小飯店賬務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本小飯店的財務(wù)管理，規(guī)范賬務(wù)處理流程，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時、完整，提高飯店的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本小飯店的所有財務(wù)活動及賬務(wù)處理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保飯店財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按時編制財務(wù)報表，為飯店管理層提供及時有效的決策依據(jù)。4.明晰性原則：賬務(wù)處理應(yīng)清晰明了，便于理解和查詢，各項賬目之間的對應(yīng)關(guān)系應(yīng)明確。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。二、賬務(wù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)飯店的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度及流程。2.組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為飯店經(jīng)營決策提供支持。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核各項費(fèi)用報銷和付款憑證，確保財務(wù)支出合規(guī)。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理稅務(wù)申報、繳納及銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。6.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。（二）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和飯店財務(wù)管理制度，進(jìn)行賬務(wù)核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的安全和完整。5.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。4.協(xié)助會計核對賬目，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款余額核對。5.負(fù)責(zé)員工工資、獎金等的發(fā)放工作。三、賬務(wù)處理流程（一）收入核算1.飯店營業(yè)收入包括餐飲收入、酒水收入、外賣收入等。收銀員應(yīng)在每筆交易完成后，及時開具收款憑證，并將款項足額繳存銀行。2.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)編制營業(yè)收入日報表，連同收款憑證一并交會計進(jìn)行賬務(wù)處理。會計根據(jù)營業(yè)收入日報表，確認(rèn)收入，借記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。3.對于應(yīng)收賬款，會計應(yīng)定期進(jìn)行核對和清理，及時催收款項。如發(fā)生壞賬損失，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）成本核算1.飯店成本主要包括食材成本、酒水成本、調(diào)料成本等。采購人員應(yīng)在采購食材、酒水等物資時，取得合法有效的發(fā)票，并及時交倉庫管理人員驗收。2.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)驗收情況，填寫入庫單，并將入庫單及時交會計進(jìn)行賬務(wù)處理。會計根據(jù)入庫單，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。3.每日營業(yè)結(jié)束后，廚房應(yīng)根據(jù)當(dāng)天食材的耗用情況，填寫食材耗用報表，交會計進(jìn)行成本核算。會計根據(jù)食材耗用報表，計算食材成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“原材料”科目。4.酒水成本的核算方法與食材成本類似，根據(jù)酒水的銷售數(shù)量和進(jìn)價，計算酒水成本，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）費(fèi)用核算1.飯店費(fèi)用包括房租、水電費(fèi)、員工工資、折舊費(fèi)、物料消耗、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。各項費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷。2.費(fèi)用報銷時，報銷人員應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后，交會計進(jìn)行賬務(wù)處理。3.會計根據(jù)費(fèi)用報銷單，按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別借記“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”“財務(wù)費(fèi)用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”等科目。（四）固定資產(chǎn)核算1.飯店的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、設(shè)備、家具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進(jìn)行初始計量，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.會計應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。每月計提折舊時，借記“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“累計折舊”科目。4.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計入當(dāng)期損益。（五）往來賬款核算1.飯店的往來賬款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。會計應(yīng)定期核對往來賬款，確保賬實相符。2.對于應(yīng)收賬款，應(yīng)及時催收款項，對于逾期未收回的款項，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，作為壞賬損失處理。3.對于應(yīng)付賬款，應(yīng)按照合同約定及時支付款項，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。4.其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款應(yīng)按照實際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，及時清理結(jié)算，避免長期掛賬。四、財務(wù)報表編制（一）財務(wù)報表種類本飯店應(yīng)編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。（二）編制要求1.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.會計應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務(wù)報表，不得擅自變更。3.財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期財務(wù)報表與上期財務(wù)報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。（三）編制時間1.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表應(yīng)按月編制，于每月終了后[X]日內(nèi)報送。2.現(xiàn)金流量表應(yīng)按季編制，于每季度終了后[X]日內(nèi)報送。3.年度財務(wù)報表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)編制并報送。（四）審核與報送1.財務(wù)報表編制完成后，會計應(yīng)進(jìn)行自審，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。然后交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，加蓋飯店公章，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后報送相關(guān)部門。2.財務(wù)報表應(yīng)報送稅務(wù)部門、銀行及其他相關(guān)部門，作為納稅申報、貸款申請等的依據(jù)。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記飯店應(yīng)在開業(yè)后[X]日內(nèi)，依法辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并提供相關(guān)證件和資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.飯店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。納稅申報期限根據(jù)不同稅種和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求確定。2.會計應(yīng)根據(jù)飯店的經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報表，并在規(guī)定的期限內(nèi)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料。3.對于享受稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和備案，并在納稅申報時如實填報相關(guān)信息。（三）稅款繳納1.飯店應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額，及時足額繳納稅款。繳納稅款可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式進(jìn)行。2.會計應(yīng)定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)少繳、漏繳稅款，應(yīng)及時補(bǔ)繳，并按照規(guī)定繳納滯納金。（四）發(fā)票管理1.飯店應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證件和資料，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，領(lǐng)取發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票保管應(yīng)妥善，防止發(fā)票丟失、被盜。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存[X]年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。六、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.飯店應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對飯店的財務(wù)收支、賬務(wù)處理、資金使用等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對飯店的財務(wù)狀況進(jìn)行審計，審查財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，提出審計意見和建議。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)等外部監(jiān)督部門有權(quán)對飯店的財務(wù)活動進(jìn)行檢查和監(jiān)督，飯店應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料。（二）內(nèi)部控制1.不相容職務(wù)分離控制：明確財務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離，如出納與會計、記賬與審核、采購與驗收等職務(wù)應(yīng)相互分離，相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各崗位和人員的審批權(quán)限和審批程序。所有財務(wù)支出應(yīng)經(jīng)過授權(quán)審批后才能辦理，重大財務(wù)支出應(yīng)實行集體決策審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度，建立健全會計核算體系，規(guī)范賬務(wù)處理流程，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對飯店財產(chǎn)物資的管理，建立財產(chǎn)清查制度，定期對固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財產(chǎn)物資的安全和完整。5.預(yù)算控制：建立財務(wù)預(yù)算管理制度，編制年度財務(wù)預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預(yù)算偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行編號和裝訂。2.憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號順序，連同所附的原始憑證一起裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容。3.賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等順序進(jìn)行整理，在賬簿啟用表上注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名等內(nèi)容，并加蓋單位公章和個人名章。（三）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識，確保檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，保持通風(fēng)、干燥、防火、防潮、防蟲等。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案的保管期限為[X]年，財務(wù)報表等其他財務(wù)檔案的保管期限為[X]年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。（四）檔案查閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后