非學(xué)歷培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范非學(xué)歷培訓(xùn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，維護(hù)公司/組織的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織開(kāi)展的所有非學(xué)歷培訓(xùn)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于培訓(xùn)項(xiàng)目的收費(fèi)、成本核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋培訓(xùn)業(yè)務(wù)的各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)資料的全面性。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高培訓(xùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)非學(xué)歷培訓(xùn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行賬目核對(duì)。進(jìn)行成本核算與分析，提供成本控制建議，協(xié)助制定培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算編制。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，確保公司/組織依法納稅。參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。保管會(huì)計(jì)檔案，按照規(guī)定的期限和要求進(jìn)行歸檔、保管和銷毀。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)編制收付款憑證，傳遞財(cái)務(wù)單據(jù)，完成相關(guān)資金結(jié)算工作。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每年末根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、培訓(xùn)業(yè)務(wù)計(jì)劃以及市場(chǎng)情況，組織編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各業(yè)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、具體，具有可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將批準(zhǔn)后的預(yù)算分解到各業(yè)務(wù)部門(mén)和月份，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本控制率、利潤(rùn)完成率等，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。四、收入管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定1.根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目的成本、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素，合理制定培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、透明，并向?qū)W員公示。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如需調(diào)整，應(yīng)提前向?qū)W員公告，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。（二）收費(fèi)方式1.培訓(xùn)收費(fèi)可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等方式收取。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，確保收費(fèi)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。2.對(duì)于預(yù)收學(xué)費(fèi)的培訓(xùn)項(xiàng)目，應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和方式確認(rèn)收入，不得提前或推遲確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)培訓(xùn)收入進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期核對(duì)收入賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理收入異常情況。對(duì)于逾期未收的學(xué)費(fèi)，應(yīng)及時(shí)催繳，并采取相應(yīng)的措施。五、成本管理（一）成本分類1.非學(xué)歷培訓(xùn)業(yè)務(wù)成本主要包括師資成本、教材資料成本、場(chǎng)地租賃成本、設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)成本、營(yíng)銷推廣成本等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本的性質(zhì)和用途，對(duì)成本進(jìn)行分類核算，以便于成本分析和控制。（二）成本核算方法1.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，對(duì)培訓(xùn)項(xiàng)目的成本進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)與收入相匹配，確保準(zhǔn)確計(jì)算每個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目的成本。2.對(duì)于共同成本，應(yīng)按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偅绨凑张嘤?xùn)人數(shù)、課時(shí)等進(jìn)行分?jǐn)偂＃ㄈ┏杀究刂拼胧?.建立成本控制制度，明確各部門(mén)在成本控制中的職責(zé)和權(quán)限。各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本的管理，采取有效措施降低成本。2.優(yōu)化師資隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，合理安排師資，提高師資利用率，降低師資成本。3.加強(qiáng)教材資料管理，合理采購(gòu)教材資料，降低教材資料成本。4.合理規(guī)劃場(chǎng)地使用，提高場(chǎng)地利用率，降低場(chǎng)地租賃成本。5.加強(qiáng)設(shè)備管理，定期維護(hù)設(shè)備，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)成本。6.優(yōu)化營(yíng)銷推廣策略，提高營(yíng)銷推廣效果，降低營(yíng)銷推廣成本。六、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類1.費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指公司/組織為組織和管理培訓(xùn)業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指為銷售培訓(xùn)項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)和用途，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類核算，便于費(fèi)用分析和控制。（二）費(fèi)用報(bào)銷制度1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的流程、標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。2.報(bào)銷人員應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，附上合法有效的原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、管理層審批后，方可報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司/組織的實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定制定，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等應(yīng)明確具體的標(biāo)準(zhǔn)。（三）費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算。2.定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，查找費(fèi)用支出的異常情況，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金的管理，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬。合理安排資金，提高資金使用效率，確保培訓(xùn)業(yè)務(wù)的資金需求。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施催收逾期賬款。對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行核銷處理。3.存貨加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，包括教材資料、辦公用品等。建立存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，確保固定資產(chǎn)成本的合理分?jǐn)?。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指公司/組織擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等進(jìn)行規(guī)范核算。3.按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，確保無(wú)形資產(chǎn)成本的合理分?jǐn)偂０?、稅?wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司/組織依法納稅。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。3.定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司/組織的稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，確保公司/組織的稅務(wù)處理符合規(guī)定。3.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司/組織的健康發(fā)展。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，具有針對(duì)性和可操作性。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司/組織的