廣東食堂資金管理辦法一、總則（一）目的為加強廣東食堂資金管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，保障食堂各項工作的正常開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于廣東地區(qū)公司/組織內(nèi)所有食堂的資金管理活動，包括食堂的日常運營資金、采購資金、設備維護資金等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家相關法律法規(guī)和財務制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則保障資金的安全，防止資金被盜用、挪用或損失。3.效益性原則合理安排資金，提高資金使用效率，降低運營成本。4.透明性原則資金管理過程公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和審計。二、資金預算管理（一）預算編制1.食堂應根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務需求，編制資金預算。預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算。2.收入預算應根據(jù)食堂的經(jīng)營狀況、就餐人數(shù)預測等因素進行編制，確保收入的合理性和穩(wěn)定性。3.支出預算應包括食材采購、人員工資、水電費、設備維護費、清潔費等各項費用。各項費用應根據(jù)實際需求進行詳細估算，并列出明細。4.預算編制應遵循“零基預算”原則，即不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，合理分配資金。（二）預算審批1.食堂編制的資金預算應報上級主管部門審批。上級主管部門應組織相關人員對預算的合理性、準確性進行審核。2.審核通過后的預算作為食堂年度資金管理的依據(jù)，未經(jīng)批準不得隨意調(diào)整。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.食堂應嚴格按照批準的預算執(zhí)行資金管理活動。財務人員應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應提前向上級主管部門提出申請，經(jīng)批準后方可調(diào)整。調(diào)整后的預算應及時報送相關部門備案。三、資金收入管理（一）就餐收入1.食堂應建立健全就餐收入管理制度，明確收費標準和收費方式。收費標準應根據(jù)市場行情和成本核算合理制定，并報上級主管部門備案。2.食堂應使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，確保收費票據(jù)的真實性、完整性和合法性。收費票據(jù)應妥善保管，定期進行核對和核銷。3.食堂應加強對就餐收入的核算和管理，每日營業(yè)結束后，應及時將收取的現(xiàn)金、支票等款項存入指定銀行賬戶，并編制收款日報表。收款日報表應包括收入金額、收款方式、就餐人數(shù)等信息。（二）其他收入1.食堂如有其他收入來源，如場地出租收入、外賣收入等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.其他收入應及時入賬，不得隱瞞或截留。財務人員應定期對其他收入進行核對和清理，確保收入的準確性和完整性。四、資金支出管理（一）食材采購支出1.食材采購應遵循“公開、公平、公正”的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保食材的質(zhì)量安全。2.食堂應與供應商簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購合同應報上級主管部門備案。3.食材采購應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算采購。采購人員應根據(jù)庫存情況和就餐人數(shù)合理安排采購數(shù)量，避免食材積壓或短缺。4.食材采購付款應嚴格按照合同約定執(zhí)行，不得提前付款或逾期付款。付款前，采購人員應填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關憑證，經(jīng)審核批準后辦理付款手續(xù)。（二）人員工資支出1.食堂應按照國家相關法律法規(guī)和公司/組織的薪酬制度，按時足額支付員工工資。2.工資核算應準確無誤，財務人員應根據(jù)考勤記錄、績效考核結果等計算員工工資，并編制工資發(fā)放表。工資發(fā)放表應包括員工姓名、工資總額、應發(fā)工資、代扣代繳款項、實發(fā)工資等信息。3.工資發(fā)放應通過銀行代發(fā)的方式進行，確保工資發(fā)放的安全、快捷。財務人員應在工資發(fā)放日前將工資發(fā)放數(shù)據(jù)提交給銀行，并及時核對工資發(fā)放情況。（三）水電費支出1.食堂應加強對水電費的管理，建立水電費臺賬，記錄水電費的使用情況。2.水電費應按照實際用量進行結算，定期與供電、供水部門核對賬單，并及時繳納水電費。3.水電費付款應嚴格按照合同約定執(zhí)行，付款前，相關人員應填寫付款申請單，附上水電費發(fā)票、抄表記錄等相關憑證，經(jīng)審核批準后辦理付款手續(xù)。（四）設備維護費支出1.食堂應建立設備維護管理制度，定期對設備進行維護保養(yǎng)，確保設備的正常運行。2.設備維護費應根據(jù)設備的使用情況和維護需求進行預算安排。設備維護費用支出應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。3.設備維護費付款應嚴格按照合同約定執(zhí)行，付款前，設備維護人員應填寫付款申請單，附上維修合同、發(fā)票、維修清單等相關憑證，經(jīng)審核批準后辦理付款手續(xù)。（五）其他支出1.食堂如有其他支出項目，如清潔費、辦公用品費等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.其他支出應嚴格按照預算執(zhí)行，不得隨意擴大支出范圍或提高支出標準。付款前，相關人員應填寫付款申請單，附上相關發(fā)票、清單等憑證，經(jīng)審核批準后辦理付款手續(xù)。五、資金審批流程（一）審批權限1.食堂資金支出審批權限應根據(jù)支出金額大小進行劃分。一般情況下，小額支出（如[具體金額]以下）由食堂負責人審批；中等金額支出（如[具體金額]至[具體金額]）由上級主管部門負責人審批；大額支出（如[具體金額]以上）由公司/組織財務負責人或分管領導審批。2.對于重大資金支出項目，如食堂裝修、設備購置等，應按照公司/組織的重大事項決策程序進行審批，必要時需提交公司/組織領導班子會議審議。（二）審批流程1.資金支出申請相關人員根據(jù)業(yè)務需求填寫資金支出申請單，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關憑證。2.部門審核申請單提交至所在部門，部門負責人對支出的合理性、必要性進行審核，并簽署意見。3.財務審核財務人員對申請單及相關憑證進行審核，重點審核支出是否符合預算、發(fā)票是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全等。審核通過后簽署意見。4.審批根據(jù)審批權限，由相應的領導進行審批。審批通過后，申請單交回財務部門辦理付款手續(xù)。5.付款財務人員根據(jù)審批后的申請單，按照規(guī)定的支付方式進行付款，并登記入賬。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位分離1.食堂應建立崗位分離制度，明確資金管理各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括出納、會計、采購、審批等。出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；采購人員不得兼任審批工作。（二）授權批準1.食堂應建立授權批準制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序。所有資金支出必須經(jīng)過授權批準，未經(jīng)授權不得擅自支付資金。2.授權批準應采用書面形式，明確授權范圍、授權期限和授權人等信息。授權書應妥善保管，定期進行檢查和更新。（三）票據(jù)與印章管理1.食堂應加強對票據(jù)和印章的管理，確保票據(jù)和印章的安全使用。2.票據(jù)應由專人負責保管，建立票據(jù)領用、使用、核銷制度。票據(jù)使用應嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。3.印章應分別由不同人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章使用應履行審批手續(xù)，登記使用情況。（四）監(jiān)督檢查1.公司/組織應定期對食堂資金管理情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理過程中存在的問題。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預算執(zhí)行情況、收入支出管理情況、資金審批流程執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知，要求食堂限期整改。整改完成后，應進行復查，確保問題得到徹底解決。七、財務核算與報告（一）財務核算1.食堂應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務核算，設置會計賬簿，記錄資金的收入、支出、結余等情況。2.財務核算應做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準確、記錄完整。會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料應妥善保管，按照規(guī)定的期限進行歸檔。（二）財務報告1.食堂應定期編制財務報告，反映食堂的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表