某公司資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整，真實(shí)反映公司資產(chǎn)狀況，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，特制定本資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定本部門(mén)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，并組織實(shí)施資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查核實(shí)，提供相關(guān)資產(chǎn)資料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定公司年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，并監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，確保賬實(shí)相符。根據(jù)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目。3.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，檢查盤(pán)點(diǎn)程序的執(zhí)行情況和盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查和處理，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。4.使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。配合資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，提供資產(chǎn)使用情況等相關(guān)信息。二、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃（一）盤(pán)點(diǎn)周期1.固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。2.流動(dòng)資產(chǎn)每月進(jìn)行一次抽盤(pán)，每季度進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。3.無(wú)形資產(chǎn)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。（二）盤(pán)點(diǎn)時(shí)間安排1.年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)在每年年末進(jìn)行，具體時(shí)間由公司統(tǒng)一安排。2.季度流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)在每季度末最后一周進(jìn)行。3.月度流動(dòng)資產(chǎn)抽盤(pán)工作應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，在每月中旬隨機(jī)確定一天進(jìn)行。（三）盤(pán)點(diǎn)人員組成1.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭組織，財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及相關(guān)使用部門(mén)人員共同參與。2.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，能夠準(zhǔn)確識(shí)別和計(jì)量資產(chǎn)。（四）盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)提前通知各相關(guān)部門(mén)和人員做好資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作，包括資產(chǎn)清理、核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬等相關(guān)財(cái)務(wù)資料，以便與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。4.各使用部門(mén)應(yīng)將本部門(mén)的資產(chǎn)進(jìn)行清理，確保資產(chǎn)的存放地點(diǎn)明確、標(biāo)識(shí)清晰，并準(zhǔn)備好相關(guān)資產(chǎn)資料。三、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方法（一）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方法1.以實(shí)地盤(pán)點(diǎn)為主，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等進(jìn)行逐一核對(duì)。2.對(duì)于大型設(shè)備或價(jià)值較高的固定資產(chǎn)，可采用技術(shù)鑒定的方法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的性能和質(zhì)量符合要求。3.在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)等信息，并與固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方法1.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，由財(cái)務(wù)人員會(huì)同相關(guān)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額是否一致，檢查現(xiàn)金收付憑證是否齊全、合規(guī)。2.銀行存款盤(pán)點(diǎn)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，獲取銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.存貨盤(pán)點(diǎn)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，對(duì)存貨的數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。對(duì)于貴重存貨或易損存貨，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、存放地點(diǎn)等信息，并與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。（三）無(wú)形資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方法1.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的證書(shū)、合同等相關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)，檢查無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)歸屬情況。2.了解無(wú)形資產(chǎn)的使用狀況，評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值是否發(fā)生變化。3.對(duì)于計(jì)算機(jī)軟件等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)檢查其安裝、使用情況，確保其正常運(yùn)行。四、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)實(shí)施（一）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門(mén)按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織盤(pán)點(diǎn)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)方法，對(duì)固定資產(chǎn)逐一進(jìn)行核對(duì)，并在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。3.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額等信息，并注明盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因。4.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)整理盤(pán)點(diǎn)資料，編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)人員會(huì)同相關(guān)人員在規(guī)定的時(shí)間對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)注意檢查現(xiàn)金的存放是否安全，有無(wú)白條抵庫(kù)等情況。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.銀行存款盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)人員獲取銀行對(duì)賬單后，與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制銀行存款盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明銀行存款賬實(shí)相符情況。3.存貨盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)管理部門(mén)組織盤(pán)點(diǎn)人員對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)方法，對(duì)存貨逐一進(jìn)行核對(duì)，并在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并注明盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)整理盤(pán)點(diǎn)資料，編制存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)。（三）無(wú)形資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)人員對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)方法，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的證書(shū)、合同等相關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)，并了解無(wú)形資產(chǎn)的使用狀況。3.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱(chēng)、類(lèi)別、價(jià)值等信息，并注明盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因。4.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)整理盤(pán)點(diǎn)資料，編制無(wú)形資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)。五、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理（一）賬實(shí)相符情況處理1.對(duì)于資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果賬實(shí)相符的，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告對(duì)資產(chǎn)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）賬實(shí)不符情況處理1.盤(pán)盈資產(chǎn)處理對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)查明原因，并填寫(xiě)盤(pán)盈資產(chǎn)審批表，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)盈資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行賬務(wù)處理，增加相關(guān)資產(chǎn)賬目，并調(diào)整以前年度損益。2.盤(pán)虧資產(chǎn)處理對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)查明原因，屬于正常損耗或報(bào)廢的，填寫(xiě)資產(chǎn)報(bào)廢審批表，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。屬于責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任，并要求責(zé)任人賠償損失。經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)虧資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行賬務(wù)處理，減少相關(guān)資產(chǎn)賬目，并計(jì)入當(dāng)期損益。（三）審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和處理情況的合規(guī)性。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。六、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后續(xù)工作（一）完善資產(chǎn)管理制度1.根據(jù)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，分析資產(chǎn)管理制度中存在的漏洞和不足，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范資產(chǎn)操作流程，確保資產(chǎn)安全、完整。（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理信息化建設(shè)1.利用信息化手段，建立健全資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)更新和動(dòng)態(tài)管理。2.通過(guò)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)控和分析，提高資產(chǎn)管理效率和決策科學(xué)性。（三）強(qiáng)