店面裝飾成本管理辦法一、總則（一）目的為加強公司店面裝飾成本管理，規(guī)范裝飾項目成本控制流程，確保在滿足店面形象與運營需求的前提下，合理降低裝飾成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有店面的新建、改建、擴建裝飾工程項目。（三）基本原則1.成本效益原則在進行店面裝飾成本管理時，要綜合考慮裝飾效果、運營需求與成本投入之間的關(guān)系，確保每一項成本支出都能帶來相應(yīng)的效益提升，避免盲目追求低成本而影響店面整體形象和運營效率。2.全面管理原則店面裝飾成本管理貫穿于裝飾項目的全過程，包括項目策劃、設(shè)計、招標(biāo)、施工、驗收等各個環(huán)節(jié)，涉及公司內(nèi)部多個部門，需要各部門密切配合，共同參與成本管理工作。3.動態(tài)控制原則根據(jù)裝飾項目的進展情況和實際成本發(fā)生情況，及時調(diào)整成本控制策略和措施，確保成本始終處于可控狀態(tài)。同時，要對成本控制效果進行定期評估和分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善成本管理方法。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則明確各部門和人員在店面裝飾成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，將成本控制責(zé)任落實到具體崗位和個人，并建立相應(yīng)的考核機制，使成本管理與員工的切身利益掛鉤，充分調(diào)動員工參與成本管理的積極性和主動性。二、管理職責(zé)（一）成本管理部門1.負責(zé)制定和完善店面裝飾成本管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.參與店面裝飾項目的前期策劃和預(yù)算編制工作，提供成本控制方面的專業(yè)建議和意見。3.負責(zé)對裝飾項目的成本進行核算、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出糾正措施。4.定期對店面裝飾成本管理工作進行總結(jié)和評估，為公司決策提供成本數(shù)據(jù)支持和分析報告。（二）工程管理部門1.負責(zé)店面裝飾項目的整體規(guī)劃和組織實施，確保項目按照設(shè)計要求和施工規(guī)范進行施工。2.組織編制裝飾項目的施工進度計劃和質(zhì)量控制計劃，并監(jiān)督執(zhí)行，避免因工期延誤或質(zhì)量問題導(dǎo)致成本增加。3.負責(zé)與施工單位、供應(yīng)商等進行溝通協(xié)調(diào)，及時解決施工過程中出現(xiàn)的問題，確保項目順利進行。4.參與裝飾項目的竣工驗收工作，對項目的實際完成情況進行核實，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確合理。（三）設(shè)計部門1.根據(jù)店面的定位和運營需求，進行裝飾方案設(shè)計，確保設(shè)計方案既滿足店面形象要求，又具有成本合理性。2.在設(shè)計過程中，充分考慮施工工藝、材料選型等因素對成本的影響，優(yōu)化設(shè)計方案，避免不必要的設(shè)計變更。3.配合成本管理部門和工程管理部門，對設(shè)計變更進行審核和評估，分析變更對成本的影響，并提出相應(yīng)的控制措施。（四）采購部門1.負責(zé)店面裝飾項目所需材料、設(shè)備的采購工作，按照成本管理要求，選擇性價比高的供應(yīng)商和產(chǎn)品。2.建立健全采購管理制度，規(guī)范采購流程，加強對采購過程的監(jiān)督和管理，確保采購成本合理、采購物資質(zhì)量符合要求。3.定期對市場行情進行調(diào)研，掌握材料、設(shè)備價格動態(tài)，為成本控制提供參考依據(jù)。（五）財務(wù)部門1.負責(zé)店面裝飾項目的資金管理，按照成本預(yù)算和合同約定，合理安排資金，確保項目資金及時足額到位。2.對裝飾項目的成本進行核算和賬務(wù)處理，及時準(zhǔn)確地反映項目成本支出情況。3.參與裝飾項目的成本分析和控制工作，從財務(wù)角度提供專業(yè)意見和建議，協(xié)助各部門做好成本管理工作。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制依據(jù)1.店面裝飾項目的設(shè)計方案、施工圖紙及相關(guān)技術(shù)文件。2.國家和地方有關(guān)工程造價的法律法規(guī)、政策文件及計價規(guī)范。3.市場調(diào)研獲取的材料、設(shè)備價格信息及人工費用標(biāo)準(zhǔn)。4.公司以往類似店面裝飾項目的成本數(shù)據(jù)及經(jīng)驗。（二）預(yù)算編制流程1.設(shè)計部門根據(jù)店面裝飾項目的設(shè)計要求，編制裝飾工程初步設(shè)計概算，并提交給成本管理部門。2.成本管理部門結(jié)合設(shè)計概算、市場價格信息及公司成本控制目標(biāo)，對初步設(shè)計概算進行審核和調(diào)整，形成裝飾工程預(yù)算草案。3.工程管理部門、采購部門等相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)，對預(yù)算草案中的工程量、材料設(shè)備選型及價格等進行核對和確認，提出修改意見。4.成本管理部門綜合各部門意見，對預(yù)算草案進行修訂完善，形成裝飾工程最終預(yù)算，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.裝飾項目預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為項目成本控制的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.成本管理部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，定期將實際成本與預(yù)算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行糾正。3.如因設(shè)計變更、市場價格波動等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。由提出變更的部門填寫《預(yù)算變更申請表》，詳細說明變更原因、變更內(nèi)容及對成本的影響，經(jīng)成本管理部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進行預(yù)算調(diào)整。