數(shù)字財政庫款管理辦法一、總則（一）目的與依據為加強數(shù)字財政庫款管理，規(guī)范庫款收支行為，提高財政資金使用效益，保障財政資金安全，根據國家有關法律法規(guī)和財政管理制度，結合數(shù)字財政管理實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級財政部門及其所屬單位在數(shù)字財政環(huán)境下的庫款管理活動，包括庫款的收納、劃分、留解、支撥以及相關的賬戶管理、資金監(jiān)控等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保庫款管理活動合法、合規(guī)、有序進行。2.安全高效原則保障庫款資金安全，防止資金流失和風險發(fā)生；同時，優(yōu)化庫款管理流程，提高資金使用效率，充分發(fā)揮財政資金的效益。3.規(guī)范透明原則明確庫款管理各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和要求，做到管理過程公開、透明，接受社會監(jiān)督。4.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌考慮財政收支平衡、預算執(zhí)行進度、資金調度等因素，合理安排庫款，確保財政工作的順利開展。二、庫款收納管理（一）收入范圍數(shù)字財政庫款收納范圍包括稅收收入、非稅收入、政府性基金收入、國有資本經營收入、社會保險基金收入等各類財政收入。（二）收納方式1.直接繳庫由繳款人或繳款單位直接將應繳款項繳入財政國庫單一賬戶或財政專戶。2.集中匯繳由征收機關（有關法定單位）按照有關規(guī)定，將所收的應繳款項匯總繳入財政國庫單一賬戶或財政專戶。（三）繳庫要求1.繳款人應按照法律法規(guī)和財政部門規(guī)定的繳款方式、期限、金額等要求及時足額繳庫。2.征收機關應嚴格審核繳款憑證，確保應繳款項準確、完整地繳入國庫。3.對于電子繳庫業(yè)務，應遵循電子支付相關規(guī)定，保障資金安全和信息傳輸準確無誤。（四）收納核算財政部門應建立健全庫款收納核算制度，及時、準確記錄和反映庫款收納情況。每日終了，應對當日收納的庫款進行核對，確保賬實相符。三、庫款劃分與留解（一）劃分原則根據財政體制規(guī)定，按照稅種、收入項目等因素，合理劃分各級財政之間的庫款收入。（二）劃分方法1.中央與地方收入劃分按照現(xiàn)行財政體制，明確劃分中央收入和地方收入范圍，確保各級財政收入歸屬清晰。2.地方各級之間收入劃分根據地方財政體制規(guī)定，確定省、市、縣等各級之間的收入劃分比例和辦法。（三）留解規(guī)定1.留用部分各級財政根據自身預算安排和資金使用需要，按照規(guī)定比例留用庫款收入。2.上解部分按照財政體制要求，將應上解上級財政的庫款及時足額上解。（四）調整機制如遇財政體制調整、政策變化等因素，需要對庫款劃分與留解進行調整時，應按照規(guī)定程序及時辦理相關手續(xù)，并確保調整過程準確、規(guī)范。四、庫款支撥管理（一）支撥范圍庫款支撥主要用于各級財政預算安排的支出，包括一般公共預算支出、政府性基金預算支出、國有資本經營預算支出、社會保險基金預算支出等。（二）支撥方式1.財政直接支付由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權支付預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批準的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（三）支撥程序1.預算單位根據預算批復和用款計劃，提出支付申請。2.財政部門審核支付申請，對符合規(guī)定的申請予以批復。3.代理銀行根據財政部門的支付指令或預算單位的授權支付指令辦理資金支付。（四）支付審核1.合規(guī)性審核審核支付申請是否符合法律法規(guī)、財政制度和預算安排要求。2.真實性審核核實支付事項的真實性，防止虛假支付。3.準確性審核確保支付金額、收款人等信息準確無誤。五、庫款賬戶管理（一）賬戶設置1.國庫單一賬戶用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。2.財政零余額賬戶用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶進行清算。3.預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，并與國庫單一賬戶進行清算。4.財政專戶用于記錄、核算和反映非稅收入等資金的收支活動。（二）賬戶管理要求1.嚴格按照規(guī)定的賬戶設置范圍和用途開設賬戶，不得擅自變更賬戶性質和用途。2.加強賬戶日常管理，定期對賬戶進行清理、核對，確保賬戶信息準確、完整。3.規(guī)范賬戶資金收付行為，嚴禁違規(guī)將庫款資金轉入其他賬戶或挪作他用。（三）賬戶撤銷與變更1.因機構改革、政策調整等原因需要撤銷或變更賬戶的，應按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。2.撤銷賬戶時，應確保賬戶資金余額清零，并妥善處理相關賬務。六、庫款監(jiān)控與分析（一）監(jiān)控體系建立健全數(shù)字財政庫款監(jiān)控體系，通過信息化手段對庫款收支、賬戶資金變動等情況進行實時監(jiān)控。（二）監(jiān)控內容1.收入監(jiān)控實時監(jiān)測財政收入的收納、繳庫情況，確保收入及時足額入庫。2.支出監(jiān)控監(jiān)控財政支出的支付進度、支付合規(guī)性等，防止超預算支出和違規(guī)支出。3.賬戶監(jiān)控對國庫單一賬戶體系各賬戶資金收支情況進行監(jiān)控，防范資金風險。（三）分析預警定期對庫款數(shù)據進行分析，及時發(fā)現(xiàn)庫款管理中存在的問題和風險隱患，并發(fā)出預警信號。針對預警情況，采取相應的措施進行處理，確保庫款管理安全、穩(wěn)定。（四）信息報告1.定期報告財政部門應定期向上級財政部門和本級政府報告庫款管理情況，包括庫款收支規(guī)模、余額、資金流向等。2.專項報告對于庫款管理中出現(xiàn)的重大問題、突發(fā)事件等，應及時向上級財政部門和本級政府提交專項報告，并提出處理建議。七、風險管理（一）風險識別1.政策風險財政政策調整、體制改革等因素可能對庫款管理產生影響。2.操作風險庫款管理各環(huán)節(jié)操作不當、流程不規(guī)范等可能導致資金風險。3.系統(tǒng)風險數(shù)字財政系統(tǒng)故障、網絡安全等問題可能影響庫款管理正常運行。4.外部風險經濟形勢變化、自然災害等外部因素可能對庫款管理造成不利影響。（二）風險評估建立風險評估機制，對識別出的風險進行量化評估，確定風險等級。（三）風險應對1.風險規(guī)避對于高風險事項，采取措施予以規(guī)避，如調整政策、優(yōu)化流程等。2.風險降低通過加強內部控制、完善制度等方式降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風險轉移通過購買保險等方式將部分風險轉移給第三方。4.風險接受對于一些風險較低且可控的情況，可選擇接受風險，但要持續(xù)關注風險變化。八、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查主體1.財政部門內部監(jiān)督機構負責對本級財政庫款管理情況進行監(jiān)督檢查。2.上級財政部門對下級財政部門庫款管理工作進行指導和監(jiān)督檢查。3.審計部門依法對財政庫款管理情況進行審計監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內容1.制度執(zhí)行情況檢查是否嚴格執(zhí)行本辦法及相關庫款管理制度。2.操作規(guī)范情況核實庫款收納、劃分、留解、支撥等操作是否符合規(guī)定流程。3.賬戶管理情況檢查賬戶設置、使用、變更等是否合規(guī)。4.資金安全情況評估庫款資金是否存在安全隱患，有無違規(guī)挪用等問題。（三）責任追究對于在庫款管理中違