企業(yè)聯(lián)營債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強企業(yè)聯(lián)營過程中的債務(wù)管理，規(guī)范聯(lián)營各方的行為，保障聯(lián)營企業(yè)及各方的合法權(quán)益，促進企業(yè)聯(lián)營活動的健康有序發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司參與的所有企業(yè)聯(lián)營活動，包括但不限于緊密型聯(lián)營、半緊密型聯(lián)營和松散型聯(lián)營等形式。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則聯(lián)營活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保債務(wù)管理行為合法有效。2.風(fēng)險可控原則在聯(lián)營過程中，要充分評估債務(wù)風(fēng)險，采取有效措施進行防控，確保債務(wù)規(guī)模與企業(yè)承受能力相匹配。3.權(quán)責(zé)明確原則明確聯(lián)營各方在債務(wù)管理中的權(quán)利和義務(wù)，避免責(zé)任不清導(dǎo)致的債務(wù)糾紛。4.誠實守信原則聯(lián)營各方應(yīng)秉持誠實守信的態(tài)度，切實履行債務(wù)償還責(zé)任，維護良好的商業(yè)信譽。二、聯(lián)營債務(wù)的界定與分類（一）聯(lián)營債務(wù)的界定聯(lián)營債務(wù)是指企業(yè)在聯(lián)營活動中因經(jīng)營活動產(chǎn)生的，應(yīng)由聯(lián)營各方共同承擔(dān)或按約定分擔(dān)的債務(wù)，包括但不限于貨款、借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費等。（二）聯(lián)營債務(wù)的分類1.按債務(wù)產(chǎn)生的原因分類經(jīng)營性債務(wù)：因聯(lián)營企業(yè)正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的債務(wù)，如采購原材料、銷售商品形成的貨款等。融資性債務(wù)：為滿足聯(lián)營企業(yè)資金需求而進行融資產(chǎn)生的債務(wù)，如銀行借款、發(fā)行債券等。其他債務(wù)：因聯(lián)營企業(yè)其他活動產(chǎn)生的債務(wù)，如侵權(quán)賠償、違約罰款等。2.按債務(wù)承擔(dān)方式分類共同債務(wù)：由聯(lián)營各方共同承擔(dān)的債務(wù)，各方承擔(dān)連帶責(zé)任。按份債務(wù)：聯(lián)營各方按照約定的份額承擔(dān)的債務(wù)。三、聯(lián)營債務(wù)管理的職責(zé)分工（一）公司管理層職責(zé)1.審批聯(lián)營債務(wù)管理的相關(guān)政策、制度和重大決策。2.監(jiān)督聯(lián)營債務(wù)管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決重大債務(wù)管理問題。3.對因聯(lián)營債務(wù)管理不善導(dǎo)致的重大損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)對聯(lián)營債務(wù)進行核算、記錄和報告，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確、完整。2.制定聯(lián)營債務(wù)預(yù)算計劃，監(jiān)控債務(wù)資金的使用情況，及時預(yù)警債務(wù)風(fēng)險。3.參與聯(lián)營債務(wù)的談判、合同簽訂等工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。4.協(xié)助其他部門進行債務(wù)清理和償還工作。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)聯(lián)營業(yè)務(wù)的拓展和運營，確保業(yè)務(wù)活動的合法性和合規(guī)性。2.對業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的債務(wù)進行初審，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和資料。3.配合財務(wù)部門進行債務(wù)管理工作，積極采取措施催收應(yīng)收賬款等債務(wù)。4.負責(zé)與聯(lián)營方溝通協(xié)調(diào)債務(wù)相關(guān)事宜，及時反饋債務(wù)管理中的問題。（四）法務(wù)部門職責(zé)1.審查聯(lián)營合同及相關(guān)法律文件，確保債務(wù)條款的合法性和有效性。2.為聯(lián)營債務(wù)管理提供法律咨詢和法律支持，處理債務(wù)糾紛和法律事務(wù)。3.協(xié)助制定債務(wù)管理的風(fēng)險防控措施，防范法律風(fēng)險。四、聯(lián)營債務(wù)的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險評估1.在聯(lián)營項目立項前，由財務(wù)部門牽頭，會同業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門等對擬聯(lián)營項目的債務(wù)風(fēng)險進行全面評估。評估內(nèi)容包括但不限于聯(lián)營方的信用狀況、經(jīng)營能力、財務(wù)狀況、市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素對債務(wù)的影響。2.