江寧區(qū)集體財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)江寧區(qū)集體財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保集體資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)江寧區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于江寧區(qū)內(nèi)所有農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，包括村集體經(jīng)濟(jì)組織、組集體經(jīng)濟(jì)組織以及其他依法設(shè)立的農(nóng)村集體經(jīng)營(yíng)組織。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。2.民主公開(kāi)原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開(kāi)透明，接受成員監(jiān)督。3.規(guī)范運(yùn)作原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。4.增收節(jié)支原則：合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期接受培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，辦理資金收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)。定期核對(duì)賬目，保證賬賬、賬實(shí)相符。保管會(huì)計(jì)檔案，整理財(cái)務(wù)資料。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.村級(jí)財(cái)務(wù)審批：村級(jí)財(cái)務(wù)支出實(shí)行村黨組織書(shū)記、村委會(huì)主任聯(lián)簽制度。單筆支出在規(guī)定限額內(nèi)的，由村黨組織書(shū)記、村委會(huì)主任聯(lián)簽審批；超過(guò)規(guī)定限額的，需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，由村黨組織書(shū)記、村委會(huì)主任聯(lián)簽審批。2.組級(jí)財(cái)務(wù)審批：組級(jí)財(cái)務(wù)支出由組長(zhǎng)審批，重大支出需經(jīng)組民會(huì)議討論通過(guò)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)于每年年底前編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)本組織的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，合理確定收入、支出項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)、各崗位應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入、控制支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施加以解決，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。四、收入管理（一）收入范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的收入主要包括經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)在產(chǎn)品或勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.發(fā)包及上交收入應(yīng)按照承包合同或協(xié)議的規(guī)定，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.補(bǔ)助收入應(yīng)在實(shí)際收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。4.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（三）收入核算1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄收入的發(fā)生情況。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支、截留挪用。（四）收入監(jiān)督1.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源、金額、票據(jù)等的審核和監(jiān)督。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保收入的真實(shí)性、完整性。五、支出管理（一）支出范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的支出主要包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用、其他支出等。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)審批人審批后方可報(bào)銷(xiāo)。2.審批人應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出核算1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄支出的發(fā)生情況。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，壓縮不必要的開(kāi)支。2.加強(qiáng)對(duì)大額支出的管理，實(shí)行集體決策和公示制度。（五）支出監(jiān)督1.定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.接受成員監(jiān)督，對(duì)成員提出的意見(jiàn)和建議應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)登記1.建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。（四）資產(chǎn)監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常監(jiān)督管理，定期對(duì)資產(chǎn)的使用、維護(hù)情況進(jìn)行檢查。2.建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)因管理不善等原因造成資產(chǎn)損失的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.建立健全債權(quán)管理制度，對(duì)各項(xiàng)債權(quán)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括債權(quán)人名稱(chēng)、金額、形成原因、到期時(shí)間等。2.加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的催收工作，定期清理債權(quán)，確保債權(quán)的及時(shí)收回。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并落實(shí)還款來(lái)源。2.建立債務(wù)臺(tái)賬，對(duì)債務(wù)的發(fā)生、償還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的監(jiān)督管理，定期對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行分析，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.各項(xiàng)收入、支出情況。3.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況。4.債權(quán)債務(wù)情況。5.財(cái)務(wù)收支審批情況。6.其他需要公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）公開(kāi)方式1.在農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所在地顯著位置設(shè)立固定的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。2.利用廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體進(jìn)行公開(kāi)。3.召開(kāi)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，通報(bào)財(cái)務(wù)情況。（三）公開(kāi)時(shí)間1.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在年初公布，財(cái)務(wù)決算應(yīng)在年終公布。2.每月或每季度應(yīng)公布一次財(cái)務(wù)收支情況。3.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。（四）公開(kāi)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)公開(kāi)監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立舉報(bào)電話(huà)和意見(jiàn)箱，接受成員監(jiān)督。2.對(duì)成員提出的疑問(wèn)和意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)給予答復(fù)和處理。九、財(cái)務(wù)審計(jì)（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)接受上級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，也可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資格和職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律。（二）審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。2.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益審計(jì)。3.財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況審計(jì)。4.債權(quán)債務(wù)審計(jì)。5.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。（三）審計(jì)程序1.制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法。2.下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，通知被審計(jì)單位。3.實(shí)施審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿。4.出具審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。5.下達(dá)審計(jì)決定，督促被審計(jì)單位整改落實(shí)。（四）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促被審計(jì)單位限期整改。2.審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其負(fù)責(zé)人考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。十、檔案管理（一）檔案范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)檔案主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類(lèi)方法進(jìn)行整理，做到分類(lèi)科學(xué)、編號(hào)有序、裝訂整齊。2.對(duì)電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份，妥善保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案保管機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)檔案保管工作。2.檔案保管應(yīng)做到安全、保密，防止檔案損壞、丟失。（四）檔案查閱1.建立檔案查閱制度，嚴(yán)格查閱手續(xù)。2.查閱檔案應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，并登記查閱時(shí)間、內(nèi)容、查閱