商貿(mào)類公司存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本商貿(mào)類公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的存貨管理活動(dòng)，包括各類商品、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計(jì)量、核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映存貨狀況。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨資金占用，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)市場需求預(yù)測、銷售訂單、生產(chǎn)計(jì)劃等，結(jié)合存貨庫存狀況，定期編制存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等詳細(xì)信息。2.采購計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至采購部門。采購部門匯總各業(yè)務(wù)部門采購計(jì)劃，結(jié)合公司整體資金狀況、市場供應(yīng)情況等因素，進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成公司年度、季度和月度采購計(jì)劃。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，對(duì)潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行全面考察和評(píng)估。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定合格供應(yīng)商名單，并與之簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商合作關(guān)系。對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商，給予優(yōu)先合作、增加采購量等獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商，及時(shí)進(jìn)行整改或淘汰。（三）采購訂單下達(dá)1.采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃，向選定的供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)詳細(xì)注明采購商品的各項(xiàng)信息，確保與采購合同一致。2.在采購訂單下達(dá)后，采購部門應(yīng)及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，與供應(yīng)商保持密切溝通，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。如遇訂單變更或供應(yīng)商無法按時(shí)交貨等情況，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（四）采購驗(yàn)收1.存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。質(zhì)量檢驗(yàn)部門應(yīng)按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)規(guī)范，對(duì)采購商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)。2.驗(yàn)收合格的存貨，由質(zhì)量檢驗(yàn)部門出具驗(yàn)收報(bào)告，并辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并做好相應(yīng)記錄。三、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)公司存貨的種類、數(shù)量、特性等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、退貨區(qū)等。2.對(duì)各存儲(chǔ)區(qū)域進(jìn)行標(biāo)識(shí)管理，明確標(biāo)明區(qū)域名稱、存儲(chǔ)商品類別等信息，便于存貨的存放、查找和管理。（二）存貨入庫1.存貨入庫前，倉庫管理人員應(yīng)核對(duì)采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)憑證，確保存貨信息準(zhǔn)確無誤。2.按照規(guī)定的存儲(chǔ)區(qū)域和倉位，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，并做好入庫記錄。入庫記錄應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、供應(yīng)商名稱等詳細(xì)信息。（三）存貨保管1.倉庫管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、短缺等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告相關(guān)部門處理。2.根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等。對(duì)于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應(yīng)實(shí)行專人專管，嚴(yán)格控制出入庫手續(xù)。3.保持倉庫環(huán)境整潔，通風(fēng)良好，確保存貨存儲(chǔ)條件符合要求。（四）存貨出庫1.存貨出庫時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單或領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)貨。發(fā)貨單或領(lǐng)料單應(yīng)明確存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門或客戶等信息。2.按照先進(jìn)先出、推陳出新的原則，辦理存貨出庫手續(xù)，并做好出庫記錄。出庫記錄應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫日期、領(lǐng)用部門或客戶名稱等詳細(xì)信息。3.對(duì)于銷售發(fā)貨，倉庫管理人員應(yīng)確保發(fā)貨的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，配合物流部門做好貨物的運(yùn)輸和交付工作。四、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同倉儲(chǔ)部門、采購部門、銷售部門等相關(guān)部門，定期制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員分工、盤點(diǎn)方法等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。在盤點(diǎn)前，應(yīng)通知各相關(guān)部門做好準(zhǔn)備工作，包括清理存貨、核對(duì)賬目等。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.按照盤點(diǎn)計(jì)劃，組織盤點(diǎn)人員對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息，并做好盤點(diǎn)記錄。2.在盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行記錄。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)編制盤盈盤虧報(bào)告，詳細(xì)說明差異情況及原因。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)記錄和盤盈盤虧報(bào)告，對(duì)存貨賬目進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；對(duì)于盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)追究責(zé)任人責(zé)任，收回賠償款；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、存貨核算管理（一）核算方法選擇1.公司應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)、管理要求及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。2.存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照選定的存貨核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)存貨的采購、入庫、發(fā)出、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.定期對(duì)存貨賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬目差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行更正。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨核算結(jié)果，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司存貨狀況和經(jīng)營成果。2.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，應(yīng)詳細(xì)披露存貨的分類、計(jì)價(jià)方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況等信息，以便投資者和其他財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解公司存貨管理情況。六、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)存貨管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、庫存積壓風(fēng)險(xiǎn)、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同的存貨風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。例如，對(duì)于市場風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)研和預(yù)測，及時(shí)調(diào)整采購計(jì)劃和銷售策略；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商和客戶信用管理，嚴(yán)格控制賒銷額度和期限；對(duì)于庫存積壓風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)化庫存管理，合理控制庫存水平，加強(qiáng)庫存周轉(zhuǎn)；對(duì)于存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測試，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)于自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)倉庫安全管理，購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性、庫存管理的安全性、盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確性等。2.對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反存貨管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立存貨管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各相關(guān)部門和人員的存貨管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括存貨周轉(zhuǎn)率、庫存準(zhǔn)確率、存貨損耗率、采購成本控制情況等。2.根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)