臨沂發(fā)票流程管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等流程，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：保證發(fā)票開具、取得、使用等信息準(zhǔn)確無誤，及時處理相關(guān)業(yè)務(wù)，避免因發(fā)票問題導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失。3.內(nèi)部控制原則：建立健全發(fā)票管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督與制約，防止發(fā)票管理漏洞。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎懲分明。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取增值稅額時開具給增值稅一般納稅人的發(fā)票。購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票（折疊票）：主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時開具。2.增值稅普通發(fā)票（卷票）：適用于納稅人收取款項(xiàng)時開具的發(fā)票，如公司在特定業(yè)務(wù)場景下，根據(jù)實(shí)際需要選擇使用。（三）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動車時開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛購置稅、上牌照等手續(xù)的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，如公司在從事一些未納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的經(jīng)營活動時，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定使用通用機(jī)打發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。2.發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。信息包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的信息后，核對無誤后按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作要求開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票號碼的連續(xù)性，避免跳號、重號等情況。3.發(fā)票開具完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票傳遞給客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，詳細(xì)說明開具紅字發(fā)票的原因、對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息等，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核紅字發(fā)票開具申請單無誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票與藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定的要求。2.發(fā)票上應(yīng)注明公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息準(zhǔn)確無誤。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受服務(wù)前，應(yīng)明確要求供應(yīng)商提供合法有效的發(fā)票。在簽訂采購合同或服務(wù)協(xié)議時，應(yīng)約定發(fā)票開具的相關(guān)條款，如發(fā)票類型、開具時間、內(nèi)容要求等。2.業(yè)務(wù)人員在接收貨物或服務(wù)時，應(yīng)及時檢查發(fā)票的開具情況。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票不符合要求，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，要求其重新開具。3.業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門對發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。審核無誤后，按照公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票的審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員傳遞的發(fā)票后，應(yīng)首先檢查發(fā)票的基本信息是否齊全、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等。2.核對發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易是否相符，如貨物或服務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價等是否一致。3.通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺等渠道對發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)。對于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，確保發(fā)票的合規(guī)性。4.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，如虛假發(fā)票、信息錯誤、未加蓋發(fā)票專用章等，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系，要求其與供應(yīng)商溝通解決。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的購入、開具、取得、保管、繳銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記內(nèi)容包括發(fā)票種類、發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額、用途等。3.定期對發(fā)票使用登記情況進(jìn)行核對和盤點(diǎn)，確保發(fā)票使用的準(zhǔn)確性和完整性。（三）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度。3.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得混放。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與登記數(shù)量是否一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時繳銷。2.發(fā)票換版、改版，原使用的發(fā)票需要繳銷。3.發(fā)票丟失、被盜，需要繳銷。4.因其他原因需要繳銷發(fā)票的，如公司注銷、停業(yè)等。（二）繳銷流程1.發(fā)票保管人員在發(fā)票使用完畢或達(dá)到繳銷條件后，填寫發(fā)票繳銷申請表，詳細(xì)說明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等，并提交給財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核發(fā)票繳銷申請表無誤后，報稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行發(fā)票繳銷。3.發(fā)票繳銷時，應(yīng)將發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料一并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對繳銷的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)后，在發(fā)票繳銷申請表上簽字蓋章，并出具發(fā)票繳銷證明。4.財務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票繳銷證明，對發(fā)票繳銷情況進(jìn)行登記和賬務(wù)處理。七、發(fā)票的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.發(fā)票開具風(fēng)險：如開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票、未按規(guī)定開具發(fā)票等，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰及公司經(jīng)濟(jì)損失。2.發(fā)票取得風(fēng)險：取得虛假發(fā)票、不符合規(guī)定的發(fā)票等，可能無法在企業(yè)所得稅前扣除，增加企業(yè)稅負(fù)。3.發(fā)票保管風(fēng)險：發(fā)票丟失、被盜、損壞等，可能影響公司正常經(jīng)營，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。4.發(fā)票使用風(fēng)險：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票等違規(guī)行為，將面臨嚴(yán)重的稅務(wù)處罰。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的發(fā)票風(fēng)險進(jìn)行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，如高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.對于高風(fēng)險事項(xiàng)，制定專項(xiàng)應(yīng)對措施，如加強(qiáng)審核、定期檢查等。2.對于中風(fēng)險事項(xiàng)，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，如加?qiáng)培訓(xùn)、完善制度等。3.對于低風(fēng)險事項(xiàng)，進(jìn)行日常監(jiān)控，確保風(fēng)險處于可控狀態(tài)。（四）監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門定期對發(fā)票