泰州債務余額管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強泰州地區(qū)債務余額管理，規(guī)范債務行為，防范債務風險，維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，根據(jù)國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)標準，結合泰州實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于泰州地區(qū)各級政府部門、企事業(yè)單位及其他負有債務的主體在債務余額管理方面的活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則債務余額管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保債務的舉借、使用、償還等各個環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.風險可控原則合理控制債務規(guī)模，優(yōu)化債務結構，有效防范和化解債務風險，確保債務風險處于可控范圍內(nèi)。3.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌考慮經(jīng)濟社會發(fā)展需求、財政承受能力和債務風險狀況，實現(xiàn)債務余額管理與經(jīng)濟社會發(fā)展的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。4.公開透明原則債務余額管理相關信息應依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督，提高債務管理的透明度。二、債務余額管理職責分工（一）政府部門職責1.財政部門負責制定和完善債務余額管理制度，編制債務預算，統(tǒng)籌安排債務資金。對債務余額進行統(tǒng)計、監(jiān)測和分析，定期向政府報告?zhèn)鶆涨闆r。會同相關部門制定債務風險預警和處置預案，組織實施債務風險防控工作。2.發(fā)展改革部門負責審核政府投資項目，將債務余額管理納入項目審批的重要內(nèi)容，嚴格控制新上項目的債務規(guī)模。會同財政部門做好政府投資項目的資金平衡工作，避免因項目資金缺口導致債務增加。3.審計部門依法對債務余額管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務資金的使用、償還等情況，確保債務管理規(guī)范、合法。對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。4.其他相關部門按照各自職責，協(xié)同做好債務余額管理相關工作，如配合財政部門做好債務償還資金的籌集、協(xié)助發(fā)展改革部門審核項目等。（二）企事業(yè)單位職責1.建立健全內(nèi)部債務管理制度，明確債務管理機構和人員職責。2.合理確定債務規(guī)模和結構，根據(jù)自身經(jīng)營狀況和償債能力舉借債務。3.嚴格按照合同約定使用債務資金，確保資金使用效益，按時足額償還債務本息。4.定期向主管部門報告本單位債務余額管理情況，接受監(jiān)督檢查。三、債務余額分類管理（一）政府債務1.定義與范圍政府債務是指政府及其部門為公益性事業(yè)發(fā)展舉借，或者因提供擔保、回購等信用支持形成的債務，包括政府債券、政府負有償還責任的債務等。2.舉借管理政府債務舉借實行規(guī)?？刂坪皖A算管理。財政部門應根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要、財政收支狀況等因素，合理確定政府債務規(guī)模，并納入年度財政預算。政府債務舉借必須通過合法合規(guī)的渠道，如發(fā)行政府債券等方式進行，嚴禁違規(guī)舉借債務。3.使用管理政府債務資金應專項用于公益性項目建設，不得用于經(jīng)常性支出或競爭性領域。項目實施單位應嚴格按照項目計劃和資金使用規(guī)定，合理安排資金，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。4.償還管理政府應按照債務合同約定，按時足額償還政府債務本息。財政部門應建立健全政府債務償債準備金制度，多渠道籌集償債資金，確保償債資金及時足額到位。加強對政府債務償還情況的跟蹤監(jiān)測，對逾期債務要及時進行預警和處置，防止債務風險擴散。（二）企業(yè)債務1.定義與范圍企業(yè)債務是指企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要舉借的債務，包括銀行貸款、企業(yè)債券、融資租賃等。2.舉借管理企業(yè)應根據(jù)自身經(jīng)營狀況、財務狀況和償債能力，合理確定債務規(guī)模和結構。舉借債務應符合國家產(chǎn)業(yè)政策和金融政策要求，不得盲目過度舉債。企業(yè)舉借債務應簽訂合法有效的借款合同，明確雙方權利義務，確保債務資金來源合法、用途合規(guī)。