企業(yè)開具發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具行為，確保發(fā)票開具的真實性、合法性和準確性，維護公司正常的經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票開具的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，按照規(guī)定的發(fā)票種類、開具范圍、開具要求如實開具發(fā)票，確保發(fā)票開具行為合法合規(guī)。2.準確及時原則準確填寫發(fā)票各項內(nèi)容，保證發(fā)票信息真實、完整、清晰。在規(guī)定的時間內(nèi)開具發(fā)票，不得拖延，以滿足客戶需求和稅務(wù)管理要求。3.專人負責原則明確專人負責發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管等工作，確保職責清晰，責任落實到人。4.安全保密原則加強發(fā)票管理過程中的安全防范措施，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及發(fā)票的各類信息嚴格保密，不得泄露。二、發(fā)票的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購流程1.由公司財務(wù)部門指定專人負責發(fā)票領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)提前了解公司業(yè)務(wù)所需發(fā)票種類、數(shù)量，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，詳細注明領(lǐng)購發(fā)票的名稱、數(shù)量、版本等信息，并提交部門負責人審核。2.部門負責人審核通過后，報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)情況和發(fā)票庫存情況進行審批，確保領(lǐng)購數(shù)量合理、用途明確。3.領(lǐng)購人員持經(jīng)審批的發(fā)票領(lǐng)購申請表、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，前往主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。4.在稅務(wù)機關(guān)完成發(fā)票領(lǐng)購后，領(lǐng)購人員應(yīng)及時將發(fā)票帶回公司，與發(fā)票管理人員辦理交接手續(xù)。交接時，雙方應(yīng)仔細核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保準確無誤，并在交接清單上簽字確認。（二）領(lǐng)購注意事項1.領(lǐng)購人員應(yīng)熟悉稅務(wù)機關(guān)的領(lǐng)購規(guī)定和流程，按照要求準備齊全相關(guān)資料，確保領(lǐng)購工作順利進行。2.嚴格按照稅務(wù)機關(guān)核定的發(fā)票種類、數(shù)量和版本領(lǐng)購發(fā)票，不得超量領(lǐng)購或擅自領(lǐng)購其他種類發(fā)票。3.注意發(fā)票的有效期和使用期限，避免因領(lǐng)購過多導(dǎo)致發(fā)票過期無法使用。4.領(lǐng)購發(fā)票后，應(yīng)妥善保管，防止發(fā)票丟失、被盜或損毀。如發(fā)生上述情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并按規(guī)定辦理掛失、補辦等手續(xù)。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定和流程。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，與實際交易相符。包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。4.開具發(fā)票應(yīng)當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。5.填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶達成交易后，應(yīng)及時將交易信息傳遞給財務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識別號、交易內(nèi)容、金額等。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無誤后，安排發(fā)票開具人員開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員登錄開票系統(tǒng)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容錄入發(fā)票信息。錄入完成后，仔細核對發(fā)票信息的準確性，確保無誤后打印發(fā)票。4.發(fā)票打印完成后，加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整地加蓋在發(fā)票右下角的“發(fā)票專用章”處。5.將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。交付記錄應(yīng)包括發(fā)票號碼、客戶名稱、交付日期、交付方式等信息。（三）特殊情況開具1.作廢發(fā)票當月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤或因銷貨退回、開票有誤等原因需要作廢發(fā)票的，發(fā)票開具人員應(yīng)在開票系統(tǒng)中及時進行作廢操作。作廢發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時，在開票系統(tǒng)中注明作廢原因和作廢日期。2.紅字發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的流程和要求進行操作，確保紅字發(fā)票開具的真實性、合法性和準確性。四、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司財務(wù)部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責發(fā)票的日常保管、登記、盤點等工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備較強的責任心和安全意識，嚴格遵守發(fā)票保管規(guī)定，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。2.將發(fā)票按照種類、號碼順序進行整理存放，建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢、紅字發(fā)票開具、庫存等情況。3.定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)編制發(fā)票盤點表，詳細記錄盤點情況。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（三）保管期限發(fā)票及發(fā)票登記簿應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行保管，保管期限不得少于5年。保管期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。五、發(fā)票的使用監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門定期對發(fā)票的開具、保管等情況進行自查，檢查發(fā)票開具是否符合規(guī)定、發(fā)票保管是否安全等。2.審計部門不定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，重點檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具的真實性和合法性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督，如實提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管等相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)和管理。2.關(guān)注稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的發(fā)票管理政策和法規(guī)變化，及時調(diào)整公司的發(fā)票管理辦法和操作流程，確保公司發(fā)票管理工作符合最新要求。六、違規(guī)處理（一）責任追究1.對違反本辦法規(guī)定開具發(fā)票、保管發(fā)票等行為的，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責任人批評教育、警告、罰款等處罰。2.因發(fā)票管理不善給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人承擔相應(yīng)的賠償責任。3.對違反發(fā)票管理法律法規(guī)，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。（二）整改措施1.對發(fā)現(xiàn)的發(fā)票管理違規(guī)問題，相關(guān)責任人應(yīng)立即進行整改，采取有效措施糾正違規(guī)行為。2.針對違規(guī)問題，分析原因，制定相應(yīng)的防范措施