滄州固定資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強滄州公司/組織固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等行為，提高固定資產(chǎn)的使用效益，保障公司/組織資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司/組織實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于滄州公司/組織及其所屬各部門、分支機構所擁有的各類固定資產(chǎn)，包括但不限于房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的資產(chǎn)。（三）基本原則1.統(tǒng)一領導、分級管理公司/組織固定資產(chǎn)管理工作實行統(tǒng)一領導，由公司/組織總部統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理制度和政策。各部門、分支機構按照職責分工，負責本部門固定資產(chǎn)的具體管理工作，接受公司/組織總部的監(jiān)督和指導。2.歸口管理、責任到人根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和用途，實行歸口管理。各歸口管理部門負責相應類別固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、維護、清查等工作，并明確具體責任人，確保固定資產(chǎn)管理責任落實到人。3.優(yōu)化配置、提高效益合理配置固定資產(chǎn)資源，避免重復購置和閑置浪費，提高固定資產(chǎn)的使用效率和經(jīng)濟效益。通過科學管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)在公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營活動中的作用。4.規(guī)范核算、如實反映按照國家財務會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行規(guī)范的會計核算，準確記錄固定資產(chǎn)的增減變動和結存情況，如實反映公司/組織固定資產(chǎn)的財務狀況。二、固定資產(chǎn)的分類與計價（一）固定資產(chǎn)的分類1.房屋及建筑物指公司/組織擁有的辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫、職工宿舍等各類建筑物及其附屬設施。2.機器設備包括生產(chǎn)經(jīng)營用的各種機器、機械、機組、生產(chǎn)線及其配套設備，動力設備，傳導設備，運輸設備，自動化控制及儀器儀表，計量器具、實驗設備及其他各種設備。3.運輸工具用于公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的各種汽車、火車、輪船、飛機等運輸工具。4.電子設備如計算機、打印機、復印機、傳真機、服務器、網(wǎng)絡設備等各類電子辦公設備及相關軟件。5.辦公家具及其他包括辦公桌椅、文件柜、沙發(fā)、飲水機等辦公家具，以及不屬于上述類別的其他固定資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的計價1.購入的固定資產(chǎn)按照實際支付的買價、運輸費、裝卸費、安裝調試費、保險費以及繳納的有關稅費等計價。2.自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3.投資者投入的固定資產(chǎn)按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。4.融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。5.改建、擴建的固定資產(chǎn)按照原有固定資產(chǎn)賬面價值，加上改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。6.接受捐贈的固定資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關憑據(jù)計價。接受捐贈時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)價值。7.盤盈的固定資產(chǎn)按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。三、固定資產(chǎn)的購置與驗收（一）購置計劃各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等信息，并經(jīng)部門負責人審核后提交至歸口管理部門。歸口管理部門對各部門提交的購置申請進行匯總和審核，結合公司/組織固定資產(chǎn)現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃，綜合考慮資產(chǎn)的必要性、合理性和可行性，編制年度固定資產(chǎn)購置計劃，報公司/組織領導審批。（二）采購實施經(jīng)批準的固定資產(chǎn)購置計劃下達后，由歸口管理部門負責組織實施采購。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判采購等，應根據(jù)資產(chǎn)的性質、金額大小等因素選擇合適的采購方式，并嚴格按照國家相關法律法規(guī)及公司/組織采購制度執(zhí)行。在采購過程中，采購人員應與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。合同簽訂后，應及時將合同副本提交至財務部門備案。（三）驗收固定資產(chǎn)到貨后，由歸口管理部門組織相關部門及專業(yè)人員進行驗收。驗收內容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質量、技術性能等是否與采購合同一致，是否具備相應的技術資料和配套附件等。驗收合格后，驗收人員應填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，并簽字確認。對于驗收不合格的固定資產(chǎn)，應及時與供應商聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。