中行清算資金管理辦法一、總則（一）目的為加強中國銀行清算資金管理，規(guī)范清算資金運作流程，保障資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及金融行業(yè)標準，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中國銀行各級機構涉及清算資金的管理活動，包括但不限于人民幣及外幣清算資金的收付、結算、賬戶管理等業(yè)務。（三）基本原則1.安全性原則確保清算資金的安全是首要任務，通過完善的內部控制制度、風險防范機制和安全保障措施，防止資金被盜用、挪用、丟失等風險。2.合規(guī)性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及行業(yè)自律規(guī)范，確保清算資金管理活動合法合規(guī)。3.準確性原則清算資金的收付、結算等操作必須準確無誤，保證賬務記錄與實際資金流動相符，避免因操作失誤導致的資金損失和業(yè)務糾紛。4.效率性原則優(yōu)化清算資金管理流程，提高資金清算速度，縮短資金在途時間，以滿足客戶需求，提升銀行整體運營效率。二、清算資金賬戶管理（一）賬戶開立1.開立條件各級機構根據(jù)業(yè)務需要，按照相關規(guī)定向有權審批部門提交清算資金賬戶開立申請，申請材料應包括但不限于業(yè)務需求說明、賬戶用途、預計資金流量等。有權審批部門應嚴格審核申請材料，確保賬戶開立符合規(guī)定要求。2.審批流程申請機構填寫《清算資金賬戶開立申請表》，經本機構負責人簽字并加蓋公章后，提交上級主管部門。上級主管部門進行初步審核，審核通過后報至總行相關部門?？傂邢嚓P部門根據(jù)業(yè)務政策和風險管理要求進行最終審批，審批通過后方可開立賬戶。（二）賬戶使用1.用途限定清算資金賬戶只能用于辦理與清算業(yè)務相關的資金收付，不得用于其他非清算用途。嚴禁將清算資金賬戶出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。2.資金收付管理嚴格按照清算業(yè)務操作規(guī)程辦理資金收付業(yè)務，確保資金來源合法、去向明確。每筆資金收付均應進行詳細記錄，包括收付時間、金額、對方賬戶信息、業(yè)務摘要等，以便于日后查詢和核對。（三）賬戶變更與撤銷1.變更管理如因業(yè)務發(fā)展需要或其他原因，需對清算資金賬戶的相關信息進行變更，如賬戶名稱、賬號、開戶銀行等，應提前向原審批部門提交變更申請，并說明變更原因及相關事項。經審批同意后，按照規(guī)定辦理變更手續(xù)。2.撤銷管理清算資金賬戶不再使用時，應及時辦理撤銷手續(xù)。申請機構應提前清理賬戶內資金，確保賬戶余額為零。在完成資金清理后，填寫《清算資金賬戶撤銷申請表》，經本機構負責人簽字并加蓋公章后，提交上級主管部門。上級主管部門審核通過后，報至總行相關部門進行最終審批。審批通過后，由總行相關部門通知開戶銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)，并監(jiān)督開戶銀行完成賬戶撤銷后的相關后續(xù)工作。三、清算資金收付管理（一）資金收入管理1.收入來源審核對于清算資金的收入，應嚴格審核資金來源的合法性和合規(guī)性。要求客戶提供相關業(yè)務憑證、合同等資料，確保資金收入與業(yè)務交易相符。對可疑的資金收入，應進行進一步調查核實，防止非法資金流入。2.入賬處理資金收入到賬后，應及時進行入賬處理。根據(jù)資金性質和來源，準確記錄資金收入的科目、賬戶等信息。入賬過程應遵循會計核算原則，確保賬務處理準確無誤。同時，應與相關業(yè)務部門進行核對，確認資金收入的準確性和完整性。（二）資金支出管理1.支出審批清算資金支出應嚴格按照審批流程進行。每筆支出業(yè)務均需填寫《清算資金支出審批表》，詳細說明支出原因、金額、對方賬戶信息等。審批表應依次經業(yè)務部門負責人、財務部門負責人、分管行長等相關人員簽字審批。對于重大金額的支出，還需報總行相關部門審批。2.支付操作在完成支出審批后，按照規(guī)定的支付方式進行資金支付。如采用支票支付，應確保支票填寫規(guī)范、印章齊全；如采用電子支付方式，應嚴格按照電子支付系統(tǒng)操作規(guī)程進行操作，確保支付安全。支付完成后，及時記錄支付信息，更新相關賬務記錄。（三）資金清算流程1.清算業(yè)務類型中國銀行涉及的清算業(yè)務包括但不限于人民幣大額支付系統(tǒng)清算、小額支付系統(tǒng)清算、外幣清算等。不同類型的清算業(yè)務應按照相應的業(yè)務規(guī)則和流程進行操作。2.日常清算操作每日營業(yè)終了，各分支機構應及時核對當日清算資金的收付情況，確保賬實相符。將當日的清算數(shù)據(jù)進行整理、匯總，生成清算報表，并通過清算系統(tǒng)向上級機構報送。上級機構收到下級機構報送的清算報表后，進行審核、匯總，完成全行的清算資金軋差計算。