的市場價格、可變現(xiàn)凈值等情況，判斷存貨是否發(fā)生減值。2.對于發(fā)生減值的存貨，應(yīng)按照規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、存貨內(nèi)部控制監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對倉庫存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計，檢查存貨管理流程是否規(guī)范、各項控制措施是否有效執(zhí)行等。2.審計人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、記錄，實地觀察、訪談等方式收集審計證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）日常監(jiān)督1.各相關(guān)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對本部門的存貨管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨管理過程中的問題，確保存貨管理工作的規(guī)范運行。2.倉儲部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨保管情況的日常巡查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告并采取措施處理。（三）考核與獎懲1.公司應(yīng)建立存貨管理考核制度，對各相關(guān)部門和人員的存貨管理工作進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)可包括存貨周轉(zhuǎn)率、賬實相符率、存貨損耗率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員給予獎勵，對違反存貨