四、成本核算與分析（一）成本核算對象以每個店面裝飾項目作為獨立的成本核算對象，對項目所發(fā)生的各項成本費用進行明細核算。（二）成本核算內(nèi)容1.直接成本人工費：指支付給直接從事裝飾工程施工的工人的工資、獎金、津貼等費用。材料費：指裝飾工程施工過程中所耗用的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的費用。機械使用費：指裝飾工程施工過程中使用的各種機械設(shè)備所發(fā)生的費用，包括租賃費、折舊費、修理費等。其他直接費：指裝飾工程施工過程中發(fā)生的除上述直接費用以外的其他直接費用，如臨時設(shè)施費、水電費、檢驗試驗費等。2.間接成本指為組織和管理裝飾工程施工所發(fā)生的各項費用，包括項目經(jīng)理部管理人員的工資、獎金、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費等。（三）成本核算方法采用會計核算與統(tǒng)計核算相結(jié)合的方法，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對裝飾項目成本進行核算。成本核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，每月定期編制成本報表，反映項目成本的發(fā)生情況。（四）成本分析1.成本管理部門定期對店面裝飾項目成本進行分析，分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成、成本變動趨勢、成本控制效果等。2.通過對比分析實際成本與預(yù)算成本、計劃成本之間的差異，找出成本偏差的原因，提出改進措施和建議。3.成本分析可采用比較分析法、因素分析法、比率分析法等方法進行，以便更深入地了解成本變動情況，為成本控制提供決策依據(jù)。五、成本控制措施（一）設(shè)計階段成本控制1.設(shè)計部門應(yīng)在滿足店面功能和形象要求的前提下，優(yōu)化設(shè)計方案，合理選用裝飾材料和施工工藝，降低工程造價。2.加強設(shè)計方案的審核和評審，組織成本管理部門、工程管理部門等相關(guān)部門對設(shè)計方案進行全面評估，從成本控制角度提出意見和建議，避免設(shè)計缺陷導(dǎo)致后期施工變更和成本增加。3.嚴格控制設(shè)計變更，設(shè)計變更必須經(jīng)過充分論證和審批，確保變更后的設(shè)計方案在技術(shù)上可行、經(jīng)濟上合理。對于因設(shè)計變更引起的成本增加，要進行嚴格的審核和控制。（二）招標(biāo)階段成本控制1.采購部門應(yīng)按照公司規(guī)定的招標(biāo)程序，對裝飾項目所需的材料、設(shè)備、施工單位等進行公開招標(biāo)，選擇信譽良好、價格合理、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商和施工單位。2.在招標(biāo)文件中明確成本控制要求和評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，將價格因素與技術(shù)、質(zhì)量、服務(wù)等因素綜合考慮，確保中標(biāo)單位的報價合理、方案可行。3.加強對招標(biāo)過程的監(jiān)督和管理，防止圍標(biāo)、串標(biāo)等不正當(dāng)行為的發(fā)生，保證招標(biāo)工作的公平、公正、公開。（三）施工階段成本控制1.工程管理部門應(yīng)嚴格按照施工圖紙和施工規(guī)范組織施工，確保工程質(zhì)量，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致返工和成本增加。2.加強施工進度管理，合理安排施工順序和施工時間，避免因工期延誤導(dǎo)致人工、機械等費用增加。同時，要及時協(xié)調(diào)解決施工過程中出現(xiàn)的問題，確保施工順利進行。3.嚴格控制工程變更，工程變更必須按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)的變更不得實施。對于因工程變更引起的成本增加，要及時進行核算和控制。4.加強施工現(xiàn)場管理，合理安排材料堆放和機械設(shè)備停放，減少材料損耗和機械閑置時間。同時，要嚴格控制施工現(xiàn)場的水電費、管理費等間接費用支出。5.采購部門應(yīng)加強對材料采購過程的管理，根據(jù)施工進度計劃合理安排材料采購時間，避免材料積壓或短缺。同時，要嚴格控制材料采購價格，通過招標(biāo)、詢價、比價等方式選擇性價比高的材料供應(yīng)商。（四）竣工驗收階段成本控制1.工程管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門對裝飾項目進行竣工驗收，確保工程質(zhì)量符合要求。對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時督促施工單位進行整改，整改完成后進行復(fù)查，直至達到驗收標(biāo)準(zhǔn)。2.成本管理部門應(yīng)在竣工驗收后及時對項目成本進行結(jié)算，核對工程量、材料用量、費用支出等是否與合同約定相符，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。3.財務(wù)部門應(yīng)在項目結(jié)算完成后，及時辦理項目資金支付手續(xù)，對項目成本進行最終核算和賬務(wù)處理。六、成本考核與獎懲（一）成本考核指標(biāo)1.成本降低率：指裝飾項目實際成本與預(yù)算成本相比的降低幅度，計算公式為：成本降低率=（預(yù)算成本實際成本）/預(yù)算成本×100%。2.成本節(jié)約額：指裝飾項目實際成本低于預(yù)算成本的金額，計算公式為：成本節(jié)約額=預(yù)算成本實際成本。（二）考核方式1.成本管理部門定期對各店面裝飾項目的成本控制情況進行考核評價，考核結(jié)果作為各部門和相關(guān)人員績效評價的重要依據(jù)。2.考核采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，定量考核以成本降低率、成本節(jié)約額等指標(biāo)為依據(jù)，定性考核主要評價各部門在成本管理工作中的職責(zé)履行情況、工作態(tài)度和協(xié)作配合程度等。（三）獎懲措施1.對于在店面裝飾成本管理工作中表現(xiàn)突出，成本控制效果顯著，成本降低率達到或超過公司規(guī)定目標(biāo)的部門和個人，給予表彰和獎勵。獎勵方式包括