根據(jù)軋差結果，與清算對手方進行資金清算，確保資金及時、足額到賬或劃出。3.特殊情況處理在清算過程中，如遇到系統(tǒng)故障、通信中斷、數(shù)據(jù)錯誤等特殊情況，應立即啟動應急預案。相關人員應迅速采取措施，如切換備用系統(tǒng)、手動處理數(shù)據(jù)、與清算對手方溝通協(xié)調等，確保清算業(yè)務不受影響。同時，對特殊情況進行詳細記錄，并及時向上級主管部門報告。待問題解決后，對受影響的清算業(yè)務進行補處理，確保清算資金的準確性和完整性。四、清算資金風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別定期對清算資金管理過程中可能面臨的風險進行識別，包括但不限于信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等。通過對業(yè)務流程、內部控制制度、外部環(huán)境等方面的分析，查找潛在的風險點。2.風險評估采用科學合理的風險評估方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。根據(jù)風險評估結果，對風險進行分類排序，為制定風險應對措施提供依據(jù)。（二）風險應對措施1.信用風險管理加強對清算對手方的信用評估和管理，建立對手方信用檔案。定期對對手方的信用狀況進行跟蹤評估，根據(jù)評估結果調整交易額度和合作策略。對于信用狀況不佳的對手方，采取限制交易、增加擔保等措施，降低信用風險。2.市場風險管理密切關注市場動態(tài)，及時掌握利率、匯率等市場因素的變化情況。通過合理運用金融工具，如套期保值、利率互換等，對市場風險進行套期保值，降低市場波動對清算資金的影響。3.操作風險管理完善內部控制制度，加強對清算資金操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。制定詳細的操作規(guī)程和業(yè)務流程，明確各崗位的職責和權限。加強員工培訓，提高員工的業(yè)務素質和風險意識，防止因操作失誤導致的風險。同時，建立健全操作風險監(jiān)測和預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理操作風險事件。4.流動性風險管理合理安排清算資金頭寸，確保資金的流動性。根據(jù)業(yè)務發(fā)展和資金流動情況，制定科學的資金計劃，提前做好資金儲備和調配工作。加強與中央銀行、同業(yè)機構的溝通與合作，拓寬資金融資渠道，提高應對流動性風險的能力。（三）風險監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督建立健全內部監(jiān)督機制，定期對清算資金管理情況進行內部審計和檢查。審計部門應獨立開展審計工作，對清算資金賬戶管理、收付管理、風險管理等方面進行全面審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)管積極配合外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，及時向監(jiān)管部門報送清算資金管理相關資料和信息。對于監(jiān)管部門提出的問題和要求，認真落實整改措施，確保清算資金管理活動符合監(jiān)管要求。五、清算資金核算與報告（一）核算原則與方法1.核算原則清算資金核算應遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，確保核算結果真實、準確、完整。采用權責發(fā)生制進行會計核算，按照規(guī)定的會計科目和賬戶進行賬務處理。2.核算方法根據(jù)清算業(yè)務的特點和要求，制定科學合理的核算方法。對于不同類型的清算業(yè)務，分別設置相應的會計科目和明細賬戶，進行分類核算。在核算過程中，嚴格按照記賬規(guī)則進行記賬，確保賬賬相符、賬實相符。（二）會計報表編制1.報表種類定期編制清算資金相關的會計報表，包括但不限于清算資金收支明細表、清算資金賬戶余額表、清算資金軋差表等。報表應按照規(guī)定的格式和內容進行編制，確保數(shù)據(jù)準確、信息完整。2.編制要求會計報表的編制應遵循及時性、準確性、完整性的要求。每日營業(yè)終了，應及時完成當日清算資金的賬務處理，并編制相關報表。報表編制完成后，應進行認真審核，確保報表數(shù)據(jù)與賬務記錄一致。審核無誤后，按照規(guī)定的報送渠道和時間要求，向上級機構和相關部門報送報表。（三）清算資金報告1.報告內容定期向上級機構和管理層提交清算資金報告，報告內容應包括清算資金管理情況、資金收付情況、風險狀況、存在問題及改進措施等。報告應采用簡潔明了、數(shù)據(jù)準確的方式進行表述，為管理層決策提供有力支持。2.報告頻率根據(jù)業(yè)務管理需要，確定清算資金報告的頻率。一般情況下，應定期報送月度、季度、年度清算資金報告。對于重大事項或特殊情況，應