優(yōu)化高校預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)高校預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門、各單位及各類預(yù)算資金的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則：將學(xué)校所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏，保證預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，建立健全績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，提高資金使用效益。5.公開性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況應(yīng)按照規(guī)定向?qū)W校師生公開，接受監(jiān)督。二、預(yù)算管理體制（一）預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和辦法。2.審議學(xué)校年度預(yù)算編制方案和調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)學(xué)校財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體組織和實(shí)施工作。其主要職責(zé)包括：1.擬訂學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和辦法。2.匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案和調(diào)整草案。3.組織和監(jiān)督學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行。4.定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。（三）預(yù)算執(zhí)行單位學(xué)校各部門、各單位為預(yù)算執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的編制和申報(bào)。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。3.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況。4.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評(píng)價(jià)工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.學(xué)校上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算：主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源渠道和政策規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：是指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算：是指學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作任務(wù)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照輕重緩急原則，合理安排項(xiàng)目資金。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目預(yù)算金額、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)等。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制方法：財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等按照上年收入情況和本年度收入增減因素進(jìn)行測(cè)算編制。2.支出預(yù)算編制方法：基本支出預(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目申報(bào)書和項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行編制。對(duì)于重大項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和成本效益分析，確保項(xiàng)目預(yù)算的合理性和科學(xué)性。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各部門、各單位按照通知要求，組織本部門、本單位人員進(jìn)行預(yù)算編制準(zhǔn)備工作。2.申報(bào)階段：各部門、各單位根據(jù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門、本單位實(shí)際情況，編制本部門、本單位年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.審核階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性、合理性等。對(duì)于不符合要求的預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門、單位進(jìn)行修改完善。4.匯總平衡階段：財(cái)務(wù)部門在審核各部門、各單位預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，進(jìn)行匯總平衡，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.審議批準(zhǔn)階段：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門審批后執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任學(xué)校各部門、各單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行。各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行流程和審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的控制和監(jiān)督。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的程序和方式辦理資金支付和采購(gòu)業(yè)務(wù)，確保資金安全和使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。4.建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，各部門、各單位應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況，并進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算安排出現(xiàn)較大差異，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：預(yù)算調(diào)整由預(yù)算執(zhí)行單位提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門審批后執(zhí)行。五、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校預(yù)算管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。3.各部門、各單位應(yīng)自覺接受學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，積極配合做好預(yù)算監(jiān)督工作。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)遵循客觀公正、科學(xué)合理、激勵(lì)約束相結(jié)合的原則。2.預(yù)算考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理水平、資金使用效益等方面。預(yù)算執(zhí)行情況主要考核預(yù)算收入完成率、預(yù)算支出控制率、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等指標(biāo)；預(yù)算管理水平主要考核預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、預(yù)算調(diào)整的合理性等指標(biāo)；資金使用效益主要考核預(yù)算資金的使用效果、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等指標(biāo)。3.預(yù)算考核的結(jié)果應(yīng)與各部門、各單位的績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好、資金