燃?xì)夤绢A(yù)決算管理制度一、總則（一）目的為加強燃?xì)夤矩攧?wù)管理，規(guī)范預(yù)決算管理行為，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于燃?xì)夤究偛考八鶎俑鞣止?、子公司的預(yù)決算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)決算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)政策的要求，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)收支，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)決算管理。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映公司經(jīng)營狀況和財務(wù)成果。4.時效性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點及時編制、審核、執(zhí)行和調(diào)整預(yù)決算，保證預(yù)決算的及時性和有效性。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)決算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預(yù)決算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算管理體系1.預(yù)算管理組織架構(gòu)成立以公司總經(jīng)理為組長，財務(wù)負(fù)責(zé)人為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項。預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，設(shè)在財務(wù)部，負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制、審核、匯總、分析和監(jiān)控等日常工作。2.預(yù)算管理職責(zé)分工總經(jīng)理：負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司預(yù)算管理工作，審批年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。財務(wù)負(fù)責(zé)人：協(xié)助總經(jīng)理組織和指導(dǎo)預(yù)算管理工作，審核預(yù)算草案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。各部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，配合預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)工作。預(yù)算管理辦公室：負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度和流程，組織預(yù)算編制、審核、匯總等工作，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。（二）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。公司上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)營目標(biāo)。市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。2.預(yù)算編制流程每年[具體時間]前，預(yù)算管理辦公室向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會審議通過后，報公司董事會批準(zhǔn)。3.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目。彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，適用于業(yè)務(wù)量波動較大的項目。零基預(yù)算法：不考慮以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，適用于費用支出項目的預(yù)算編制。滾動預(yù)算法：隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的預(yù)算編制方法，適用于持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)。（三）預(yù)算審批1.各部門預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報預(yù)算管理辦公室進(jìn)行初審。2.預(yù)算管理辦公室對初審?fù)ㄟ^的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡，形成公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次提交預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會審議通過后，報公司董事會批準(zhǔn)。公司董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算即為公司年度正式預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。2.預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。4.財務(wù)部負(fù)責(zé)按照預(yù)算安排進(jìn)行資金支付和核算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家法律法規(guī)、行業(yè)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化。公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，影響公司預(yù)算目標(biāo)。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場價格波動、市場需求變化等，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。公司內(nèi)部管理體制、經(jīng)營模式發(fā)生重大變化，影響公司預(yù)算執(zhí)行。其他不可預(yù)見的重大因素，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大困難。2.預(yù)算調(diào)整流程各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額和對公司經(jīng)營的影響。預(yù)算管理辦公室對各部門預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。如批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整，預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算報公司董事會備案。（六）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析預(yù)算管理辦公室定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析可采用定期分析和不定期分析相結(jié)合的方式，定期分析一般每月或每季度進(jìn)行一次，不定期分析根據(jù)實際情況適時開展。預(yù)算分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評價等。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。三、決算管理（一）決算管理體系1.決算管理組織架構(gòu)決算管理工作由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)組織實施，各部門配合財務(wù)部做好相關(guān)工作。2.決算管理職責(zé)分工財務(wù)部：負(fù)責(zé)制定決算管理制度和流程，組織決算編制、審核、匯總等工作，編寫決算報告，對決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。各部門：負(fù)責(zé)提供本部門決算相關(guān)資料，配合財務(wù)部做好決算編制工作。（二）決算編制1.決算編制依據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)政策和財務(wù)會計制度。公司年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)會計核算資料。公司年度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。2.決算編制流程每年[具體時間]前，財務(wù)部向各部門下達(dá)年度決算編制通知，明確決算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各部門根據(jù)財務(wù)部要求，整理和提供本部門決算相關(guān)資料，包括會計憑證、賬簿、報表等。財務(wù)部對各部門提供的決算資料進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度決算草案。財務(wù)部對決算草案進(jìn)行內(nèi)部審計和審核，確保決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)部將審核后的決算草案提交公司管理層審議，審議通過后報上級主管部門備案。3.決算編制內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況。利潤表：反映公司年度經(jīng)營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤等?，F(xiàn)金流量表：反映公司年度現(xiàn)金流入、流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量。所有者權(quán)益變動表：反映公司年度所有者權(quán)益的變動情況。財務(wù)報表附注：對財務(wù)報表中的重要項目進(jìn)行解釋和說明。（三）決算審核1.財務(wù)部對決算草案進(jìn)行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等。2.公司可聘請外部審計機構(gòu)對決算進(jìn)行審計，審計機構(gòu)應(yīng)出具審計報告，對決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性發(fā)表審計意見。3.預(yù)算管理委員會對決算草案進(jìn)行審議，提出審核意見和建議。財務(wù)部根據(jù)審議意見對決算草案進(jìn)行修改完善后，報公司董事會批準(zhǔn)。（四）決算報告1.財務(wù)部編寫決算報告，決算報告應(yīng)包括決算編制說明、決算報表、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。2.決算報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。3.決算報告經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的時間和程序報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對預(yù)決算管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)決算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定的程序和方法，預(yù)決算數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算管理辦公室定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行