如因特殊原因無法退換貨的，應根據(jù)實際情況協(xié)商解決方案，并在驗收單上注明處理意見。驗收合格的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門負責辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并將資產(chǎn)移交至使用部門。同時，財務部門根據(jù)驗收單及采購合同等相關資料進行賬務處理。四、固定資產(chǎn)的日常管理（一）使用部門管理職責1.合理使用使用部門應按照固定資產(chǎn)的性能和用途，合理安排使用，確保資產(chǎn)的正常運行。不得擅自改變資產(chǎn)的用途或超負荷使用，避免因使用不當造成資產(chǎn)損壞。2.日常維護負責本部門固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，制定并執(zhí)行資產(chǎn)維護計劃，定期對資產(chǎn)進行檢查、清潔、潤滑、調試等維護操作，及時發(fā)現(xiàn)并排除故障隱患，確保資產(chǎn)處于良好的運行狀態(tài)。3.資產(chǎn)保管指定專人負責本部門固定資產(chǎn)的保管工作，建立固定資產(chǎn)保管臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、使用狀況等信息。資產(chǎn)保管人員應妥善保管資產(chǎn)，防止資產(chǎn)丟失、損壞或被盜。4.資產(chǎn)轉移因工作需要，固定資產(chǎn)在不同部門之間轉移時，使用部門應填寫《固定資產(chǎn)內部轉移單》，經(jīng)轉出部門和轉入部門負責人簽字確認后，報歸口管理部門備案。資產(chǎn)轉移后，原保管人員應及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。5.資產(chǎn)清查配合公司/組織定期開展的固定資產(chǎn)清查工作，如實提供本部門資產(chǎn)的相關信息，協(xié)助清查人員進行資產(chǎn)盤點和核對，確保清查工作的順利進行。（二）歸口管理部門管理職責1.制度執(zhí)行負責貫徹執(zhí)行公司/組織固定資產(chǎn)管理制度，制定本歸口管理類別固定資產(chǎn)的具體管理辦法和操作流程，并組織實施。2.臺賬管理建立健全本歸口管理類別固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等情況，定期與財務部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.定期檢查定期對本歸口管理類別固定資產(chǎn)進行檢查和監(jiān)督，了解資產(chǎn)的使用狀況和維護情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的問題。對使用不當或維護不善的情況，提出整改意見并督促相關部門落實。4.資產(chǎn)調配根據(jù)公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營需要，負責本歸口管理類別固定資產(chǎn)的調配工作，合理安排資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)的利用率。5.處置審核對本歸口管理類別固定資產(chǎn)的處置申請進行審核，提出審核意見，并報公司/組織領導審批。按照審批意見組織實施資產(chǎn)處置工作。（三）財務部門管理職責1.賬務處理按照國家財務會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行準確的賬務處理，及時記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況，編制固定資產(chǎn)會計報表，為公司/組織提供真實、準確的財務信息。2.折舊計提根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊政策和計提方法，定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。折舊政策應符合國家相關法律法規(guī)及公司/組織實際情況，一經(jīng)確定不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司/組織領導批準，并在財務報表附注中予以說明。3.預算管理參與固定資產(chǎn)購置預算的編制工作，根據(jù)公司/組織財務狀況和發(fā)展規(guī)劃，對預算的合理性進行審核，并提供財務方面的建議和支持。對固定資產(chǎn)購置預算的執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。4.資產(chǎn)監(jiān)督配合公司/組織內部審計部門和其他相關部門，對固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行監(jiān)督檢查，確保固定資產(chǎn)管理符合公司/組織規(guī)定和國家法律法規(guī)要求。5.資產(chǎn)清查參與公司/組織定期開展的固定資產(chǎn)清查工作，負責對清查結果進行賬務調整，確保財務賬實一致。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等資產(chǎn)情況，按照規(guī)定進行處理，并及時編制相關報告。五、固定資產(chǎn)的折舊與減值（一）折舊政策公司/組織根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司/組織領導批準，并在財務報表附注中予以說明。公司/組織采用的折舊方法主要包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。具體折舊方法及折舊年限如下：1.房屋及建筑物：折舊年限為[X]年，采用年限平均法計提折舊。2.機器設備：折舊年限為[X]年，采用年限平均法計提折舊。3.運輸工具：折舊年限為[X]年，采用年限平均法計提折舊。4.電子設備：折舊年限為[X]年，采用年限平均法計提折舊。5.辦公家具及其他：折舊年限為[X]年，采用年限平均法計提折舊。（二）折舊計提財務部門按照確定的折舊政策和折舊方法，每月計提固定資產(chǎn)折舊。計提折舊的計算公式如下：1.年限平均法：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷折舊年限月折舊額=年折舊額÷122.