企業(yè)營運(yùn)資本管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司營運(yùn)資本管理，提高資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險，確保公司運(yùn)營的穩(wěn)健性和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司的營運(yùn)資本管理活動。（三）基本原則1.安全性原則：確保營運(yùn)資本的安全，避免資金損失。2.流動性原則：保持合理的資金流動性，滿足公司日常運(yùn)營和短期債務(wù)償還的需要。3.效益性原則：優(yōu)化營運(yùn)資本配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。4.協(xié)同性原則：各部門之間密切協(xié)作，共同做好營運(yùn)資本管理工作。二、營運(yùn)資本管理的組織與職責(zé)（一）組織架構(gòu)公司設(shè)立營運(yùn)資本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在財務(wù)部，負(fù)責(zé)營運(yùn)資本管理的日常工作。（二）職責(zé)分工1.營運(yùn)資本管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定公司營運(yùn)資本管理的戰(zhàn)略規(guī)劃和政策方針。審議批準(zhǔn)營運(yùn)資本管理的重大決策和方案。協(xié)調(diào)解決營運(yùn)資本管理過程中的重大問題。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善營運(yùn)資本管理制度和流程。組織編制營運(yùn)資本預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。定期編制營運(yùn)資本管理報告，為管理層提供決策支持。3.銷售部門負(fù)責(zé)制定銷售政策和營銷策略，擴(kuò)大銷售規(guī)模，提高銷售收入質(zhì)量。加強(qiáng)客戶信用管理，合理控制應(yīng)收賬款規(guī)模，確保貨款及時回收。配合財務(wù)部做好應(yīng)收賬款的催收工作。4.采購部門負(fù)責(zé)制定采購計劃，合理安排采購資金，降低采購成本。優(yōu)化供應(yīng)商管理，爭取有利的付款條件，合理控制應(yīng)付賬款規(guī)模。配合財務(wù)部做好應(yīng)付賬款的管理工作。5.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨水平，確保存貨的安全與完整。配合財務(wù)部做好存貨的盤點(diǎn)和清查工作。6.其他部門按照公司營運(yùn)資本管理的要求，做好本部門相關(guān)的資金管理工作。配合財務(wù)部及其他相關(guān)部門完成營運(yùn)資本管理的各項(xiàng)任務(wù)。三、營運(yùn)資本管理的主要內(nèi)容（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金預(yù)算編制財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃、投資計劃和籌資計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制年度、季度和月度現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金籌措與運(yùn)用等內(nèi)容。2.現(xiàn)金收支管理加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理，確保銷售貨款、租金收入、投資收益等各類現(xiàn)金收入及時足額入賬。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，按照預(yù)算安排和審批程序支付款項(xiàng)，杜絕不合理的現(xiàn)金支出。優(yōu)化現(xiàn)金收支流程，提高資金流轉(zhuǎn)效率，減少資金在途時間。3.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，確保庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的安全管理，配備必要的安全設(shè)施，確保現(xiàn)金存放安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評估銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況等資料。定期對客戶進(jìn)行信用評估，根據(jù)客戶的信用狀況確定信用額度和信用期限。對于信用狀況較差的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、縮短信用期限等。2.應(yīng)收賬款監(jiān)控財務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱、賬齡等信息。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款和潛在風(fēng)險。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤管理，及時與客戶溝通，了解款項(xiàng)回收情況，督促客戶按時付款。3.應(yīng)收賬款催收對于逾期賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計劃，明確催收責(zé)任人和催收方式。采取多種催收方式，如電話催收、函件催收、上門催收等，必要時可通過法律手段追收賬款。對催收過程中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險，應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門，共同研究解決方案。（三）存貨管理1.存貨計劃制定生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單、市場需求預(yù)測和生產(chǎn)計劃，制定合理的存貨采購計劃和生產(chǎn)計劃。采購部門應(yīng)根據(jù)存貨采購計劃，及時采購所需物資，確保生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行。存貨計劃應(yīng)充分考慮存貨的周轉(zhuǎn)速度、安全庫存、經(jīng)濟(jì)訂貨批量等因素，避免存貨積壓或缺貨。2.存貨日常管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)存貨的安全管理，采取必要的防火、防盜、防潮、防蟲等措施，確保存貨的安全與完整。3.存貨成本控制采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，降低采購成本。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)存貨的庫存管理，合理控制存貨庫存水平，減少存貨占用資金和倉儲費(fèi)用。（四）應(yīng)付賬款管理1.供應(yīng)商選擇與管理采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估體系，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進(jìn)行綜合評估。選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取有利的付款條件。定期對供應(yīng)商進(jìn)行評價和考核，對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，應(yīng)及時調(diào)整合作策略。2.應(yīng)付賬款核算與監(jiān)控財務(wù)部應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確核算應(yīng)付賬款。建立應(yīng)付賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生時間、金額、供應(yīng)商名稱、到期日等信息。定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析和監(jiān)控，合理安排資金支付，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。3.應(yīng)付賬款支付管理應(yīng)付賬款的支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和審批程序進(jìn)行。在付款前，應(yīng)核對發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。對于有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款，應(yīng)合理利用現(xiàn)金折扣政策，降低采購成本。四、營運(yùn)資本管理的預(yù)算與監(jiān)控（一）營運(yùn)資本預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃和投資計劃。歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測信息。相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作計劃和預(yù)算安排。2.預(yù)算編制流程每年第四季度，財務(wù)部組織各相關(guān)部門編制下一年度的營運(yùn)資本預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司的總體要求和本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的營運(yùn)資本預(yù)算草案，并提交給財務(wù)部。財務(wù)部對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度營運(yùn)資本預(yù)算草案，報公司營運(yùn)資本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項(xiàng)或市場環(huán)境發(fā)生變化，需要對營運(yùn)資本預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部審核后，報公司營運(yùn)資本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（二）營運(yùn)資本監(jiān)控與分析1.監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定財務(wù)部應(yīng)建立營運(yùn)資本監(jiān)控指標(biāo)體系，包括現(xiàn)金比率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率等。通過對監(jiān)控指標(biāo)的分析，及時發(fā)現(xiàn)營運(yùn)資本管理中存在的問題和風(fēng)險。2.監(jiān)控頻率財務(wù)部應(yīng)定期（每月、每季度）對營運(yùn)資本的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，編制營運(yùn)資本管理報告。對于異常情況，應(yīng)及時進(jìn)行專項(xiàng)分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。3.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對營運(yùn)資本的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析和評價。結(jié)合公司的經(jīng)營情況和市場環(huán)境，深入分析影響營運(yùn)資本管理的因素，為管理層決策提供依據(jù)。五、營運(yùn)資本管理的風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估1.風(fēng)險識別財務(wù)部應(yīng)會同各相關(guān)部門，對營運(yùn)資本管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境，分析各類風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式和產(chǎn)生原因。2.風(fēng)險評估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。建立風(fēng)險評估矩陣，對不同等級的風(fēng)險采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避對于風(fēng)險等級較高、無法承受的風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避措施，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動、調(diào)整經(jīng)營策略等。2.風(fēng)險降低通過優(yōu)化營運(yùn)資本管理流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高風(fēng)險管理水平等方式，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移對于部分風(fēng)險，可通過購買保險、