董明珠公司財(cái)務(wù)管理制度總則制度目的為了加強(qiáng)董明珠公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。管理原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.全面性原則：財(cái)務(wù)管理應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位的管理。3.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.適應(yīng)性原則：財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的變化，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)公司設(shè)立董事會(huì)作為最高財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，利潤(rùn)分配方案，重大投資、融資方案等。財(cái)務(wù)管理部門公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)包括：1.制定和完善公司的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。2.編制和執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。3.負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。4.籌集和管理公司的資金，合理安排資金使用。5.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，為公司決策提供支持。6.監(jiān)督和檢查公司各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)公司的合法權(quán)益。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，參與公司重大財(cái)務(wù)決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金的安全。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，每年末由財(cái)務(wù)部門組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，綜合考慮市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等因素。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作任務(wù)，編制詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算具有權(quán)威性和嚴(yán)肅性，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“實(shí)事求是、確有必要、嚴(yán)格審批”的原則。2.當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策、市場(chǎng)環(huán)境等外部因素發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法正常執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整的程序如下：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和分析，提出審核意見(jiàn)。經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并重新下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核的主要指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效考核的重要依據(jù)。資金管理資金籌集1.公司的資金籌集應(yīng)遵循“合理規(guī)劃、適度規(guī)模、成本效益”的原則，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇合適的融資方式。3.進(jìn)行融資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保融資活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。2.資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ谩⑿б鎯?yōu)先”的原則，確保資金用于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目。3.各部門在使用資金時(shí)，應(yīng)提前編制資金使用計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核和批復(fù)。4.嚴(yán)禁挪用、擠占資金，嚴(yán)禁將資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，對(duì)公司的資金收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.定期編制資金報(bào)表，反映公司的資金狀況和資金流向。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立、變更和注銷。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額按照銀行規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。2.銀行存款管理按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行票據(jù)的管理，嚴(yán)格控制銀行票據(jù)的簽發(fā)和使用。應(yīng)收賬款管理1.建立客戶信用管理制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類，確定合理的信用額度和信用期限。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期與客戶對(duì)賬。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。4.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。存貨管理1.建立存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求。2.合理確定存貨的儲(chǔ)備量，避免存貨積壓和短缺。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。4.對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)卡片，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。3.合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提折舊。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率和使用壽命。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算范圍和核算方法。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算各期間的成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為成本費(fèi)用控制和分析提供可靠依據(jù)。成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期對(duì)成本費(fèi)用的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。3.采取有效的成本費(fèi)用控制措施，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低采購(gòu)成本、控制費(fèi)用支出等。4.對(duì)于成本費(fèi)用超支的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行整改。成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，了解成本費(fèi)用的構(gòu)成和變化情況。2.分析成本費(fèi)用與預(yù)算、與同行業(yè)的差異，找出存在的問(wèn)題和原因。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供支持。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的要求，編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等內(nèi)容。4.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和董事會(huì)，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。3.采用比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。4.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。3.各部門應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查，積極配合財(cái)務(wù)工作。外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部