征管評估考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管的核心環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限是（）A.月度終了15日內(nèi)B.季度終了15日內(nèi)C.年度終了3個月內(nèi)D.年度終了5個月內(nèi)3.以下不屬于納稅評估對象的是（）A.重點稅源戶B.長時間零申報戶C.正常納稅企業(yè)D.納稅信用等級低下企業(yè)4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行實地核查屬于納稅評估的（）環(huán)節(jié)A.選案B.分析C.核查D.處理5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.606.以下哪種情況不需要辦理注銷稅務(wù)登記（）A.納稅人破產(chǎn)B.納稅人改變法定代表人C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.納稅人因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)7.納稅評估工作主要由（）負責(zé)。A.基層稅務(wù)機關(guān)稅源管理部門及其稅收管理員B.稽查局C.納稅服務(wù)部門D.政策法規(guī)部門8.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物以抵繳稅款D.加收滯納金9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一10.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料，（），不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。A.可以發(fā)給納稅人B.不發(fā)納稅人C.經(jīng)納稅人同意后可發(fā)D.部分發(fā)給納稅人多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管的基本程序包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收2.納稅評估的主要依據(jù)包括（）A.稅收宏觀分析數(shù)據(jù)B.行業(yè)稅負監(jiān)控數(shù)據(jù)C.納稅人申報納稅資料D.第三方數(shù)據(jù)3.以下屬于稅務(wù)登記種類的有（）A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記4.稅款征收方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收5.納稅評估工作中，對納稅人申報數(shù)據(jù)進行分析的方法有（）A.比較分析法B.比率分析法C.結(jié)構(gòu)分析法D.趨勢分析法6.以下哪些情況稅務(wù)機關(guān)可以進行納稅調(diào)整（）A.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的B.企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的D.納稅人自行調(diào)整計稅依據(jù)的7.稅務(wù)檢查的形式包括（）A.重點檢查B.專項檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查8.以下屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.加收滯納金D.阻止出境9.納稅評估的處理結(jié)果包括（）A.納稅人自查自糾補稅B.稅務(wù)機關(guān)實施日常檢查C.移送稅務(wù)稽查D.評估結(jié)束，不作處理10.稅收征管信息系統(tǒng)包含的內(nèi)容有（）A.納稅人基本信息B.申報征收信息C.發(fā)票管理信息D.稅務(wù)稽查信息判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都必須設(shè)置賬簿進行核算。（）2.納稅申報的方式只有上門申報一種。（）3.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的存款賬戶進行查詢。（）4.納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，應(yīng)直接移送司法機關(guān)。（）5.納稅人辦理稅務(wù)登記后，其登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（）6.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）7.納稅評估可以幫助納稅人發(fā)現(xiàn)納稅風(fēng)險，提高納稅遵從度。（）8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報資料進行審核屬于納稅評估的分析環(huán)節(jié)。（）9.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以對其進行罰款。（）10.注銷稅務(wù)登記后，納稅人就不再負有納稅義務(wù)。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述納稅評估的作用。答：有助于發(fā)現(xiàn)納稅風(fēng)險，促使納稅人自查自糾，提高納稅遵從度；加強稅源管理，提高稅收征管效率；為稅收征管決策提供依據(jù)，優(yōu)化征管資源配置。2.列舉三種納稅申報方式。答：上門申報，納稅人直接到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申報；郵寄申報，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)；數(shù)據(jù)電文申報，如網(wǎng)上申報、電話申報等電子方式申報。3.簡述稅收保全措施的適用條件。答：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可采取稅收保全措施。4.辦理注銷稅務(wù)登記的流程是什么？答：納稅人先向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，填報注銷稅務(wù)登記申請審批表；稅務(wù)機關(guān)進行審核，清繳稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件等；審核無誤后，核準注銷稅務(wù)登記。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅評估工作的質(zhì)量和效率。答：建立健全評估指標體系和模型，提高選案精準度；加強評估人員培訓(xùn)，提升專業(yè)能力；整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)信息共享；優(yōu)化評估流程，減少不必要環(huán)節(jié)；加強與其他征管環(huán)節(jié)的協(xié)作聯(lián)動。2.分析當(dāng)前稅收征管中存在的問題及改進措施。答：問題如信息不對稱、征管手段有限、納稅服務(wù)有待提升等。措施有加強數(shù)據(jù)采集與分析利用，提升信息化征管水平；強化隊伍建設(shè)，提高征管人員素質(zhì)；優(yōu)化納稅服務(wù)，增強納稅人滿意度和遵從度。3.探討納稅評估與稅務(wù)稽查的關(guān)系及如何協(xié)調(diào)。答：納稅評估是對納稅申報情況的初步審核分析，旨在促進納稅遵從；稅務(wù)稽查是對涉嫌違法行為的深入調(diào)查。協(xié)調(diào)方面，評估中發(fā)現(xiàn)重大違法線索移送稽查，稽查結(jié)果反饋給評估部門，雙方共享信息，形成征管合力。4.如何加強對重點稅源企業(yè)的稅收征管評估？答：建立專門管理團隊，深入了解企業(yè)經(jīng)營特點和財務(wù)狀況；加強數(shù)據(jù)監(jiān)控分析，構(gòu)建針對性評估指標；定期開展專項評估，加強與企業(yè)溝通，及時輔導(dǎo)解決納稅問題，確保稅款足額及時入庫。答案單項選擇題1.C2.D3.C4.C5.C6.B7.A8.B9.C10.B多