本溪發(fā)票管理辦法廢止總則1.目的本規(guī)定旨在明確本溪發(fā)票管理辦法廢止后，公司/組織在發(fā)票管理方面的各項要求和操作規(guī)范，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行，維護公司/組織財務秩序，保障國家稅收利益。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司/組織內(nèi)涉及發(fā)票開具、取得、保管、使用、繳銷等與發(fā)票管理相關(guān)的所有部門和人員。3.依據(jù)本規(guī)定依據(jù)國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)、財務會計準則以及相關(guān)發(fā)票管理政策制定，確保公司/組織的發(fā)票管理活動符合法律要求。發(fā)票開具管理1.開具原則必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具流程業(yè)務部門在與客戶達成交易并確認收入后，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。財務部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進行審核，重點審核開票信息的準確性、業(yè)務的真實性以及是否符合稅收法規(guī)要求。審核無誤后，安排專人開具發(fā)票。發(fā)票開具人員根據(jù)審核后的申請單，通過稅控系統(tǒng)開具發(fā)票。開具完成后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶，并在發(fā)票開具申請單上簽字確認。3.特殊情況處理發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應當按照國家稅務總局的規(guī)定進行操作。由業(yè)務部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明原因及相關(guān)情況，經(jīng)財務部門審核后，在稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。對于稅務機關(guān)代開發(fā)票的情況，按照稅務機關(guān)的要求和流程辦理相關(guān)手續(xù)，由財務部門指定專人負責申請和領(lǐng)取代開發(fā)票。發(fā)票取得管理1.取得要求公司/組織在購買貨物、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應當是按照規(guī)定開具的、真實有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容必須與實際交易相符。取得發(fā)票時，應當仔細審核發(fā)票的真實性、完整性和合法性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。2.取得流程采購部門或相關(guān)業(yè)務部門在采購貨物或接受服務后，應當及時向收款方索取發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，應當在取得發(fā)票后及時傳遞給財務部門進行認證。財務部門收到發(fā)票后，按照發(fā)票審核要求進行審核。對于不符合要求的發(fā)票，應當及時與開票方聯(lián)系，要求其重新開具或補充相關(guān)信息。審核無誤的發(fā)票，按照財務制度進行入賬處理。3.特殊發(fā)票處理對于取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通行費發(fā)票等特殊發(fā)票，按照國家稅務總局規(guī)定的抵扣政策進行處理。財務部門應當準確計算可抵扣稅額，并在申報納稅時進行相應的抵扣操作。取得的國外發(fā)票，應當按照國家外匯管理部門和稅務部門的規(guī)定，辦理相關(guān)認證和翻譯手續(xù)后，方可作為記賬憑證。發(fā)票保管管理1.保管責任公司/組織應當建立健全發(fā)票保管制度，明確發(fā)票保管責任。財務部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、存放和保管。2.保管要求發(fā)票應當存放在安全、干燥、通風的場所，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失、被盜等情況發(fā)生。發(fā)票應當按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。同時，應當建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的取得、開具、領(lǐng)用、繳銷等情況。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當按照規(guī)定的期限進行保管。保管期限屆滿后，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。3.安全措施配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保發(fā)票保管環(huán)境安全。加強對發(fā)票保管人員的安全教育，提高其安全意識，防止因人為疏忽導致發(fā)票丟失或損壞。發(fā)票使用管理1.使用范圍公司/組織開具的發(fā)票僅限于在本公司/組織的經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。2.使用規(guī)范發(fā)票應當按照規(guī)定的用途使用，不得擅自涂改、撕毀、挖補發(fā)票。發(fā)票使用人員應當妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失，應當立即向財務部門報告，并按照稅務機關(guān)的要求辦理掛失手續(xù)。對于發(fā)票的作廢處理，應當在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因和日期。作廢發(fā)票應當與存根聯(lián)一同保存，不得擅自銷毀。3.監(jiān)督檢查財務部門應當定期對發(fā)票使用情況進行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時進行整改，并追究相關(guān)人員的責任。發(fā)票繳銷管理1.繳銷情形發(fā)票使用完畢后，應當及時辦理繳銷手續(xù)。繳銷情形包括發(fā)票開具完畢、發(fā)票作廢、發(fā)票丟失等。因公司/組織注銷、變更經(jīng)營范圍等原因，需要繳銷發(fā)票的，應當按照稅務機關(guān)的要求辦理相關(guān)繳銷手續(xù)。2.繳銷流程發(fā)票使用人員在發(fā)票使用完畢或發(fā)生繳銷情形后，填寫發(fā)票繳銷申請表，注明發(fā)票種類、號碼、開具金額、繳銷原因等信息。財務部門對發(fā)票繳銷申請表進行審核，審核無誤后，將發(fā)票及相關(guān)資料報送稅務機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。稅務機關(guān)辦理完繳銷手續(xù)后，財務部門將繳銷結(jié)果進行記錄，并將相關(guān)資料存檔保管。3.特殊情況處理對于因發(fā)票丟失等原因需要繳銷發(fā)票的，應當按照稅務機關(guān)的要求提供相關(guān)證明材料，并按照規(guī)定的程序辦理繳銷手續(xù)。稅務申報與繳納管理1.申報要求公司/組織應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行發(fā)票相關(guān)的稅務申報工作。財務部門應當根據(jù)發(fā)票開具、取得等情況，如實填寫納稅申報表，計算應納稅額。2.繳納流程財務部門在完成稅務申報后，按照稅務機關(guān)規(guī)定的期限和方式繳納稅款。繳納稅款時，應當確保賬戶余額充足，避免因逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。定期對稅務申報和繳納情況進行核對，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和繳納稅款的及時性。如發(fā)現(xiàn)問題，應當及時與稅務機關(guān)溝通解決。3.稅務風險防控加強對稅收政策的學習和研究，及時了解稅收法規(guī)的變化，確保公司/組織的發(fā)票管理和稅務申報工作符合最新政策要求。建立稅務風險預警機制，對發(fā)票管理過程中的潛在風險進行識別和評估，采取有效措施加以防范和控制。人員培訓與教育1.培訓內(nèi)容組織公司/組織內(nèi)涉及發(fā)票管理的人員參加稅務機關(guān)和相關(guān)部門舉辦的發(fā)票管理培訓，培訓內(nèi)容包括發(fā)票法律法規(guī)、發(fā)票開具與取得規(guī)范、發(fā)票保管與使用要求、稅務申報與繳納等方面的知識。定期開展公司/組織內(nèi)部的發(fā)票管理培訓，由財務部門負責人或?qū)I(yè)人員講解發(fā)票管理的最新政策和操作流程，提高員工的發(fā)票管理意識和業(yè)務水平。2.培訓方式采用集中培訓、在線學習、案例分析等多種方式進行培訓，確保培訓效果。鼓勵員工自主學習發(fā)票管理相關(guān)知識，提供必要的學習資料和支持。3.培訓考核建立培訓考核機制，對參加培訓的人員進行考核?？己藘?nèi)容包括理論知識和實際操作能力。對于考核不合格的人員，要求其重新參加培訓，直至考核合格為止。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務部門應當定期對公司/組織的發(fā)票管理工作進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具、取得、保管、使用、繳銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。建立內(nèi)部審計制度，對發(fā)票管理情況進行專項審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督積極配合稅務機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。對于稅務機關(guān)提出的問題和整改要求，應當及時進行整改，