水泥企業(yè)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)水泥企業(yè)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本水泥企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票管理的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時(shí)效性。3.內(nèi)部控制原則建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員職責(zé)，加強(qiáng)相互監(jiān)督與制約，防范發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票1.適用于本企業(yè)銷售水泥產(chǎn)品給一般納稅人客戶，客戶用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。2.開具時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確填寫購貨方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（二）增值稅普通發(fā)票1.用于銷售水泥產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人客戶或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位和個(gè)人。2.開具要求與增值稅專用發(fā)票基本一致，但無需填寫購貨方的納稅人識別號等抵扣信息。（三）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票若本企業(yè)涉及銷售用于生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)動車（如運(yùn)輸車輛等），則使用此發(fā)票。開具時(shí)需按照規(guī)定填寫車輛的相關(guān)信息及銷售方、購買方信息等。（四）通用機(jī)打發(fā)票在特定業(yè)務(wù)場景下，如銷售零星水泥產(chǎn)品且客戶不需要增值稅發(fā)票時(shí)，可使用通用機(jī)打發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具流程1.銷售部門根據(jù)銷售合同或訂單，確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，填寫發(fā)票開具申請單，注明購貨方信息、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對相關(guān)信息進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性、發(fā)票開具內(nèi)容的準(zhǔn)確性以及購貨方信息的完整性。審核無誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入開票信息，并打印發(fā)票。3.發(fā)票打印完成后，由專人加蓋發(fā)票專用章，并進(jìn)行發(fā)票號碼的登記。（二）開具要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.字跡清楚，不得壓線、錯格。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際銷售業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。4.對于開具錯誤的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的作廢條件及時(shí)作廢，并重新開具正確的發(fā)票。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。由銷售部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。2.因購貨方信息變更等原因，需要重新開具發(fā)票的，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，經(jīng)核實(shí)后，收回原發(fā)票并開具新發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得原則1.企業(yè)在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是合法、有效、真實(shí)的。2.不得要求變更品名和金額，不得取得虛開發(fā)票。（二）取得流程1.采購部門在簽訂采購合同或訂單時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具要求，包括發(fā)票類型、開具時(shí)間、內(nèi)容等。2.采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購人員應(yīng)及時(shí)催促收款方開具發(fā)票，并在收到發(fā)票后進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性，如發(fā)票的格式、印章、內(nèi)容是否符合規(guī)定等。3.采購人員將審核無誤的發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行再次審核。審核重點(diǎn)包括發(fā)票與采購業(yè)務(wù)的一致性、發(fā)票的認(rèn)證情況等。審核通過后，辦理入賬手續(xù)。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、字跡模糊、未加蓋發(fā)票專用章等，采購人員應(yīng)及時(shí)要求收款方重新開具。2.若取得的發(fā)票為虛開發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕入賬，并及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告。同時(shí)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，提供相關(guān)資料和證據(jù)。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識，確保發(fā)票的安全、完整。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，設(shè)置專門的發(fā)票保險(xiǎn)柜或檔案柜進(jìn)行存放。2.按照發(fā)票的種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。3.定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施。（三）保管期限發(fā)票及相關(guān)憑證的保管期限按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記建立發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅字發(fā)票開具等情況。使用登記臺賬應(yīng)包括發(fā)票號碼、開具日期、購貨方信息、金額、稅額、用途等內(nèi)容。（三）發(fā)票繳銷1.當(dāng)發(fā)票使用完畢或因其他原因需要繳銷時(shí)，保管人員應(yīng)填寫發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息。2.財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票繳銷申請表后，辦理繳銷手續(xù)。繳銷的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并按照規(guī)定進(jìn)行歸檔。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用登記臺賬是否準(zhǔn)確、完整等。2.內(nèi)部審計(jì)部門不定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票及相關(guān)資料。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。八、罰則（一）對違反發(fā)票管理規(guī)定行為的界定1.虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如未按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開具發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得虛開發(fā)票、不符合規(guī)定的發(fā)票等。4.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。5.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜等。6.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）處罰措施1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，企業(yè)將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。情節(jié)較輕的，責(zé)令限期改正，并處以一定金額的罰款；