鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算指標(biāo)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算指標(biāo)管理，規(guī)范預(yù)算指標(biāo)分配、使用和監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算等過程中涉及的預(yù)算指標(biāo)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算指標(biāo)管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。2.科學(xué)性原則：預(yù)算指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)以鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃為依據(jù)，充分考慮各部門、各單位的工作任務(wù)和實(shí)際需求，運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行測(cè)算和分配。3.公開透明原則：預(yù)算指標(biāo)的分配、使用和調(diào)整應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，確保財(cái)政資金使用的公正性和合理性。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，將績(jī)效目標(biāo)融入預(yù)算指標(biāo)管理全過程，提高財(cái)政資金使用效益。二、預(yù)算指標(biāo)的編制與下達(dá)（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)各部門、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門、本單位的職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)。預(yù)算建議數(shù)應(yīng)當(dāng)包括收入、支出、資產(chǎn)購置、債務(wù)償還等方面的內(nèi)容，并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的編制依據(jù)和測(cè)算過程作出詳細(xì)說明。2.編制方法預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)采用零基預(yù)算法，按照“?；?、兜底線、促發(fā)展”的原則，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項(xiàng)目支出。基本支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)和人員編制情況進(jìn)行編制；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急、績(jī)效目標(biāo)等因素進(jìn)行排序和安排。3.編制程序（1）各部門、各單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將年度預(yù)算建議數(shù)報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門。（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力狀況和年度工作重點(diǎn)，提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案。（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。（二）預(yù)算下達(dá)1.指標(biāo)分解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各單位，并明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的具體用途、金額、執(zhí)行期限等內(nèi)容。2.指標(biāo)下達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將分解后的預(yù)算指標(biāo)以正式文件的形式下達(dá)給各部門、各單位。各部門、各單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)簽收，并按照預(yù)算指標(biāo)的要求組織實(shí)施。三、預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行與監(jiān)控（一）執(zhí)行要求1.嚴(yán)格執(zhí)行各部門、各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)支出。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理。2.規(guī)范使用各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算指標(biāo)的用途和規(guī)定的開支范圍使用財(cái)政資金，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。不得截留、挪用、擠占財(cái)政資金，不得虛列支出、套取財(cái)政資金。3.加快進(jìn)度各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促相關(guān)部門、單位采取有效措施加以推進(jìn)。（二）監(jiān)控措施1.建立臺(tái)賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)各部門、各單位的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄和監(jiān)控。臺(tái)賬內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算指標(biāo)下達(dá)情況、執(zhí)行進(jìn)度、資金支付情況、指標(biāo)調(diào)整情況等。2.定期報(bào)告各部門、各單位應(yīng)當(dāng)定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益、存在問題及改進(jìn)措施等。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)定期匯總分析各部門、各單位的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，并向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府報(bào)告。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)利用信息化手段，對(duì)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。通過建立預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)掌握各部門、各單位的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。四、預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整（一）調(diào)整情形1.政策調(diào)整：因國家政策調(diào)整、法律法規(guī)修訂等原因，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要調(diào)整的。2.項(xiàng)目變更：因項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)重大變更，需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的。3.不可抗力：因自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要調(diào)整的。4.其他特殊情況：因其他特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的。（二）調(diào)整程序1.提出申請(qǐng)各部門、各單位因上述原因需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門提出書面申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。2.審核審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門收到各部門、各單位的預(yù)算指標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)整的必要性、合理性、合規(guī)性等。經(jīng)審核同意后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。3.指標(biāo)調(diào)整鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)預(yù)算指標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門、各單位。各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施。五、預(yù)算指標(biāo)的決算與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）決算1.編制要求各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制年度決算報(bào)表。決算報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等內(nèi)容，并對(duì)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。2.審核上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門、各單位報(bào)送的年度決算報(bào)表進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括決算報(bào)表的編制是否符合規(guī)定、數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確、收支是否合規(guī)等。經(jīng)審核無誤后，匯總編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算報(bào)告，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和上級(jí)財(cái)政部門審批。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門、各單位使用的預(yù)算指標(biāo)開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作?？?jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等方面。2.評(píng)價(jià)方法績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的方法，包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評(píng)判法等。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的特點(diǎn)和績(jī)效目標(biāo)設(shè)定，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正。3.結(jié)果應(yīng)用鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目管理等的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門、單位，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門、單位，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改，并相應(yīng)減少預(yù)算安排。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全監(jiān)督機(jī)制鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算指標(biāo)管理工作的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)覆蓋預(yù)算指標(biāo)管理的全過程，包括預(yù)算編制、下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整、決算及績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。2.定期開展監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)各部門、各單位的預(yù)算指標(biāo)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、財(cái)務(wù)管理情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)責(zé)令整改，并依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.接受人大監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自覺接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)的監(jiān)督，定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)報(bào)告預(yù)算指標(biāo)管理情況，包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、存在問題及改進(jìn)措施等。2.接受審計(jì)監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算指標(biāo)管理情況進(jìn)行定期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)提出