建立風(fēng)險評估指標體系，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對債務(wù)風(fēng)險進行量化評估。根據(jù)評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，為后續(xù)的風(fēng)險管理決策提供依據(jù)。（二）風(fēng)險防控措施1.信用管理對聯(lián)營方進行信用調(diào)查和評估，建立信用檔案。根據(jù)聯(lián)營方的信用狀況，合理確定合作方式和信用額度，避免與信用不良的企業(yè)聯(lián)營。定期對聯(lián)營方的信用狀況進行跟蹤和評價，及時調(diào)整信用政策。2.合同管理簽訂詳細、明確的聯(lián)營合同，明確各方的權(quán)利義務(wù)，特別是債務(wù)承擔(dān)方式、償還期限、違約責(zé)任等條款。合同簽訂前，由法務(wù)部門進行合法性審查，確保合同符合法律法規(guī)要求。加強合同執(zhí)行過程中的管理，嚴格按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時協(xié)商解決。3.資金管理建立健全聯(lián)營資金管理制度，規(guī)范資金的籌集、使用和核算。合理安排資金，確保聯(lián)營企業(yè)有足夠的資金償還債務(wù)，避免因資金鏈斷裂導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險。加強對聯(lián)營資金使用的監(jiān)督，防止資金被挪用、濫用。4.風(fēng)險預(yù)警財務(wù)部門建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵指標和閾值，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、逾期債務(wù)率等。定期對債務(wù)風(fēng)險指標進行監(jiān)測和分析，當(dāng)指標偏離正常范圍時，及時發(fā)出預(yù)警信號。根據(jù)預(yù)警信號，及時采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整經(jīng)營策略、加強催收力度、尋求外部支持等。五、聯(lián)營債務(wù)的核算與監(jiān)督（一）核算要求1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和本公司的財務(wù)管理制度，對聯(lián)營債務(wù)進行準確、及時的核算。2.對聯(lián)營債務(wù)的核算要做到賬目清晰、分類明確，能夠準確反映債務(wù)的發(fā)生、償還、余額等情況。3.定期編制聯(lián)營債務(wù)報表，向公司管理層和相關(guān)部門提供債務(wù)信息，為債務(wù)管理決策提供數(shù)據(jù)支持。（二）監(jiān)督檢查1.建立內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對聯(lián)營債務(wù)管理情況進行檢查。檢查內(nèi)容包括債務(wù)核算的準確性、風(fēng)險防控措施的執(zhí)行情況、合同履行情況等。2.審計部門定期對聯(lián)營債務(wù)進行審計，審查債務(wù)管理的合規(guī)性、效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.加強對外部審計機構(gòu)的管理，要求其對聯(lián)營債務(wù)進行專項審計，確保審計結(jié)果的真實性和可靠性。六、聯(lián)營債務(wù)的償還與清理（一）償還原則1.按照聯(lián)營合同約定的債務(wù)承擔(dān)方式和償還期限，及時足額償還債務(wù)。2.優(yōu)先償還到期債務(wù)，確保企業(yè)的信用記錄良好。3.在償還債務(wù)時，要合理安排資金，確保企業(yè)正常經(jīng)營不受影響。（二）償還方式1.現(xiàn)金償還：以貨幣資金直接償還債務(wù)。2.實物償還：以聯(lián)營企業(yè)的實物資產(chǎn)抵償債務(wù)，但需按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進行評估和處理。3.債務(wù)重組：通過與債權(quán)人協(xié)商，采取債務(wù)展期、債務(wù)減免、債轉(zhuǎn)股等方式進行債務(wù)重組，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。（三）清理措施1.建立債務(wù)清理臺賬，詳細記錄每筆債務(wù)的償還情況、清理進度等信息。2.加強對應(yīng)收賬款等債權(quán)的管理，采取有效措施進行催收，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。3.定期對債務(wù)清理情況進行總結(jié)分析，查找存在的問題和原因，制定改進措施，提高債務(wù)清理效率。七、債務(wù)糾紛的處理（一）糾紛預(yù)防1.在聯(lián)營活動中，加強與聯(lián)營方的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決合作過程中出現(xiàn)的問題，避免矛盾激化導(dǎo)致債務(wù)糾紛。2.嚴格按照合同約定履行義務(wù)，確保自身行為的合法性和合規(guī)性，減少引發(fā)債務(wù)糾紛的風(fēng)險。（二）糾紛處理流程1.當(dāng)發(fā)生債務(wù)糾紛時，相關(guān)部門應(yīng)及時向公司報告，并提供詳細的情況說明。2.由法務(wù)部門牽頭，會同財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等組成糾紛處理小組，對糾紛進行調(diào)查分析，制定處理方案。3.根據(jù)糾紛的具體情況，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式解決糾紛。在處理糾