3.使用管理企業(yè)應將債務資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高資金使用效率，增強盈利能力，確保有足夠的現(xiàn)金流償還債務。加強對債務資金使用的監(jiān)督管理，防止資金挪用、浪費等情況發(fā)生。4.償還管理企業(yè)應按照借款合同約定，按時足額償還債務本息。建立健全債務償還風險預警機制，提前做好償債資金安排，避免出現(xiàn)逾期違約情況。對于經(jīng)營困難、償債能力下降的企業(yè)，應采取有效措施進行債務重組或處置，防范債務風險向金融機構和社會傳導。四、債務余額監(jiān)測與預警（一）監(jiān)測體系建設1.建立健全債務余額監(jiān)測系統(tǒng)，對政府債務和企業(yè)債務進行實時動態(tài)監(jiān)測。監(jiān)測內(nèi)容包括債務規(guī)模、結構、期限、利率、償還情況等。2.財政部門、企事業(yè)單位應定期報送債務余額相關數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。同時，加強對數(shù)據(jù)的分析和整理，為債務余額管理提供決策依據(jù)。（二）預警指標設定1.償債能力指標債務率=（政府債務余額/政府綜合財力）×100%償債率=（當年政府債務還本付息額/當年政府綜合財力）×100%資產(chǎn)負債率=（企業(yè)負債總額/企業(yè)資產(chǎn)總額）×100%2.債務結構指標短期債務占比=（短期債務余額/債務余額總額）×100%債務期限錯配率=（短期債務到期額/長期債務余額）×100%（三）預警級別劃分1.綠色預警當各項預警指標均處于合理區(qū)間，債務風險較低時，發(fā)出綠色預警信號。此時，可維持現(xiàn)有債務余額管理策略，繼續(xù)關注債務變化情況。2.黃色預警當部分預警指標接近或超出合理區(qū)間，債務風險有所上升時，發(fā)出黃色預警信號。財政部門、企事業(yè)單位應及時采取措施，調(diào)整債務規(guī)模、優(yōu)化債務結構，降低債務風險。3.紅色預警當多項預警指標嚴重超出合理區(qū)間，債務風險高度聚集時，發(fā)出紅色預警信號。此時，應立即啟動債務風險應急處置預案，采取有力措施化解債務風險，如壓縮債務規(guī)模、處置資產(chǎn)、調(diào)整財政支出結構等。五、債務余額風險處置（一）風險處置原則1.及時主動原則一旦發(fā)現(xiàn)債務余額風險跡象，應立即采取行動，主動進行風險處置，避免風險進一步擴大。2.分類施策原則根據(jù)不同類型、不同程度的債務風險，制定針對性的處置措施，做到精準施策。3.協(xié)同配合原則政府部門、企事業(yè)單位、金融機構等各方應密切配合，形成合力，共同做好債務余額風險處置工作。（二）風險處置措施1.政府債務風險處置當政府債務出現(xiàn)風險時，財政部門應首先動用償債準備金進行償還。如償債準備金不足，可通過調(diào)整財政支出結構、壓縮一般性支出等方式籌集資金償還債務。對于逾期債務，可與債權人協(xié)商展期、重組等方式，緩解償債壓力。同時，加快項目建設進度，提高項目收益，增強償債能力。如債務風險嚴重，可通過出讓政府資產(chǎn)、引入社會資本等方式籌集資金償還債務，確保政府債務不出現(xiàn)違約。2.企業(yè)債務風險處置企業(yè)自身應積極采取措施，如優(yōu)化經(jīng)營管理、降低成本、拓展業(yè)務等，提高盈利能力，增加現(xiàn)金流，償還債務。對于經(jīng)營困難、資不抵債的企業(yè)，可通過債務重組、破產(chǎn)清算等方式進行處置。債務重組可采取債轉股、延長還款期限、調(diào)整利率等方式；破產(chǎn)清算應按照法定程序進行，確保債權人合法權益得到保障。政府相關部門應加強對企業(yè)債務風險處置的指導和協(xié)調(diào)，引導金融機構積極參與企業(yè)債務重組，維護金融市場穩(wěn)定。（三）風險處置后的跟蹤評估1.債務余額風險處置完成后，應及時對處置效果進行跟蹤評估。評估內(nèi)容包括債務規(guī)模是否合理、債務結構是否優(yōu)化、償債能力是否增強、風險是否得到有效化解等。2.根據(jù)跟蹤評估結果，總結經(jīng)驗教訓，完善債務余額管理機制和風險處置預案，不斷提高債務余額管理水平和風險防控能力。六、信息公開與監(jiān)督檢查（一）信息公開1.建立健全債務余額信息公開制度，定期向社會公開政府債務和企業(yè)債務相關信息，包括債務規(guī)模、結構、使用情況、償還情況、風險狀況等。2.公開方式可通過政府網(wǎng)站、新聞媒體等渠道進行，確保信息公開透明，接受社會公眾監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查1.財政部門、審計部門等應加強對債務余額管理情況的監(jiān)督檢查，定期對政府部門、企事業(yè)單位的債務舉借、使用、償還等情況進行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括債