安徽內部審計管理辦法一、引言在當今復雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著諸多挑戰(zhàn)和風險。為了確保企業(yè)的穩(wěn)健運營、合規(guī)發(fā)展以及資源的有效利用，內部審計發(fā)揮著至關重要的作用。本管理辦法旨在規(guī)范安徽地區(qū)企業(yè)的內部審計工作，使其更加科學、高效、有序地開展，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。二、適用范圍本辦法適用于安徽省內各類企業(yè)、事業(yè)單位及其他經濟組織（以下統(tǒng)稱“組織”）的內部審計工作。三、內部審計機構及人員1.機構設置組織應根據自身規(guī)模、業(yè)務特點及管理需求，合理設置獨立的內部審計機構。我們鼓勵規(guī)模較大、業(yè)務復雜的組織設置專門的內部審計部門，配備足夠的專業(yè)人員；對于規(guī)模較小的組織，可根據實際情況設立內部審計崗位或委托社會中介機構進行審計，但需確保內部審計工作的獨立性和有效性。內部審計機構應在組織的董事會或最高管理層的直接領導下開展工作，向其負責并報告工作。2.人員配備內部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，包括審計、財務、經濟、法律、信息技術等方面。我們希望大家積極參加各類培訓和學習活動，不斷提升自身素質，以適應日益復雜的內部審計工作需求。內部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得參與可能影響其公正履行職責的活動。在執(zhí)行審計任務時，應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守組織的商業(yè)秘密和內部信息。四、內部審計職責與權限1.職責對組織的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督，檢查其真實性、合法性和效益性。對組織內部管理制度的健全性和有效性進行評審，提出改進建議，促進組織完善治理結構和內部控制體系。對組織的重大投資項目、資產處置、資金運作等進行專項審計，為組織的決策提供依據。協(xié)助組織開展風險管理工作，識別、評估和應對各類風險，促進組織風險防控能力的提升。對組織內部各部門及下屬單位的經營業(yè)績進行考核評價，為組織的獎懲制度提供參考。2.權限內部審計機構有權要求組織內部各部門及下屬單位提供與審計事項有關的文件、資料、數(shù)據等，并進行查閱、復制。有權檢查組織的財務、資產等狀況，盤點實物資產，核實有關賬目。有權就審計事項向有關單位和個人進行調查、詢問，取得相關證明材料。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和內部控制缺陷，有權提出整改意見，并督促相關部門和單位落實整改。在履行職責過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題或緊急情況，有權直接向組織的董事會或最高管理層報告。五、內部審計工作流程1.審計計劃內部審計機構應根據組織的戰(zhàn)略目標、年度工作計劃及風險狀況，制定年度審計計劃。審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內容。在制定審計計劃時，應充分征求組織內部各部門及下屬單位的意見和建議，確保審計計劃符合組織的實際需求。2.審計準備根據審計計劃，成立審計組，明確審計組成員的職責分工。審計組應開展審前調查，了解被審計單位的基本情況、業(yè)務流程、內部控制等，制定具體的審計實施方案。向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間等事項。3.審計實施審計組按照審計實施方案，運用適當?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，對被審計單位進行審計。在審計過程中，應收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據，做好審計記錄。審計人員應與被審計單位保持良好的溝通，及時反饋審計進展情況，解答被審計單位提出的問題。如發(fā)現(xiàn)審計范圍受到限制或存在其他重大問題，審計組應及時向內部審計機構報告，調整審計方案。4.審計報告審計結束后，審計組應撰寫審計報告。審計報告應客觀、公正地反映審計情況，包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、審計建議等內容。審計報告初稿形成后，應征求被審計單位的意見。被審計單位應在規(guī)定時間內反饋意見，審計組應對反饋意見進行認真研究和分析，對審計報告進行修改完善。審計報告經內部審計機構負責人審核后，報組織的董事會或最高管理層審批。5.后續(xù)跟蹤組織應建立審計整改跟蹤機制，對審計報告中提出的問題，督促相關部門和單位落實整改措施。內部審計機構應對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作取得實效。對整改不力的部門和單位，應進行通報批評，并追究相關人員的責任。六、內部審計質量控制1.質量控制體系內部審計機構應建立健全內部審計質量控制體系，制定質量控制政策和程序，確保內部審計工作符合相關法律法規(guī)、行業(yè)標準及組織的要求。質量控制體系應涵蓋審計計劃、審計實施、審計報告、后續(xù)跟蹤等各個環(huán)節(jié)，對內部審計工作的全過程進行監(jiān)控。2.質量控制措施加強審計人員的培訓和教育，提高審計人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力，確保審計工作質量。建立審計項目質量復核制度，對審計報告、審計工作底稿等進行復核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。定期對內部審計工作進行質量評估，總結經驗教訓，不斷改進內部審計質量控制工作。接受外部審計機構的監(jiān)督和評價，積極借鑒外部先進經驗，提升內部審計工作水平。七、內部審計與外部審計的協(xié)調1.協(xié)調機制組織應建立內部審計與外部審計的協(xié)調機制，加強雙方的溝通與合作，避免重復審計，提高審計工作效率。內部審計機構應與外部審計機構定期召開協(xié)調會議，交流審計計劃、審計發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議等信息，共同探討解決問題的方法和措施。2.信息共享內部審計機構應及時向外部審計機構提供內部審計工作成果，包括審計報告、審計工作底稿等資料，為外部審計提供參考。外部審計機構應將審計過程中發(fā)現(xiàn)的涉及組織內部管理和內部控制等方面的問題及建議，及時反饋給內部審計機構，促進內部審計工作的改進和完善。八、附則1.本辦法由安徽省內部審計協(xié)會負責解釋。2.