總公司發(fā)票丟失管理制度一、總則（一）目的為加強總公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票丟失處理流程，確保公司財務(wù)核算的準確性和稅務(wù)合規(guī)性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于總公司及所屬各分公司、子公司在發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、使用過程中發(fā)生發(fā)票丟失情況的處理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵循國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定處理發(fā)票丟失事宜。2.及時報告原則：發(fā)票丟失后，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，以便及時采取措施。3.責(zé)任追究原則：明確發(fā)票丟失各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，對因工作失誤導(dǎo)致發(fā)票丟失的責(zé)任人進行責(zé)任追究。二、發(fā)票丟失的定義及分類（一）定義發(fā)票丟失是指發(fā)票在領(lǐng)購、開具、傳遞、保管等過程中，因人為疏忽、自然災(zāi)害、被盜搶等原因造成發(fā)票滅失或無法辨認的情況。（二）分類1.空白發(fā)票丟失：包括未開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其他各類空白發(fā)票等。2.已開具發(fā)票丟失：已開具的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)等發(fā)生丟失。三、發(fā)票丟失報告程序（一）發(fā)現(xiàn)丟失1.發(fā)票使用部門或個人在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失后，應(yīng)立即停止相關(guān)業(yè)務(wù)操作，并保護好現(xiàn)場。2.同時，第一時間向本部門負責(zé)人報告發(fā)票丟失的具體情況，包括發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、丟失時間、地點等。（二）部門報告1.各部門負責(zé)人在接到發(fā)票丟失報告后，應(yīng)于[X]小時內(nèi)將情況報告給財務(wù)部門負責(zé)人。2.報告內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票丟失的詳細情況、初步調(diào)查結(jié)果及已采取的措施等。（三）財務(wù)報告1.財務(wù)部門負責(zé)人在收到發(fā)票丟失報告后，應(yīng)立即組織相關(guān)人員進行核實，并于[X]個工作日內(nèi)將發(fā)票丟失情況書面報告給總公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。2.報告內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票丟失的原因分析、可能造成的影響、已采取的臨時措施及下一步處理建議等。（四）重大發(fā)票丟失報告如發(fā)生涉及金額較大、影響范圍較廣的重大發(fā)票丟失事件，財務(wù)部門應(yīng)在報告分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的同時，及時向總公司總經(jīng)理報告，并按照公司重大事項報告制度的要求，向上級主管部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門報告。四、空白發(fā)票丟失處理（一）掛失聲明1.財務(wù)部門在接到空白發(fā)票丟失報告后，應(yīng)立即向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)掛失，并在規(guī)定的媒體上刊登遺失聲明。2.遺失聲明應(yīng)包括發(fā)票種類、號碼、數(shù)量等信息，聲明該發(fā)票作廢，聲明格式應(yīng)符合稅務(wù)機關(guān)的要求。（二）接受處罰1.根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，空白發(fā)票丟失屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為，稅務(wù)機關(guān)將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查處理工作，及時繳納罰款，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求整改發(fā)票管理中存在的問題。（三）后續(xù)管理1.空白發(fā)票丟失后，財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管等環(huán)節(jié)的管理，完善內(nèi)部控制制度，防止類似事件再次發(fā)生。2.對因發(fā)票丟失給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟賠償責(zé)任。五、已開具發(fā)票丟失處理（一）發(fā)票聯(lián)丟失1.取得發(fā)票的一方丟失已開具的發(fā)票聯(lián)，可向開具發(fā)票方申請出具曾于[具體日期]開具[發(fā)票號碼]發(fā)票的證明，開具發(fā)票方應(yīng)在證明上加蓋公章，并注明原發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為記賬憑證。2.如購買方要求開具發(fā)票方重新開具發(fā)票的，開具發(fā)票方應(yīng)在重新開具發(fā)票后，將原發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋⒃趥渥谧⒚鳌按思俏覇挝惶峁?，與原件相符”字樣，同時加蓋公章。（二）抵扣聯(lián)丟失1.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，且該發(fā)票為增值稅電子專用發(fā)票的，受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。（三）記賬聯(lián)丟失已開具發(fā)票的記賬聯(lián)丟失，可使用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證，并在復(fù)印件上注明“此件是我單位提供，與原件相符”字樣，同時加蓋公章。（四）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時丟失1.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。2.如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符的憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（五）其他情況1.如已開具發(fā)票丟失涉及稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料，辦理掛失、補辦等手續(xù)。2.對于丟失的已開具發(fā)票涉及出口退稅的，應(yīng)按照國家出口退稅相關(guān)規(guī)定，及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并提供相應(yīng)的證明材料，辦理出口退稅申報調(diào)整等手續(xù)。六、責(zé)任追究（一）直接責(zé)任認定1.對于因保管不善、工作失誤等原因直接導(dǎo)致發(fā)票丟失的個人，認定為直接責(zé)任人。2.直接責(zé)任人包括發(fā)票領(lǐng)購人員、開具人員、保管人員、傳遞人員等。（二）責(zé)任追究方式1.批評教育：對發(fā)票丟失情節(jié)較輕、未造成嚴重后果的直接責(zé)任人，給予批評教育，責(zé)令其作出書面檢討。2.經(jīng)濟處罰：對因發(fā)票丟失給公司造成經(jīng)濟損失的直接責(zé)任人，根據(jù)損失大小給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰，處罰金額從其工資、獎金等收入中扣除。3.行政處分：對發(fā)票丟失情節(jié)嚴重、造成重大經(jīng)濟損失或不良影響的直接責(zé)任人，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。4.法律責(zé)任：如發(fā)票丟失行為涉嫌違反法律法規(guī)，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）連帶責(zé)任1.對因管理不善、監(jiān)督不力等原因?qū)е掳l(fā)票丟失的部門負責(zé)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的批評教育、經(jīng)濟處罰或行政處分。2.對在發(fā)票丟失事件中存在失職、瀆職行為的其他相關(guān)人員，按照公司相關(guān)規(guī)定追究連帶責(zé)任。七、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織公司員工進行發(fā)票管理相關(guān)知識培訓(xùn)，包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用、丟失處理等內(nèi)容。2.培訓(xùn)方式可采用集中授課、專題講座、案例分析等多種形式，提高員工對發(fā)票管理重要性的認識，增強員工的發(fā)票管理意識和業(yè)務(wù)能力。（二）宣傳1.公司應(yīng)通過內(nèi)部宣傳欄、網(wǎng)站、郵件等多種渠道，宣傳發(fā)票管理的相關(guān)法律法規(guī)和公司的發(fā)票管理制度，營造良好的發(fā)票管理氛圍。2.及時發(fā)布發(fā)票管理的最新政策法規(guī)和典型案例，提醒員工注意發(fā)票管理風(fēng)險，避免因疏忽大意導(dǎo)致發(fā)票丟失等問題。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對各部門的發(fā)票管理情況進行審計檢查，重點檢查發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票丟失處理是否及時、合規(guī)。2.對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達審計整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的日常檢查和專項檢查，及時提供發(fā)票管理相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。2.對稅務(wù)機關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的發(fā)票管理問題，應(yīng)認