應(yīng)收帳款貸款管理辦法總則目的為規(guī)范公司應(yīng)收賬款貸款業(yè)務(wù)的操作流程，加強對應(yīng)收賬款貸款的管理，提高資金使用效率，降低財務(wù)風險，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款貸款業(yè)務(wù)。基本原則1.合法性原則：應(yīng)收賬款貸款業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.安全性原則：確保貸款資金的安全，有效防范各類風險。3.效益性原則：在保證資金安全的前提下，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司利益最大化。4.真實性原則：應(yīng)收賬款必須真實、合法、有效，不得虛構(gòu)或夸大。應(yīng)收賬款的確認與管理應(yīng)收賬款的范圍1.因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。2.包括銷售貨款、增值稅銷項稅額、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。應(yīng)收賬款的確認條件1.與購貨方或接受勞務(wù)方簽訂的銷售合同或協(xié)議真實有效。2.商品或勞務(wù)已發(fā)出，且相關(guān)的風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方或接受勞務(wù)方。3.收入的金額能夠可靠地計量。4.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。應(yīng)收賬款的管理職責1.銷售部門負責應(yīng)收賬款的催收工作，定期與購貨方核對賬目，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。2.財務(wù)部門負責應(yīng)收賬款的核算與管理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，為貸款決策提供依據(jù)。3.風險管理部門負責對應(yīng)收賬款貸款業(yè)務(wù)進行風險評估與監(jiān)控，制定風險防范措施。應(yīng)收賬款貸款的申請與審批貸款申請1.銷售部門在應(yīng)收賬款形成后，應(yīng)及時評估其可回收性，并根據(jù)實際情況決定是否申請應(yīng)收賬款貸款。2.如需申請貸款，銷售部門應(yīng)填寫《應(yīng)收賬款貸款申請表》，詳細說明應(yīng)收賬款的基本情況、貸款金額、貸款期限等，并提交相關(guān)證明材料，如銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單等。貸款審批1.財務(wù)部門收到《應(yīng)收賬款貸款申請表》后，應(yīng)會同風險管理部門對申請資料進行審核，核實應(yīng)收賬款的真實性、合法性和可回收性。2.審核通過后，將申請表提交公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況、經(jīng)營目標和風險承受能力等因素，做出是否批準貸款的決定。3.對于金額較大或風險較高的應(yīng)收賬款貸款申請，公司管理層可組織相關(guān)部門進行專題研究和論證，確保決策的科學性和合理性。應(yīng)收賬款貸款的發(fā)放與使用貸款發(fā)放1.經(jīng)公司管理層批準后，財務(wù)部門與合作銀行簽訂應(yīng)收賬款貸款合同，并按照合同約定辦理貸款發(fā)放手續(xù)。2.貸款發(fā)放后，財務(wù)部門應(yīng)及時將貸款資金轉(zhuǎn)入公司指定賬戶，并對應(yīng)收賬款進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。貸款使用1.貸款資金只能用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得挪作他用。2.公司應(yīng)按照貸款合同約定的用途使用貸款資金，確保資金使用的合理性和有效性。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對貸款資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行糾正。應(yīng)收賬款貸款的回收與管理回收責任1.銷售部門負責應(yīng)收賬款貸款的回收工作，應(yīng)按照貸款合同約定的還款期限和方式，及時催收貸款。2.對于逾期未收回的貸款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取有效的催收措施，如上門催收、發(fā)函催收、法律訴訟等，確保貸款及時收回?；厥展芾?.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款貸款的回收情況進行統(tǒng)計和分析，及時掌握貸款的回收進度。2.對于逾期未收回的貸款，財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門溝通協(xié)調(diào)，共同制定催收方案，并跟蹤催收進展情況。3.風險管理部門應(yīng)加強對逾期貸款的風險監(jiān)測，及時評估風險狀況，采取相應(yīng)的風險防范措施，如調(diào)整貸款額度、縮短貸款期限、增加擔保措施等。壞賬處理1.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款貸款，銷售部門應(yīng)及時提出壞賬核銷申請，并提交相關(guān)證明材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算文件、債務(wù)重組協(xié)議等。2.財務(wù)部門收到壞賬核銷申請后，應(yīng)會同風險管理部門進行審核，核實情況屬實后，按照公司的財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定進行壞賬核銷處理。3.已核銷的壞賬應(yīng)實行賬銷案存管理，銷售部門應(yīng)繼續(xù)負責催收，如發(fā)現(xiàn)有可收回的款項，應(yīng)及時收回并上繳公司財務(wù)部門。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款貸款業(yè)務(wù)進行審計，檢查貸款業(yè)務(wù)的操作流程是否合規(guī)、貸款資金的使用是否合理、應(yīng)收賬款的回收情況是否良好等。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。風險管理評估1.風險管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款貸款業(yè)務(wù)進行風險評估，分析貸款業(yè)務(wù)的風險狀況，評估風險控制措施的有效性。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，風險管理部門應(yīng)及時調(diào)整風險控制策略，完善風險管理制度，確保貸款業(yè)務(wù)的風險可控。信息披露與報告信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露應(yīng)收賬款貸款業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括貸款金額、貸款期限、貸款利率、貸款回收情況等。2.信息披露應(yīng)真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。報告制度1.銷售部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送應(yīng)收賬款貸款業(yè)務(wù)的相關(guān)報表和資料，如應(yīng)收賬款明細表、貸款回收情況表等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款貸款業(yè)務(wù)報告，向公司管理層匯報貸款業(yè)務(wù)的開展情況、風險狀況、回收情況等，并提出相關(guān)建議和措施。3.對于重大應(yīng)收賬款貸款業(yè)務(wù)事項，公司應(yīng)及時向管理層報告，并按照相關(guān)規(guī)定進行信息披