工作量法：單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷預計總工作量月折舊額=當月實際工作量×單位工作量折舊額3.雙倍余額遞減法：年折舊率=2÷折舊年限×100%年折舊額=固定資產(chǎn)期初賬面凈值×年折舊率月折舊額=年折舊額÷12在固定資產(chǎn)折舊年限到期前兩年內，將固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預計凈殘值后的余額平均攤銷。4.年數(shù)總和法：年折舊率=尚可使用年限÷預計使用年限的年數(shù)總和×100%年折舊額=（固定資產(chǎn)原值預計凈殘值）×年折舊率月折舊額=年折舊額÷12（三）減值準備公司/組織定期對固定資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應當按照國家相關會計準則的規(guī)定，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~低于賬面價值的，應當計提固定資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)減值準備應按照單項資產(chǎn)計提，計提的減值準備金額應計入當期損益。已計提減值準備的固定資產(chǎn)，應當按照扣除減值準備后的賬面價值重新計算折舊額。固定資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，不得轉回。如固定資產(chǎn)處置或報廢時，應同時結轉已計提的減值準備。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍固定資產(chǎn)處置包括出售、轉讓、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，應當予以處置：1.已達到使用年限且不能繼續(xù)使用的；2.因技術進步等原因，已不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要且無使用價值的；3.因自然災害、意外事故等原因，導致固定資產(chǎn)毀損、報廢的；4.盤虧、閑置或不需用的固定資產(chǎn)；5.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略調整，需要進行資產(chǎn)結構優(yōu)化，擬處置的固定資產(chǎn)。（二）處置程序1.提出申請使用部門或歸口管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關證明材料，如資產(chǎn)報廢鑒定報告、資產(chǎn)盤虧報告等。2.審核審批《固定資產(chǎn)處置申請表》經(jīng)部門負責人審核后，報歸口管理部門。歸口管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，并報財務部門審核。財務部門審核資產(chǎn)的賬面價值及相關財務處理情況后，報公司/組織領導審批。3.處置實施經(jīng)批準的固定資產(chǎn)處置申請，由歸口管理部門負責組織實施。對于出售、轉讓等有償處置方式，應按照國家相關法律法規(guī)及公司/組織規(guī)定，通過招標、拍賣、掛牌等方式進行公開交易，確保處置價格合理、公正。對于報廢、毀損等處置方式，應按照規(guī)定進行清理，并妥善處理相關資產(chǎn)。4.賬務處理財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件及相關憑證，及時進行賬務處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并將處置收入或損失計入當期損益。同時，調整相關資產(chǎn)臺賬和財務報表。（三）處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入包括出售價款、殘料價值、保險賠償?shù)取Ｌ幹檬杖霊皶r足額上繳公司/組織財務部門，納入公司/組織統(tǒng)一核算和管理。對于處置收入高于固定資產(chǎn)賬面價值的部分，應作為營業(yè)外收入處理；對于處置收入低于固定資產(chǎn)賬面價值的部分，應作為營業(yè)外支出處理。七、固定資產(chǎn)清查（一）清查組織公司/組織定期開展固定資產(chǎn)清查工作，清查工作由財務部門牽頭，會同歸口管理部門、使用部門等相關部門共同組織實施。成立固定資產(chǎn)清查小組，負責制定清查方案、組織清查人員培訓、實施清查工作、匯總清查結果等。（二）清查范圍固定資產(chǎn)清查范圍包括公司/組織及其所屬各部門、分支機構所擁有的各類固定資產(chǎn)，清查內容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、購置時間、使用狀況、存放地點、賬面價值等信息。（三）清查方法固定資產(chǎn)清查采用實地盤點與賬務核對相結合的方法。清查人員應按照清查方案要求，對固定資產(chǎn)逐一進行實地盤點，核對資產(chǎn)的實物數(shù)量與臺賬記錄是否一致，檢查資產(chǎn)的使用狀況是否良好，有無損壞、丟失等情況。同時，與財務部門的固定資產(chǎn)明細賬進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（四）清查結果處理清查結束后，清查小組應編制《固定資產(chǎn)清查報告》，詳細說明清查情況、清查結果及存在的問題，并提出處理建議。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行賬務處理。盤盈的固定資產(chǎn)，應按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值入賬，并作為前期差錯處理，調整以前年度損益。盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行處理。屬于責任人賠償?shù)牟糠郑瑧肪控熑稳说呢熑?，要求其賠償損失；屬于保險公司賠償?shù)牟糠郑瑧皶r向保險公司索賠；屬于無法查明原因或其他原因造成的損失，應按照規(guī)定計入當期損益。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查公司/組織內部審計部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內容包括固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