企業(yè)現(xiàn)金開支管理辦法一、總則1.目的本辦法旨在加強公司現(xiàn)金開支管理，規(guī)范現(xiàn)金使用行為，確保公司資金安全、合理、有效使用，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險。2.適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的現(xiàn)金開支管理。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財務(wù)制度?，F(xiàn)金開支必須符合公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際需要，確保資金使用的合理性和必要性。實行預(yù)算控制，嚴(yán)格按照公司年度預(yù)算安排現(xiàn)金支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。堅持審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確?，F(xiàn)金開支的合法性和合規(guī)性。加強監(jiān)督檢查，對現(xiàn)金開支情況進(jìn)行定期或不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。二、現(xiàn)金開支范圍1.職工工資、津貼、獎金包括公司正式員工的基本工資、績效工資、加班工資、各類津貼和獎金等。2.個人勞務(wù)報酬支付給個人的勞務(wù)費用，如咨詢費、服務(wù)費、講課費、稿費、演出費等。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金如國家科技進(jìn)步獎、文化藝術(shù)獎項、體育比賽獎金等。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出包括職工的工作服、防暑降溫費、冬季取暖費、撫恤金、救濟金、喪葬補助費等。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用于出差期間的交通、住宿、餐飲等費用支出。6.結(jié)算起點以下的零星支出結(jié)算起點為[X]元，結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金支付。7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。三、現(xiàn)金開支審批流程1.申請各部門或個人因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金開支時，應(yīng)填寫《現(xiàn)金支出申請表》，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付對象等信息。申請部門負(fù)責(zé)人對申請事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。2.審批《現(xiàn)金支出申請表》經(jīng)申請部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對申請事項的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核通過后，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批權(quán)限如下：金額在[X]元以下的現(xiàn)金支出，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的現(xiàn)金支出，由分管財務(wù)的副總經(jīng)理審批。金額在[X]元以上的現(xiàn)金支出，由總經(jīng)理審批。3.支付經(jīng)審批通過的《現(xiàn)金支出申請表》交給出納人員，出納人員根據(jù)審批意見辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。出納人員在支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款人當(dāng)面簽收，并在收款憑證上簽字確認(rèn)。支付完畢后，出納人員應(yīng)及時在《現(xiàn)金支出申請表》上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并將相關(guān)憑證交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。四、現(xiàn)金庫存限額管理1.庫存限額的核定公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的需要，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點和實際情況，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金量進(jìn)行核定，具體金額由財務(wù)部門提出建議，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.庫存限額的調(diào)整隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和現(xiàn)金開支情況的變化，財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金庫存限額進(jìn)行評估和調(diào)整。如需調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，財務(wù)部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因和調(diào)整后的庫存限額金額，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3.庫存現(xiàn)金的管理出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，確保賬實相符。公司應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金的安全管理，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保庫存現(xiàn)金的安全。五、現(xiàn)金開支的內(nèi)部控制1.崗位分離公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金開支崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員與審批人員、記賬人員應(yīng)相互分離；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)批準(zhǔn)公司應(yīng)明確現(xiàn)金開支的授權(quán)批準(zhǔn)制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對于不符合規(guī)定的現(xiàn)金開支申請，審批人員應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，并及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。3.憑證與記錄控制公司應(yīng)加強對現(xiàn)金收支憑證的管理，確保憑證的真實性、完整性和合法性?，F(xiàn)金收支憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章后作為記賬依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金日記賬和總賬，及時、準(zhǔn)確地記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符。4.監(jiān)督檢查公司應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金開支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點檢查現(xiàn)金開支的審批程序是否合規(guī)、庫存現(xiàn)金限額是否遵守、現(xiàn)金收支憑證是否真實有效等。財務(wù)部門應(yīng)加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。六、現(xiàn)金開支的財務(wù)核算1.賬務(wù)處理出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收支憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬。財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對現(xiàn)金開支進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。對于現(xiàn)金開支涉及的費用、成本等項目，應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行分類核算和歸集。2.財務(wù)報表列示公司應(yīng)在財務(wù)報表中如實列示現(xiàn)金開支的相關(guān)信息，包括現(xiàn)金支出的項目、金額、用途等?，F(xiàn)金開支情況應(yīng)在財務(wù)報表附注中進(jìn)行詳細(xì)說明，以便報表使用者了解公司現(xiàn)金支出的構(gòu)成和變動情況。七、現(xiàn)金開支的風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估公司應(yīng)定期對現(xiàn)金開支業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如現(xiàn)金被盜、挪用、虛假支出等。根據(jù)風(fēng)險識別和評估的結(jié)果，確定風(fēng)險等級，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.風(fēng)險應(yīng)對措施加強內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開支審批制度和崗位分離制度，防范現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中的舞弊行為。提高現(xiàn)金保管的安全性，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保庫存現(xiàn)金的安全。加強對現(xiàn)金