境外關(guān)聯(lián)交易管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司境外關(guān)聯(lián)交易行為，加強(qiáng)境外關(guān)聯(lián)交易管理，防范境外關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各子公司、分公司與境外關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類關(guān)聯(lián)交易。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則境外關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保交易行為合法合規(guī)。2.公平公正原則遵循公平、公正的市場(chǎng)原則，保障交易雙方的合法權(quán)益，避免損害公司及其他股東的利益。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則充分評(píng)估境外關(guān)聯(lián)交易可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，確保交易風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍內(nèi)。4.信息披露原則按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露境外關(guān)聯(lián)交易信息，保障公司股東及其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。二、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定（一）關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定1.直接或間接控制公司的法人或其他組織；2.由上述第1項(xiàng)法人或其他組織直接或間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；3.持有公司5%以上股份的法人或其他組織及其一致行動(dòng)人；4.公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員；5.公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對(duì)其傾斜的法人或其他組織。（二）關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定1.公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，包括但不限于購(gòu)買(mǎi)或銷售商品、提供或接受勞務(wù)、租賃、擔(dān)保、提供資金（貸款、股權(quán)投資等）、委托或受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)、贈(zèng)與、債務(wù)重組等。2.公司與關(guān)聯(lián)方共同投資，包括設(shè)立企業(yè)、對(duì)已設(shè)立企業(yè)增資或減資等。3.公司與關(guān)聯(lián)方之間簽訂的可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他協(xié)議或安排。三、境外關(guān)聯(lián)交易的審批程序（一）交易發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展境外關(guān)聯(lián)交易前，應(yīng)充分了解交易對(duì)方的基本情況、交易背景、交易目的、交易內(nèi)容、交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)等信息，并對(duì)交易的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行初步評(píng)估。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制境外關(guān)聯(lián)交易預(yù)案，預(yù)案應(yīng)包括交易概述、交易對(duì)方基本情況、交易標(biāo)的基本情況、交易定價(jià)原則及依據(jù)、交易協(xié)議主要條款、交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等內(nèi)容。（二）內(nèi)部審核1.業(yè)務(wù)部門(mén)將境外關(guān)聯(lián)交易預(yù)案提交至公司合規(guī)管理部門(mén)進(jìn)行合規(guī)審查。合規(guī)管理部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審查交易是否符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，是否存在潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2.合規(guī)審查通過(guò)后，業(yè)務(wù)部門(mén)將境外關(guān)聯(lián)交易預(yù)案提交至公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)交易預(yù)案對(duì)交易的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行評(píng)估，包括對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的影響，并提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)。3.業(yè)務(wù)部門(mén)、合規(guī)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)境外關(guān)聯(lián)交易預(yù)案進(jìn)行充分溝通和討論后，形成一致意見(jiàn)，并將境外關(guān)聯(lián)交易預(yù)案提交至公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審議。（三）董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議1.董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)對(duì)境外關(guān)聯(lián)交易預(yù)案進(jìn)行全面審議，重點(diǎn)關(guān)注交易的必要性、合理性、合規(guī)性、交易價(jià)格的公允性、交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等方面。2.董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，如交易金額達(dá)到公司規(guī)定的重大決策標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定提交公司股東大會(huì)審議。（四）股東大會(huì)審議1.對(duì)于需提交股東大會(huì)審議的境外關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)發(fā)出股東大會(huì)通知，通知中應(yīng)詳細(xì)披露境外關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息，包括交易概述、交易對(duì)方基本情況、交易標(biāo)的基本情況、交易定價(jià)原則及依據(jù)、交易協(xié)議主要條款、交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等內(nèi)容。2.股東大會(huì)應(yīng)對(duì)境外關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)回避表決。股東大會(huì)審議通過(guò)后，方可實(shí)施境外關(guān)聯(lián)交易。四、境外關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則及方法（一）定價(jià)原則境外關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，參考同行業(yè)可比交易價(jià)格，確保交易價(jià)格的公允性。（二）定價(jià)方法1.市場(chǎng)價(jià)格法以市場(chǎng)上同類產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格為基礎(chǔ)，確定境外關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格。市場(chǎng)價(jià)格可參考公開(kāi)市場(chǎng)報(bào)價(jià)、行業(yè)協(xié)會(huì)公布的價(jià)格信息、可比上市公司的交易價(jià)格等。2.成本加成法以交易標(biāo)的的成本為基礎(chǔ)，加上合理的利潤(rùn)確定境外關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格。成本包括直接成本和間接成本，利潤(rùn)應(yīng)根據(jù)行業(yè)平均利潤(rùn)率水平確定。3.協(xié)議定價(jià)法交易雙方根據(jù)公平、公正、公開(kāi)的原則，協(xié)商確定境外關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格。協(xié)議定價(jià)應(yīng)在充分考慮市場(chǎng)價(jià)格、成本等因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并確保價(jià)格的公允性。（三）定價(jià)調(diào)整機(jī)制1.如市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大變化或交易標(biāo)的成本發(fā)生重大變動(dòng)，交易雙方應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)境外關(guān)聯(lián)交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。2.價(jià)格調(diào)整應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，由交易雙方協(xié)商確定，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議應(yīng)及時(shí)報(bào)公司備案。五、境外關(guān)聯(lián)交易的信息披露（一）披露原則公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司章程的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露境外關(guān)聯(lián)交易信息，確保公司股東及其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。（二）披露內(nèi)容1.境外關(guān)聯(lián)交易的基本情況，包括交易概述、交易對(duì)方基本情況、交易標(biāo)的基本情況、交易定價(jià)原則及依據(jù)、交易協(xié)議主要條款、交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等內(nèi)容。2.境外關(guān)聯(lián)交易的審批程序，包括內(nèi)部審核情況、董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議情況、股東大會(huì)審議情況等。3.境外關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則及方法，包括市場(chǎng)價(jià)格法、成本加成法、協(xié)議定價(jià)法等。4.境外關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)提示，包括交易可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素、公司采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。（三）披露方式1.公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露境外關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息，包括年度報(bào)告、中期報(bào)告等。2.對(duì)于重大境外關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)及時(shí)發(fā)布臨時(shí)公告，披露交易的相關(guān)信息。3.公司應(yīng)在公司網(wǎng)站上設(shè)立境外關(guān)聯(lián)交易信息披露專欄，及時(shí)公布境外關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息，方便公司股東及其他利益相關(guān)者查閱。六、境外關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立健全境外關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)境外關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注交易對(duì)方的信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素，分析交易可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)方的信用調(diào)查和評(píng)估，建立交易對(duì)方信用檔案，定期跟蹤交易對(duì)方的信用狀況。對(duì)于信用狀況不佳的交易對(duì)方，應(yīng)謹(jǐn)慎開(kāi)展交易，并采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理密切關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整交易策略，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大的交易標(biāo)的，可采取套期保值等風(fēng)險(xiǎn)管理工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。3.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)匯率波動(dòng)的監(jiān)測(cè)和分析，合理選擇結(jié)算貨幣，采取必要的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如簽訂遠(yuǎn)期外匯合約、購(gòu)買(mǎi)外匯期權(quán)等，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。4.法律風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)境外關(guān)聯(lián)交易相關(guān)法律法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，確保交易行為合法合規(guī)。在簽訂交易協(xié)議前，應(yīng)進(jìn)行法律審查，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大境外關(guān)聯(lián)交易，可聘請(qǐng)專業(yè)律師提供法律服務(wù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立健全境外關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)境外關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注交易的執(zhí)行情況、交易對(duì)方的履約情況、交易價(jià)格的變動(dòng)情況、市場(chǎng)環(huán)境的變化情況、政策法規(guī)的調(diào)整情況等因素，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，調(diào)整交易策略，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。七、監(jiān)督與問(wèn)責(zé)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)境外關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查交易的審批程序、定價(jià)原則及方法、信息披露情況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況等，確保境外關(guān)聯(lián)交易合法合規(guī)。2.公司合規(guī)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)境外關(guān)聯(lián)交易的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合監(jiān)管部門(mén)的工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.公司應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)公眾的關(guān)切，維護(hù)公司良好形象。（三）問(wèn)責(zé)機(jī)制